商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制

摘要 伴隨著時代的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營水平以及經(jīng)營規(guī)模也在不斷提高，但與此同時，商業(yè)銀行之間的競爭也越來越激烈，問題越來越突出。本文主要從商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制的意義出發(fā)進(jìn)行分析，探討制約商業(yè)銀行發(fā)展的因素，并提出針對性的策略，推動商業(yè)銀行發(fā)展，完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險;策略

伴隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的社會經(jīng)濟(jì)體系也呈現(xiàn)出更為復(fù)雜的特性，這也給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了更大的空間。商業(yè)銀行以營利和發(fā)展為目的，與此同時與其他金融機(jī)構(gòu)相比，具有更強(qiáng)的吸金能力，為社會發(fā)展提供更多的資金，是資金與資源流通、抵抗金融危機(jī)的有效工具[1]。因此為了使商業(yè)銀行盈利得到有效保障，必須加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制，從而維護(hù)商業(yè)銀行的正常發(fā)展，為社會經(jīng)濟(jì)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險控制的意義

商業(yè)銀行對于社會經(jīng)濟(jì)體系而言有著重要的影響和意義。1995年巴林銀行由于經(jīng)營與控制不當(dāng)?shù)归]，不但造成了非常嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，在當(dāng)時也造成了嚴(yán)重的信任危機(jī)，群眾在巴林銀行倒閉事件之后，對商業(yè)銀行的信任度大幅下降，因此商業(yè)銀行的吸金能力大幅降低，而這對于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而言是十分不利的。以此為鑒，商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制受到重視的程度越來越高。

雖然商業(yè)銀行在內(nèi)部管控工作當(dāng)中對于操作風(fēng)險控制的意識越來越強(qiáng)，但對于當(dāng)下實際而言，其內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制效果卻不如人意，究其原因主要是由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制工作多由人工完成，操作失誤的概率相對較大。此外銀行內(nèi)部相關(guān)的管理制度并不完善也是導(dǎo)致風(fēng)險控制問題發(fā)生的重要原因，對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作而言有很大的負(fù)面影響。這些問題如果無法得到有效的解決和處理，那么商業(yè)銀行將在經(jīng)營方面出現(xiàn)問題，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致其倒閉，所以銀行對內(nèi)部的控制工作的權(quán)重應(yīng)不斷提升[2]。

就當(dāng)下實際而言，商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險控制工作，需要以預(yù)防操作風(fēng)險為主，基于對銀行各項運營數(shù)據(jù)的分析，將風(fēng)險最大限度地扼殺在萌芽階段。為了幫助商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險管控的能力，做好銀行內(nèi)部管理和控制，我國相關(guān)部門出臺了多項政策對其進(jìn)行理論指導(dǎo)，以期維護(hù)商業(yè)銀行能夠穩(wěn)定、可持續(xù)地運行和發(fā)展，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，為商業(yè)銀行更好地運營奠定了基礎(chǔ)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險控制概述

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險控制概述

國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論早在二十世紀(jì)中葉就已經(jīng)提出，相比之下，國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制理論出現(xiàn)較晚。從宏觀上來說，商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作主要由管理控制和風(fēng)險控制兩部分組成，其中風(fēng)險控制工作主要包括組織、策劃、記錄、執(zhí)行、呈現(xiàn)以及可靠性等多方面的內(nèi)容;而管理控制主要是審批制度和財務(wù)報表等工作編制。管理控制與風(fēng)險控制二者相輔相成，行之有效的管理制度能夠保障商業(yè)銀行的風(fēng)險控制工作，而風(fēng)險控制工作則是管理控制工作當(dāng)中最為重要的一部分，關(guān)乎其工作成效[3]。

這對商業(yè)銀行委員會對于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險控制的工作提出了更高的要求，主要是為了提高商業(yè)銀行的財務(wù)信息真實性以及內(nèi)部管控能力、銀行業(yè)績。同時，商業(yè)銀行委員會風(fēng)險制度明確指出，商業(yè)銀行信息的真實性需要符合國家相關(guān)規(guī)定、切實執(zhí)行風(fēng)險管控制度。所以可以得出商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險控制之間的關(guān)系，風(fēng)險控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，真實有效的風(fēng)險控制加上財務(wù)報告，以此為基礎(chǔ)結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險控制，以提高商業(yè)銀行的內(nèi)部管控能力，降低其運營過程中的風(fēng)險及問題。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險控制總結(jié)

要提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，那么就必須對銀行的支出進(jìn)行合理控制，同時還要解決商業(yè)銀行在實際運營當(dāng)中存在的問題，這要求我們必須對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作進(jìn)行總結(jié)與分析。

要提高商業(yè)銀行風(fēng)險控制的能力，首先要做的就是按照國家相關(guān)法律與管理條例做好商業(yè)銀行的資產(chǎn)與負(fù)債統(tǒng)計工作，對于銀行的負(fù)債進(jìn)行合理的把控，提高商業(yè)銀行風(fēng)險控制的能力。而且風(fēng)險控制考量標(biāo)準(zhǔn)并不是單一的，需要結(jié)合商業(yè)銀行的性質(zhì)和內(nèi)部控制的要求來進(jìn)行，以銀行的性質(zhì)為基礎(chǔ)，對于內(nèi)部控制工作進(jìn)行總結(jié)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作是獨立的，內(nèi)控的結(jié)果需進(jìn)行直接匯報，這就需要銀行的管理人員以我國風(fēng)險管理制度為基礎(chǔ)，對商業(yè)銀行風(fēng)險控制工作進(jìn)行精準(zhǔn)的判斷，將風(fēng)險因素扼殺在源頭之上。其次，商業(yè)銀行風(fēng)險控制工作屬于銀行監(jiān)管工作的一部分，所以并非某個部門的工作，而是需要全員的參與與配合，做好每一個環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控，減少各類風(fēng)險問題的發(fā)生[4]。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制的有效手段

（一）完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高風(fēng)險控制能力

對于商業(yè)銀行而言，要提高內(nèi)部控制與操作風(fēng)險的管控能力，那么需要根據(jù)商業(yè)銀行的實際工作與自身情況，制定科學(xué)有效的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，并根據(jù)金融市場的變化和需求不斷進(jìn)行調(diào)整和完善，最大限度地避免商業(yè)銀行內(nèi)部由于操作方面的問題而導(dǎo)致的潛在風(fēng)險發(fā)生。所以在商業(yè)銀行日常工作實踐中，管理人員需要根據(jù)銀行的現(xiàn)狀明確其內(nèi)部操作風(fēng)險的要點，在此基礎(chǔ)上確立適合商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作控制的主要目標(biāo)，從根本上杜絕風(fēng)險問題的發(fā)生。這就需要銀行內(nèi)部風(fēng)險控制的工作人員有較強(qiáng)的風(fēng)險管理能力，同時能夠有不斷完善風(fēng)險控制制度的意識;另外銀行內(nèi)部管理人員應(yīng)當(dāng)站在未來發(fā)展趨勢的大局之上，對銀行當(dāng)下狀況進(jìn)行全面分析，從而制定規(guī)避風(fēng)險的有效措施，降低商業(yè)銀行運營過程中的風(fēng)險問題發(fā)生概率。

（二）提高商業(yè)銀行職工素養(yǎng)，降低人為操作風(fēng)險

商業(yè)銀行的風(fēng)險控制能力，從某種意義上說是受到銀行工作人員職業(yè)素養(yǎng)的影響的。因此要提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作控制的水平，那么就必須提高其職工素養(yǎng)，降低人為操作風(fēng)險。首先，銀行管理者應(yīng)當(dāng)定期組織職工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓銀行內(nèi)部的職員對于金融市場的動向以及未來的發(fā)展方向有清晰的認(rèn)知和理解，提高職員的風(fēng)險意識，同時配合考核與評定幫助職員夯實專業(yè)知識，提高專業(yè)素養(yǎng);其次，管理者應(yīng)當(dāng)明晰商業(yè)銀行內(nèi)部控制不足的原因并對其進(jìn)行優(yōu)化，對于傳統(tǒng)的人工核算方式進(jìn)行信息化升級，盡可能地避免人工操作帶來的風(fēng)險，完善信息管理系統(tǒng)，借助現(xiàn)代化手段對銀行內(nèi)部進(jìn)行精準(zhǔn)的成本核算，規(guī)避風(fēng)險問題[5]。

（三）細(xì)化內(nèi)部管理條例，提高風(fēng)險控制能力

細(xì)化內(nèi)部管理條例是商業(yè)銀行提升內(nèi)部管理水平增加抗風(fēng)險能力的重要手段，主要可以從兩方面來做。第一，商業(yè)銀行內(nèi)部需要做好內(nèi)部審計工作，為了保證結(jié)果的科學(xué)性與真實性，在銀行內(nèi)部需要建立獨立的審核部門，根據(jù)銀行內(nèi)控工作的實際需要對規(guī)章制度加以完善，做好銀行內(nèi)部審計。其中審核業(yè)務(wù)經(jīng)營以及審計工作是重中之重，細(xì)化該部分管理條例有助于提高銀行的風(fēng)險控制能力[6]。第二，應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行內(nèi)部做好監(jiān)督反饋工作，不斷加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部的安全管理和監(jiān)督工作，降低因監(jiān)管不力導(dǎo)致的風(fēng)險因素，優(yōu)化商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力，為商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場環(huán)境之下，商業(yè)銀行要充分發(fā)揮自身作用，提高經(jīng)濟(jì)效益，那么就需要在運營過程中強(qiáng)化自身的內(nèi)部控制，同時還要采用多種手段和辦法降低操作風(fēng)險。這就要求商業(yè)銀行在日常工作中必須緊跟金融市場形勢，了解市場最新需求，將自身與市場充分結(jié)合，從銀行自身來做好內(nèi)部控制和風(fēng)險控制的工作。商業(yè)銀行要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，還需要做好相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，杜絕內(nèi)部各類隱患，使銀行發(fā)展更為穩(wěn)健、經(jīng)營效果更佳，為我國國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

（作者單位為長沙理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

[作者簡介：馮子昂（1992—），男，廣東河源人，研究生，研究方向：工商管理。]

參考文獻(xiàn)

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[5] 李思琴.我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險控制研究[J].時代金融，2018（12）：84-85.

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