高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)信息化管理平臺(tái)間的對(duì)接路徑研究

夏德玲 束華娜

一、引言

目前，90%的高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)信息化管理平臺(tái)有兩個(gè)，一個(gè)是財(cái)務(wù)管理部門使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，一個(gè)是科研管理部門使用的科研系統(tǒng)。這兩個(gè)部門雖然在各自的業(yè)務(wù)管理上實(shí)現(xiàn)了信息化，但在科研經(jīng)費(fèi)的信息化管理上尚未實(shí)現(xiàn)有效銜接，即科研經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)不唯一。高職院校科研處雖有科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，但多專注于科研項(xiàng)目的申報(bào)、審批、立項(xiàng)等管理工作，很難有精力顧及科研經(jīng)費(fèi)的具體花費(fèi)明細(xì)。而財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出管理，即主要是對(duì)科研報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，但對(duì)科研項(xiàng)目的性質(zhì)及相關(guān)要求如科研人員的經(jīng)費(fèi)支出是否超標(biāo)、支出類別與項(xiàng)目申報(bào)的經(jīng)費(fèi)使用是否一致等都不了解，造成科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷遲滯。且有的科研項(xiàng)目需要多次報(bào)銷，每次都需要財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行手工記賬，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。因此，“打通”科研、財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)是高職院校信息化發(fā)展必須要解決的難題。而且，高校科研經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)資源實(shí)現(xiàn)共享，對(duì)于高職教育管理模式向深層次發(fā)展具有一定的推動(dòng)作用。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理研究現(xiàn)狀

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理方式及研究現(xiàn)狀

科研經(jīng)費(fèi)泛指國家、科研院所、企業(yè)、社會(huì)組織等為開展各項(xiàng)科研活動(dòng)所取得的各類科研經(jīng)費(fèi)，如用于對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品等的實(shí)驗(yàn)、鑒定等科學(xué)研究所投入的資金。

英美兩國的科研經(jīng)費(fèi)管理均是分散型的。英國有獨(dú)立的科學(xué)研究理事會(huì)，它們是直接對(duì)政府和部門負(fù)責(zé)的，包括對(duì)科研活動(dòng)的管理、科研經(jīng)費(fèi)的撥款等事項(xiàng)。而美國的科研管理是由白宮科技政策辦公室（OSTP）直接負(fù)責(zé)的，內(nèi)容涵蓋規(guī)劃國家科研戰(zhàn)略、科研項(xiàng)目、協(xié)調(diào)其下的國家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)等組織的科研活動(dòng)，國家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)等組織負(fù)責(zé)本部門的科研活動(dòng)、科研經(jīng)費(fèi)的使用及更改等。我國的科研管理體制則是由國家科技部總負(fù)責(zé)，其下設(shè)的各部委負(fù)責(zé)資金的分配及使用。目前，我國大多數(shù)高職院校有多個(gè)科研經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)，且各平臺(tái)之間缺乏必要的信息溝通與交流，甚至在某些院校出現(xiàn)了科研經(jīng)費(fèi)多部門管理的狀況，這就導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)管理混亂的局面。

我國對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的研究主要是基于發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)的。鐘燦濤、王秀清從高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題出發(fā)，并給出了相對(duì)應(yīng)的方案和措施；蘇飛飛、袁繼英從科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督制度、審核控制等方面提出了措施；黃嘉麗、姚俊生、袁仁森則從科研經(jīng)費(fèi)管理流程方面著手來進(jìn)行研究；周記、陳營營、戴建青、張騫則從校園網(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)等方面對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理進(jìn)行了探討。從上可以看出，目前的研究僅局限于微觀層面，如科研經(jīng)費(fèi)使用管理、監(jiān)督機(jī)制、評(píng)價(jià)體系等，缺少從根本上解決科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)共享方面的相關(guān)研究。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理的理論基礎(chǔ)

科研經(jīng)費(fèi)管理的理論基礎(chǔ)是基于項(xiàng)目成本管理理論、預(yù)算管理理論、績效評(píng)價(jià)理論和內(nèi)部控制理論的。

1. 項(xiàng)目成本管理理論

起源于第二次世界大戰(zhàn)。它是指在規(guī)定的時(shí)間里，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用所采取的各種有效措施的理論。這里主要是指高職院校財(cái)務(wù)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行成本管控的方式。

2 .預(yù)算管理理論

“預(yù)算”一詞來源于法文，最初由19世紀(jì)中葉的英國出現(xiàn)，后在美國發(fā)展，剛開始用于政府部門，之后被企業(yè)管理者所采用的成本管控理論。高職院校的科研經(jīng)費(fèi)管理一直實(shí)行預(yù)算管理模式，通過對(duì)人、物、財(cái)?shù)确矫娴墓芸?，來達(dá)到科研經(jīng)費(fèi)的既定目標(biāo)。

三、科研信息化平臺(tái)對(duì)接的背景分析

（一）科研平臺(tái)對(duì)接面臨的問題

科研預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致、科目對(duì)接不完整問題?？蒲蓄A(yù)算科目過細(xì)，項(xiàng)目申報(bào)的預(yù)算科目、項(xiàng)目批復(fù)的預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)核算口徑不一致，導(dǎo)致后期報(bào)銷出現(xiàn)問題?？蒲衅脚_(tái)與財(cái)務(wù)平臺(tái)科目對(duì)接不完整問題，如項(xiàng)目支出時(shí)，在科研系統(tǒng)中被命名為調(diào)研費(fèi)，而在財(cái)務(wù)中就沒有，只能劃到交通、差旅費(fèi)中。再如在科研中的設(shè)備費(fèi)，在財(cái)務(wù)中就沒有，只有固定定資產(chǎn)一項(xiàng)。

科研、財(cái)務(wù)平臺(tái)對(duì)接后的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)問題。由于科研經(jīng)費(fèi)管理涉及多個(gè)部門管理，且同一個(gè)科研項(xiàng)目需要多次報(bào)銷，因此就導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)在科研、財(cái)務(wù)平臺(tái)之間來回變動(dòng)，如何確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)就是一個(gè)大問題。

（二）科研平臺(tái)對(duì)接的必要性

解決科研管理人員不了解項(xiàng)目支出情況、財(cái)務(wù)管理人員記賬繁瑣、科研人員報(bào)銷多次跑腿等問題?，F(xiàn)階段，國家大力推行“放管服”政策，為了將國家科研資金管理政策切實(shí)落地，提高高職院校的科研管理水平，就必須打通科研經(jīng)費(fèi)管理的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)科研數(shù)據(jù)的資源共享，只有這樣才能最大程度的釋放科研人員的創(chuàng)新、創(chuàng)造活力。

解決高職院?？蒲衅脚_(tái)與財(cái)務(wù)平臺(tái)在科研經(jīng)費(fèi)管理上的“信息孤島”問題。通過制定統(tǒng)一的元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)分析標(biāo)準(zhǔn)、采集標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、共享標(biāo)準(zhǔn)等信息標(biāo)準(zhǔn)，科研平臺(tái)、財(cái)務(wù)平臺(tái)、人事平臺(tái)與大數(shù)據(jù)平臺(tái)“對(duì)接”，才能實(shí)現(xiàn)高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的“協(xié)調(diào)統(tǒng)一”。

四、科研平臺(tái)對(duì)接總體架構(gòu)

高職院校智慧校園的整體架構(gòu)包括基礎(chǔ)支撐環(huán)境層、應(yīng)用系統(tǒng)層、支撐平臺(tái)層、終端展示層四個(gè)層次。

基礎(chǔ)支撐層：包括服務(wù)器、存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備、紅外傳感設(shè)備、物聯(lián)網(wǎng)等；

應(yīng)用系統(tǒng)層：應(yīng)用業(yè)務(wù)系統(tǒng)；

支撐平臺(tái)層：包括流程事務(wù)中心、消息中心、數(shù)據(jù)中心、統(tǒng)一認(rèn)證平臺(tái)等；

終端展示層：辦事大廳、個(gè)性化門戶等。

基于云計(jì)算技術(shù)，建立IT基礎(chǔ)設(shè)施的資源池。高職院校師生人數(shù)較多，在大用戶、高訪問率的前提下要保證平臺(tái)的高可用性、高可靠性，就需要采用云計(jì)算技術(shù)。它是一種在分布計(jì)算、負(fù)載均衡等的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用和存儲(chǔ)的動(dòng)態(tài)分配、調(diào)度和高效利用的技術(shù)。

基于BI數(shù)據(jù)倉庫構(gòu)建模型，對(duì)科研平臺(tái)、財(cái)務(wù)平臺(tái)、人事平臺(tái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、轉(zhuǎn)換、加載（ETL）和整合，形成主體數(shù)據(jù)倉儲(chǔ)；通過采集科研、財(cái)務(wù)、人事等平臺(tái)信息，并將相關(guān)信息推送到各平臺(tái)中進(jìn)行使用，從而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理信息化的目的。

基于Kettle的數(shù)據(jù)集成工具，對(duì)科研、財(cái)務(wù)、人事等數(shù)據(jù)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)狀態(tài)在科研、財(cái)務(wù)平臺(tái)的實(shí)時(shí)同步。

五、聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)信息化管理平臺(tái)間的對(duì)接探索與實(shí)踐

為了打通科研經(jīng)費(fèi)信息化管理平臺(tái)，筆者聯(lián)合業(yè)務(wù)廠商、軟件集成商和學(xué)校相關(guān)職能部門，以學(xué)院智慧校園建設(shè)項(xiàng)目為契機(jī)，將學(xué)校的科研平臺(tái)和財(cái)務(wù)平臺(tái)“打通”：即科研平臺(tái)、財(cái)務(wù)平臺(tái)、人事平臺(tái)與大數(shù)據(jù)中心的“三對(duì)接”，信息標(biāo)準(zhǔn)、科研項(xiàng)目（包括項(xiàng)目名稱、人員、編號(hào)、資金）、科研經(jīng)費(fèi)支出的“三統(tǒng)一”。

目前，聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)已基本打通，其基本情況如下：

科研工作者在科研管理系統(tǒng)提交項(xiàng)目情況，科研處工作人員審核并確認(rèn)經(jīng)費(fèi)及明細(xì)，對(duì)于填報(bào)錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)有權(quán)打回；

對(duì)于校內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，科研處工作人員直接確認(rèn)；對(duì)于校外項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，需科研處工作人員咨詢財(cái)務(wù)處工作人員經(jīng)費(fèi)是否到賬。如經(jīng)費(fèi)到賬，則將項(xiàng)目的名稱、項(xiàng)目的編號(hào)、指標(biāo)來源、資金來源以及金額等信息推送到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。其中，“指標(biāo)來源”根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況劃分為三大類：上年結(jié)轉(zhuǎn)、年初預(yù)算和年終調(diào)整；“資金來源”分為四大類：學(xué)校經(jīng)費(fèi)、切塊經(jīng)費(fèi)、日常公用費(fèi)用和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如圖1所示。

財(cái)務(wù)工作人員登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)從科研系統(tǒng)推送來的數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，如正確無誤則點(diǎn)擊確認(rèn)，數(shù)據(jù)被推送到科研系統(tǒng)，之后項(xiàng)目的數(shù)據(jù)就不允許修改；如數(shù)據(jù)存在偏差，則財(cái)務(wù)工作人員直接將數(shù)據(jù)退回到科研系統(tǒng)，由科研工作人員進(jìn)行重新修改并提交；

科研工作人員如需要進(jìn)行科研報(bào)銷，則在科研系統(tǒng)提出申請，科研工作人員經(jīng)項(xiàng)目支出進(jìn)行登記，登記后的數(shù)據(jù)被推送到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。科研工作者拿著相關(guān)單據(jù)去財(cái)務(wù)處報(bào)銷，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)情況在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后的數(shù)據(jù)又被推送到科研系統(tǒng)。到此，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)管理流程結(jié)束。圖2是聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研系統(tǒng)中項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中“縱向經(jīng)費(fèi)”管理截圖。

六、總結(jié)與展望

教育信息化是推動(dòng)教育現(xiàn)代化、實(shí)現(xiàn)治理現(xiàn)代化的關(guān)鍵途徑，高職院校迫切需要打通科研經(jīng)費(fèi)信息化管理的平臺(tái)。本文在梳理科研經(jīng)費(fèi)管理研究的基礎(chǔ)上，闡述了高職院校科研經(jīng)費(fèi)信息化平臺(tái)對(duì)接的必要性，并以聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例，基于項(xiàng)目成本管理理論、預(yù)算管理理論等理論，運(yùn)用云計(jì)算、BI數(shù)據(jù)倉庫、Kettle數(shù)據(jù)集成工具理論，提出了科研平臺(tái)對(duì)接的總體架構(gòu)。通過“打通”科研信息化管理平臺(tái)，以此來推進(jìn)高職院?？蒲许?xiàng)目資金管理改革向縱深發(fā)展，為教師、學(xué)生等科研人員“松綁”和“減負(fù)”，激發(fā)學(xué)?？蒲袆?chuàng)新的活力，最終全面提升高職院校的治理能力。

作者單位：聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院

基金項(xiàng)目：2019年度山東省職業(yè)教育教學(xué)改革研究課題“高職計(jì)算機(jī)類專業(yè)群“分階段遞進(jìn)式”實(shí)訓(xùn)體系研究與實(shí)踐”（課題編號(hào)：20190319）；2019年度聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院教學(xué)改革研究課題：大數(shù)據(jù)在職業(yè)教育信息化中的應(yīng)用研究（課題編號(hào)：2019LZYJ45B）；2017年度聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院教學(xué)改革重點(diǎn)研究課題：信息類校企共建技術(shù)研發(fā)中心創(chuàng)新實(shí)踐研究（課題編號(hào)：2017LZYJ02A）；2020年度山東省金融應(yīng)用重點(diǎn)研究項(xiàng)目“智慧校園框架下科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管系統(tǒng)建立與對(duì)接路徑研究”。