關(guān)于國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新探討

文| 周蓬非

國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理的內(nèi)容

在國(guó)有企業(yè)資金管理中，資金結(jié)算是一項(xiàng)重要的環(huán)節(jié)，同時(shí)它也屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。資金結(jié)算具體指的是由商品交易或者勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)濟(jì)行為而引起的貨幣收付行為，同時(shí)根據(jù)貨幣交易的方式，資金結(jié)算也可以分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。

就目前的情況而言，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)一步完善資金結(jié)算管理體系時(shí)，需要遵循以下幾個(gè)方面的原則：第一，無論是進(jìn)行任何形式的資金結(jié)算方式，都要確保資金的賬實(shí)相符，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益不受損害；第二，進(jìn)行資金結(jié)算管理的最終目的是為了進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，從而保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；第三，資金結(jié)算管理要具有時(shí)效性，具體就是要真實(shí)地反映出資金審批流程相關(guān)的記錄以及其他有關(guān)的資料；第四，要選擇合適的資金結(jié)算方式，并發(fā)揮資金結(jié)算管理的作用，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理創(chuàng)新的意義

保障企業(yè)資金的安全

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資金結(jié)算管理的過程中，其核心要素就是資金結(jié)算方式的創(chuàng)新，尤其是在信息時(shí)代背景下，企業(yè)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行資金結(jié)算，大大提高了資金結(jié)算的效率，同時(shí)又能夠降低差錯(cuò)率，保障資金的安全。由此可見，國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理創(chuàng)新具有非常重要的意義，具體表現(xiàn)在：第一，資金結(jié)算方式的創(chuàng)新，改變了傳統(tǒng)資金結(jié)算方式中的現(xiàn)金結(jié)算繁瑣的問題，通過利用計(jì)算機(jī)技術(shù)在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行資金結(jié)算，一方面使資金結(jié)算更加準(zhǔn)確，另一方面是保障了資金的安全；第二，資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，打破了傳統(tǒng)資金結(jié)算空間和時(shí)間上的限制，而且能夠準(zhǔn)確地記錄相關(guān)的信息數(shù)據(jù)，為后續(xù)資金審核以及清查結(jié)算提供可靠的依據(jù)；第三，通過在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行資金結(jié)算，計(jì)算機(jī)可以真實(shí)地反映出資金交易的記錄，從而保證資金管理的透明化；第四，資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，強(qiáng)化了資金結(jié)算的統(tǒng)籌規(guī)劃，根據(jù)實(shí)際的需求進(jìn)行資金合理的安排，有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)有企業(yè)資金的安全，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

促進(jìn)企業(yè)管理科學(xué)化

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中，資金管理是一項(xiàng)必不可少的環(huán)節(jié)，科學(xué)有效的資金管理不僅可以保證資金的安全，而且還可以為企業(yè)決策提供可靠的依據(jù)，從而促進(jìn)企業(yè)管理科學(xué)化。具體表現(xiàn)在：第一，國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，能夠真實(shí)反映出企業(yè)資金的信息，企業(yè)可以針對(duì)這些信息制定出更加科學(xué)合理的資金管理方案，同時(shí)又能根據(jù)資金管理方案來準(zhǔn)確判斷出企業(yè)資金使用的情況，從而提高企業(yè)決策的科學(xué)性，促進(jìn)企業(yè)管理科學(xué)化；第二，國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的目標(biāo)，并且在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中，將管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化處理，可以有效提高整體的資金效益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)總的戰(zhàn)略目標(biāo)。

促進(jìn)資金使用透明化

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制也是其中一些重要的環(huán)節(jié)。就資金結(jié)算方式而言，在以往的資金結(jié)算方式上，企業(yè)大多數(shù)是采用現(xiàn)金結(jié)算的方式或者是其他較為繁瑣的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，很大程度上增加了企業(yè)資金監(jiān)管的難度，常常出現(xiàn)賬實(shí)不符的問題，甚至有些財(cái)務(wù)人員存在做假賬的行為，嚴(yán)重危害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。所以提升企業(yè)財(cái)務(wù)審核的水平，保證資金使用的效率，降低資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理創(chuàng)新的策略

加強(qiáng)資金結(jié)算管理的信息化建設(shè)

隨著國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的逐漸增多，為了保證企業(yè)資金的安全，有必要對(duì)國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理進(jìn)行創(chuàng)新，而企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，重要的核心就是資金結(jié)算方式的創(chuàng)新。因此，國(guó)有企業(yè)在創(chuàng)新資金結(jié)算管理的過程中，要加大資金結(jié)算管理信息化建設(shè)的力度，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，以此不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。具體可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：第一，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，積極引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和網(wǎng)銀系統(tǒng)，然后這系統(tǒng)中增設(shè)結(jié)算業(yè)務(wù)、報(bào)銷業(yè)務(wù)等模塊，通過網(wǎng)絡(luò)上的資金結(jié)算方式代替以往現(xiàn)金結(jié)算的方式，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金零庫(kù)存，從而有效減少現(xiàn)金保管及管理的風(fēng)險(xiǎn)；第二，加強(qiáng)網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)的信息化管理，實(shí)時(shí)地記錄出資金結(jié)算的時(shí)間以及資金交易的信息，然后財(cái)務(wù)人員定期將這些信息繪制成報(bào)告并對(duì)其進(jìn)行分析和了解，從而實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，有利于降低資金使用的成本，促使企業(yè)資金使用更加科學(xué)合理，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

提高財(cái)務(wù)人員資金結(jié)算的水平

國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，其中一個(gè)重要的前提條件就是財(cái)務(wù)人員資金結(jié)算水平的提高。由于資金結(jié)算方式的創(chuàng)新，將以往資金結(jié)算方式中的現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)結(jié)算，所以對(duì)財(cái)務(wù)人員的結(jié)算水平要求更加嚴(yán)格。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)有必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)務(wù)人員資金結(jié)算的水平，具體需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，在聘用財(cái)務(wù)人員的環(huán)節(jié)，要充分考慮應(yīng)聘的人員是否能夠滿足資金結(jié)算管理創(chuàng)新的要求，要優(yōu)先選擇具有資金結(jié)算管理創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的人員；第二，開展定期和不定期的培訓(xùn)工作，不斷提升財(cái)務(wù)人員的管理水平和業(yè)務(wù)水平，同時(shí)也要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)，要求其在資金結(jié)算工作時(shí)要保持認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，也要熟悉掌握企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算系統(tǒng)，更好地完成企業(yè)資金結(jié)算工作；第三，制定合理的績(jī)效管理指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作的進(jìn)行績(jī)效考核，并將考核結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的薪酬掛鉤，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，從而有效提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)資金結(jié)算的監(jiān)督管理

國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，還需要不斷完善內(nèi)控體系，以此加強(qiáng)資金結(jié)算的監(jiān)督管理，保證企業(yè)資金使用的透明化。具體需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

第一，根據(jù)企業(yè)具體的結(jié)算業(yè)務(wù)情況，制定完善的資金結(jié)算內(nèi)控監(jiān)督管理制度，通過制度約束財(cái)務(wù)人員的工作行為，同時(shí)又能夠?yàn)閮?nèi)控人員進(jìn)行資金監(jiān)督管理提供制度保障，從而有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。第二，設(shè)立專門的內(nèi)控監(jiān)督管理部門，明確部門的工作職責(zé)，針對(duì)資金結(jié)算過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的監(jiān)督，同時(shí)也要保證內(nèi)控監(jiān)督管理部門與財(cái)務(wù)部門相互獨(dú)立，從而有效提升內(nèi)控監(jiān)督管理水平。第三，不斷優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督管理流程，尤其是資金結(jié)算中一些大額資金往來、報(bào)銷業(yè)務(wù)等核心環(huán)節(jié)，要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，而對(duì)于一些小額資金以及非核心業(yè)務(wù)的結(jié)算則需要進(jìn)行定期的監(jiān)督管理，從而有效提升企業(yè)資金使用的效率，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

建立健全資金結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新過程中，為了確保企業(yè)資金結(jié)算的安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，還需要建立健全資金結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。具體也是需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

第一，強(qiáng)化資金結(jié)算人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，要做好相應(yīng)的防護(hù)措施，對(duì)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行加密，避免信息泄露的情況發(fā)生；第二，對(duì)資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制，包括事前、事中、事后的有效控制，及時(shí)判斷出資金結(jié)算過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)所帶來的經(jīng)濟(jì)損害；第三，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案之后，合理地對(duì)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，從而不斷提升企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范及處理的水平，保證國(guó)有企業(yè)的安全發(fā)展。

結(jié)語

總而言之，資金結(jié)算管理是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要核心，有必要對(duì)資金結(jié)算管理創(chuàng)新，從資金結(jié)算方式以及內(nèi)容上不斷突破和創(chuàng)新，有效降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。