國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”的形成原因及治理對(duì)策

于曉瑜

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674- 1145（2020）04- 131- 01

摘 要 “小金庫(kù)”通俗地說(shuō)，它侵占并攔截了國(guó)家和部門的收入，公共的變成了私有的，沒(méi)有在單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部門中列出。包括在預(yù)算管理，私人存儲(chǔ)和私人發(fā)行中的各種資金。較長(zhǎng)時(shí)期以來(lái)，由于小金庫(kù)而落馬的官員頻頻出現(xiàn)在人們的視線中，公共權(quán)力在小金庫(kù)里霉?fàn)€變質(zhì)，造成國(guó)家損失企業(yè)管理人才和大量國(guó)有資產(chǎn)的流失，阻礙國(guó)有企業(yè)的健康良性發(fā)展。對(duì)國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”的成因分析及采取相應(yīng)治理對(duì)策，勢(shì)在必行。現(xiàn)經(jīng)查閱相關(guān)資料，結(jié)合現(xiàn)實(shí)案例，對(duì)此略抒小見(jiàn)。

關(guān)鍵詞 “小金庫(kù)” 國(guó)有企業(yè) 治理

一、小金庫(kù)的來(lái)源及形成原因

（一）來(lái)源

縱觀眾多案例，小金庫(kù)的來(lái)源主要包括非法收費(fèi)，罰款和小金庫(kù)的分配；利用資產(chǎn)處置和租金收入設(shè)立小國(guó)庫(kù)；不包括營(yíng)業(yè)收入需要通過(guò)賬戶核算建立一個(gè)小金庫(kù)；通過(guò)從支出中轉(zhuǎn)移資金來(lái)建立一個(gè)小國(guó)庫(kù)；設(shè)立帶有欺詐性發(fā)票和其他非法票據(jù)的小金庫(kù)；在單位之間轉(zhuǎn)移資金以建立小型國(guó)庫(kù)。

（二）形成原因

1.直接原因

小金庫(kù)用以上各種名目私設(shè)，其形成的直接原因最主要的是過(guò)分追求“私利”，概括起來(lái)表現(xiàn)在：一種是反映金錢的個(gè)別的，部分或三兩個(gè)人的貨幣分配。第二個(gè)是小部分或一部分團(tuán)體的物質(zhì)享受。第三點(diǎn)體現(xiàn)在政治表現(xiàn)方面的資金和物質(zhì)支持。第四，體現(xiàn)為權(quán)力和金錢，買賣官員。

（二）間接原因

小金庫(kù)形成的間接原因是管理體制漏洞，缺乏有效監(jiān)督監(jiān)管?！靶〗饚?kù)”長(zhǎng)期存在，原因在于尚未建立治理的長(zhǎng)效機(jī)制。開(kāi)展重點(diǎn)檢查只是治標(biāo)之策。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，要根除“小金庫(kù)”，就要針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)制定有關(guān)制度法規(guī)，完善管理，強(qiáng)化制約，從切斷“小金庫(kù)”資金來(lái)源入手，消除其產(chǎn)生和存在的主客觀條件，建立包括思想教育、制度保證、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督懲處為一體的綜合治理體系，在源頭上防治并杜絕“小金庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生。

二、小金庫(kù)的違害

它為違反規(guī)章制度提供了土壤，破壞了黨員干部的隊(duì)伍，破壞了干部群眾的關(guān)系，破壞了經(jīng)濟(jì)秩序，造成了國(guó)有資產(chǎn)的損失。

三、小金庫(kù)的治理

（一）抓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員思想教育

紀(jì)檢工作，不是紀(jì)檢監(jiān)督機(jī)構(gòu)唱的“獨(dú)角戲”，而是涉及財(cái)政、人事大權(quán)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門人員都應(yīng)參與其中，定期參加紀(jì)檢工作會(huì)議，接受相關(guān)法規(guī)教育。用發(fā)生在身邊的人和事進(jìn)行教育，引領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)干部克服僥幸心理，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。大力加強(qiáng)廉政文化建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部形成濃厚的廉政氛圍，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行自我教育、自我約束、自我修正，使單位和部門的領(lǐng)導(dǎo)者不想不敢設(shè)“小金庫(kù)”。

（二）獎(jiǎng)勵(lì)突出貢獻(xiàn)人員

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)有方、專業(yè)技能卓著等對(duì)企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的各方面人員給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，提高他們的待遇，讓他們付出就有相應(yīng)的回報(bào)。去除他們由于“心理不平衡”而開(kāi)設(shè)通往“小金庫(kù)”的歪門，又在一定程度上起到激勵(lì)作用，激活干事創(chuàng)業(yè)的熱情。具體操作起來(lái)，可以先制定合理的獎(jiǎng)勵(lì)政策，再參照?qǐng)?zhí)行。如國(guó)家對(duì)水稻之父袁隆平的重獎(jiǎng)，在一定程度上對(duì)中國(guó)乃至世界農(nóng)業(yè)的巨大發(fā)展都起到推動(dòng)作用。

（三）獨(dú)立設(shè)置紀(jì)檢監(jiān)察部門

現(xiàn)行的體制是單位“主要領(lǐng)導(dǎo)”負(fù)責(zé)制，各單位雖然是設(shè)置了黨風(fēng)紀(jì)檢監(jiān)督人員，但由于種種情況和壓力，同在“一鍋吃飯”，這些設(shè)置不能從根本上起到監(jiān)督作用，當(dāng)發(fā)現(xiàn)一個(gè)單位違反法規(guī)或紀(jì)律時(shí)，它不能也不敢拒絕。 一些人甚至創(chuàng)建虛假賬目，破壞并毀掉原始記錄，不接受調(diào)查并設(shè)置一些障礙。將各單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門獨(dú)立出來(lái)，成為專門的無(wú)利益相關(guān)的上級(jí)機(jī)構(gòu)。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察工作人員進(jìn)行相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、“小金庫(kù)”的專項(xiàng)治理等培訓(xùn)，然后加大對(duì)各單位的日常監(jiān)督檢查工作。

（四）綜合運(yùn)用“小金庫(kù)”的檢查治理方法，從源頭上堵截

1.突擊盤存法。乘企業(yè)放松警惕的時(shí)候，把握時(shí)機(jī)，進(jìn)行突擊盤存。一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)與實(shí)物不符、帳款不符時(shí)，追查到底，查清原因。

2.調(diào)查詢征法。發(fā)揮群眾力量，廣而告之，通過(guò)做一些調(diào)查，同時(shí)做好思想工作，申明利害關(guān)系，調(diào)查、核實(shí)“小金庫(kù)”的來(lái)源，調(diào)查與報(bào)表相結(jié)合看是否相符，如不相符，即可牽出更多的線索。

3.收入核實(shí)法與支出追查法。對(duì)單位的收入要全面摸底，掌握各種收入來(lái)源，確認(rèn)是否所有收入都已入賬，檢查是否有非法收入或使用非法票據(jù)收取費(fèi)用，是否扣留相關(guān)業(yè)務(wù)或其他收入。通過(guò)檢查各種支出，檢查是否有任何虛假的報(bào)告，稱欺詐性地將資金提取到“小金庫(kù)”中。

4.審閱相關(guān)資料與分析比較法。檢查會(huì)計(jì)憑證所附的原始憑證，以檢查其真實(shí)性； 審查合同和協(xié)議，特別注意存入和存入情況查閱被查單位的會(huì)議記錄，從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，獲取問(wèn)題線索。利用計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較分析、排查。

5.利用舉報(bào)法。在開(kāi)展“小金庫(kù)”檢查的同時(shí)，公布線索舉報(bào)電話和通信地址，對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，提高檢查的針對(duì)性。

（五）嚴(yán)格懲處。

“小金庫(kù)”基本上是以集體的名義私設(shè)，大都是為了“小團(tuán)體”利益，因此查出來(lái)后，要想處罰到某一個(gè)人的頭上，讓執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門很難處理。對(duì)檢查出來(lái)的“小金庫(kù)”，不能因?yàn)槭恰凹w責(zé)任”而縱虎歸山，對(duì)主要責(zé)任人和次要責(zé)任人嚴(yán)格分責(zé)處罰到位，以示警戒。