淺析跨境電子商務(wù)平臺(tái)走私犯罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)

黃露清　黃學(xué)哲

關(guān)鍵詞 跨境電子商務(wù)平臺(tái) 走私 刑事風(fēng)險(xiǎn)

作者簡(jiǎn)介：黃露清，廣東蘊(yùn)德律師事務(wù)所，律師，研究方向：刑事、經(jīng)濟(jì)犯罪;黃學(xué)哲，廣東蘊(yùn)德律師事務(wù)所，實(shí)習(xí)律師，研究方向：刑法、刑事訴訟法、經(jīng)濟(jì)犯罪。

中圖分類(lèi)號(hào)：D923.4 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.07.089

全球化貿(mào)易的發(fā)展，特別是近年來(lái)網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易逐漸成熟，國(guó)內(nèi)電子貿(mào)易的日趨興盛，跨境貿(mào)易逐漸從大宗交易向個(gè)人跨境貿(mào)易傾斜，加之國(guó)內(nèi)政策的支持，跨境電子商務(wù)更是迎來(lái)井噴式的發(fā)展。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)監(jiān)管體系尚未成熟，許多不法分子抓住可乘之機(jī)，開(kāi)始利用跨境電子貿(mào)易進(jìn)行走私活動(dòng)以獲取暴利。其中最常見(jiàn)的方式就是偽裝“個(gè)人跨境直購(gòu)”，跨境電子商務(wù)平臺(tái)也隨著電商企業(yè)走私活動(dòng)而站到了風(fēng)口浪尖。電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者當(dāng)務(wù)之急是如何在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中做好風(fēng)險(xiǎn)防范，避免卷入走私犯罪當(dāng)中。

一、跨境電商走私犯罪的形式

依據(jù)我國(guó)《海關(guān)法》第82條的相關(guān)規(guī)定，走私行為是指“逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃應(yīng)繳稅款、逃避?chē)?guó)家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或者限制性管理。而走私犯罪是由刑法規(guī)制的違反海關(guān)法規(guī)，走私貨物、物品偷逃稅額較大的行為?？缇畴娚套咚奖举|(zhì)上還是走私行為，其構(gòu)成要件只是在走私行為當(dāng)中加入跨境電子商務(wù)的要素，評(píng)價(jià)跨境電子商務(wù)行為是否構(gòu)成走私，仍應(yīng)當(dāng)以是否符合《刑法》中關(guān)于走私犯罪的犯罪構(gòu)成要件而定。

在關(guān)于電商企業(yè)利用跨境電子貿(mào)易走私的行為，最常見(jiàn)的是偽裝為“個(gè)人跨境直購(gòu)“的方式，將本應(yīng)以一般貿(mào)易進(jìn)口入境的貨物化整為零，偽報(bào)為個(gè)人跨境直購(gòu)的方式將貨物走私入境。而偽裝為個(gè)人跨境直購(gòu)的走私方式，其中一個(gè)必要的環(huán)節(jié)就是跨境電子商務(wù)平臺(tái)。行為人將搜集的裝箱單、發(fā)票等資料需要利用電子商務(wù)平臺(tái)形成虛假個(gè)人訂單，在完成虛假支付信息和物流信息制作后，形成三單對(duì)碰，將三種虛假信息合并推送給海關(guān)，利用行郵物品免稅或者低稅率的監(jiān)管規(guī)定，偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)進(jìn)口貨物。

由此我們可以看出，相比較于傳統(tǒng)的走私方式，跨境電商走私的主體呈現(xiàn)多元化的特征，走私的過(guò)程所涉及的主體不僅僅局限于供貨商和電商企業(yè)本身，電子商務(wù)平臺(tái)、物流商、支付企業(yè)都有可能在不知情的情況下卷入走私犯罪。

二、跨境電子商務(wù)平臺(tái)被認(rèn)定為走私犯罪的原因

（一）跨境電子商務(wù)平臺(tái)在走私犯罪中的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

跨境電子商務(wù)平臺(tái)除了提供給電商企業(yè)作為展示和銷(xiāo)售商品的渠道以外，對(duì)于整個(gè)跨境電子貿(mào)易來(lái)講，其還承擔(dān)形成交易訂單的作用。由于個(gè)人跨境直購(gòu)，訂單信息、物流信息以及支付信息最終必須在傳輸至海關(guān)形成三單對(duì)碰。對(duì)于跨境電子貿(mào)易來(lái)說(shuō)，三者都是缺一不可的存在。

因此，參與到跨境電子貿(mào)易的單位涉嫌走私，跨境電子商務(wù)平臺(tái)也必然會(huì)被卷入其中。

實(shí)際中案例有廣州志都某有限公司、馮某某走私普通貨物、物品一案，案號(hào)：（2016）粵01刑初452號(hào)。本案中“正路網(wǎng)”作為跨境電子商務(wù)平臺(tái)，系廣州志都某有限公司實(shí)際控制人李某委托程某某任職的普云公司所制作并備案，而正路網(wǎng)制作的目的就是為了向志都公司生成虛假的跨境交易訂單，并在平臺(tái)上設(shè)計(jì)可以批量導(dǎo)入購(gòu)買(mǎi)人信息的程序。對(duì)此，一審法院認(rèn)定普云公司的程某被認(rèn)定為了走私犯罪的共犯，而備案正路網(wǎng)的普云公司則并未以走私犯罪的共犯起訴。理由是普云公司雖實(shí)際負(fù)責(zé)正路網(wǎng)的制作和申請(qǐng)備案，但對(duì)于正路網(wǎng)的實(shí)際用途并不知情，且在交付使用后利用該平臺(tái)進(jìn)行走私活動(dòng)的是志都公司以及程某某。綜上所述，對(duì)于電子商務(wù)平臺(tái)來(lái)說(shuō)，是否構(gòu)成走私犯罪的共犯，首先是其對(duì)于電商企業(yè)利用平臺(tái)進(jìn)行走私活動(dòng)的行為是否知情;其次電子商務(wù)平臺(tái)是否具有實(shí)際為電商企業(yè)走私活動(dòng)提供幫助的實(shí)行行為。

（二）關(guān)于電子商務(wù)平臺(tái)在走私犯罪中主觀故意的認(rèn)定

走私犯罪是故意犯罪，即行為人在實(shí)施相關(guān)行為時(shí)主觀上必須是故意實(shí)施走私犯罪的。但是在現(xiàn)實(shí)中，積極并主動(dòng)實(shí)施走私行為的往往是電商企業(yè)。承接前文所述，避免構(gòu)成走私犯罪的共犯，電子商務(wù)平臺(tái)就要避免在電商企業(yè)的走私活動(dòng)中具有協(xié)助走私的主觀故意或者被推定具有主觀故意。根據(jù)刑事立案標(biāo)準(zhǔn)以及“兩高”、海關(guān)總署2002年7月8日《關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第五條第四項(xiàng)規(guī)定，電子商務(wù)平臺(tái)在整個(gè)交易的過(guò)程中，如果明知行為人提供虛假的訂單而協(xié)助其辦理通過(guò)手續(xù)的，則有可能因此被司法機(jī)關(guān)推定具有走私的故意。

另一方面，也要注意電子商務(wù)平臺(tái)雖然對(duì)于電商企業(yè)走私的物品內(nèi)容并不知情，但是由于已經(jīng)被推定電子商務(wù)平臺(tái)主觀上具有走私犯罪的故意，并不影響電子商務(wù)平臺(tái)構(gòu)成走私犯罪的共犯，對(duì)于走私具體對(duì)象的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤而發(fā)生的事實(shí)認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，視具體情況而定可以從輕處罰。

根據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)、跨境電子商務(wù)企業(yè)或其代理人、物流企業(yè)、跨境電子商務(wù)監(jiān)管作業(yè)場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)人、倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)發(fā)現(xiàn)涉嫌違規(guī)或走私行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)主動(dòng)告知海關(guān)。如果跨境電子商務(wù)平臺(tái)并不具有主觀走私故意，在不知情或者疏忽大意的情況下，并未發(fā)現(xiàn)電商企業(yè)所提供的交易訂單為虛假的，從理論上不屬于提供虛假的合同、發(fā)票、證明等商業(yè)單證，因此不具備主觀故意，故不構(gòu)成走私違法，更不構(gòu)成走私犯罪。最多依照海關(guān)具體規(guī)定給予行政處罰，并不應(yīng)當(dāng)由于不知情而不報(bào)受到《刑法》的責(zé)難。

三、現(xiàn)行法律法規(guī)中對(duì)于跨境電子商務(wù)平臺(tái)的責(zé)任規(guī)定

現(xiàn)存的法律體系，對(duì)于跨境電子商務(wù)平臺(tái)的規(guī)制并不多，且大部分為抽象性的管理規(guī)定。如《電子商務(wù)法》要求跨境電子商務(wù)平臺(tái)發(fā)現(xiàn)涉嫌違規(guī)或走私行為的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知海關(guān)。雖然《電子商務(wù)法》中給跨境電子商務(wù)平臺(tái)設(shè)置了這樣一個(gè)義務(wù)，但是具體實(shí)施細(xì)節(jié)卻沒(méi)有給電子商務(wù)平臺(tái)一個(gè)可以操作的規(guī)范文件。走私犯罪為了逃避監(jiān)管，其形式都是十分隱秘的，這個(gè)時(shí)候如果電子商務(wù)平臺(tái)發(fā)現(xiàn)了電商企業(yè)交易的異常，哪些異常情況屬于涉嫌違規(guī)或者可能屬于走私行為的程度？哪些具體情況電子商務(wù)平臺(tái)必須立即向相關(guān)部門(mén)通報(bào)？在立法層面沒(méi)有一個(gè)明確的要求，導(dǎo)致在實(shí)際操作的層面雙方都沒(méi)有一個(gè)合理有效的溝通機(jī)制。

這種情況下電子商務(wù)平臺(tái)往往會(huì)陷入兩難的境地，加強(qiáng)監(jiān)管導(dǎo)致草木皆兵不利于電商企業(yè)以及平臺(tái)的發(fā)展，對(duì)于特別是體量較小、資本實(shí)力較弱的新興平臺(tái)，變相削弱了新興平臺(tái)的發(fā)展空間。但放任不管容易導(dǎo)致監(jiān)管漏洞，該漏洞有可能被濫用，平臺(tái)容易由此牽連進(jìn)走私犯罪當(dāng)中。

最后，需要強(qiáng)調(diào)的是，現(xiàn)行法律當(dāng)中并未將平臺(tái)的管理責(zé)任上升至《刑法》及相關(guān)司法解釋中，即使電子商務(wù)平臺(tái)違反了相關(guān)的法律法規(guī)，未及時(shí)履行或未履行相關(guān)監(jiān)督管理義務(wù)，根據(jù)罪刑法定的原則，只能對(duì)跨境電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行行政性質(zhì)的處罰。要明確區(qū)分違法與犯罪的界限，不能因?yàn)殡娮由虅?wù)平臺(tái)違反了其他法律所規(guī)定的監(jiān)管義務(wù)，就認(rèn)定電子商務(wù)平臺(tái)在監(jiān)管上具有作為義務(wù)，在其沒(méi)有履行該義務(wù)時(shí)更不能以此將違法行為上升至追究刑事責(zé)任，更不能以監(jiān)管不到位將其視為不作為形式的走私犯罪共犯。

綜上所述，跨境電子商務(wù)平臺(tái)是否構(gòu)成走私犯罪，必須嚴(yán)格依照《刑法》中關(guān)于走私犯罪的犯罪構(gòu)成要件進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、跨境電子商務(wù)平臺(tái)應(yīng)當(dāng)如何防范走私犯罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)

電子商務(wù)平臺(tái)為電商企業(yè)提供展示和銷(xiāo)售自家產(chǎn)品的渠道，產(chǎn)品和產(chǎn)品信息都是由電商企業(yè)（銷(xiāo)售者）提供，因此所銷(xiāo)售的商品在清關(guān)時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)并非跨境電子商務(wù)平臺(tái)需要承擔(dān)的成本，而逃避稅費(fèi)卻是走私的最終目的。走私獲利與平臺(tái)獲利之間沒(méi)有必然的直接聯(lián)系，若非平臺(tái)自身想要通過(guò)分取電商企業(yè)走私的費(fèi)用，則一般不會(huì)牽扯到走私行為當(dāng)中?？缇畴娮由虅?wù)平臺(tái)只是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)空間的載體，為個(gè)人跨境直購(gòu)中的電商企業(yè)和消費(fèi)者之間交易行為搭建橋梁，消費(fèi)者通過(guò)電商企業(yè)在跨境電商平臺(tái)開(kāi)設(shè)的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行下單，并最終完成跨境電子商品貿(mào)易?？缇畴娚唐脚_(tái)作為網(wǎng)絡(luò)空間服務(wù)平臺(tái)的服務(wù)提供者，為電商企業(yè)和消費(fèi)者之間形成的交易關(guān)系提供空間服務(wù)載體，其法律關(guān)系是居間法律關(guān)系，為此，跨境電子商務(wù)平臺(tái)如何避免陷入走私犯罪就是如何避免成為電商企業(yè)和消費(fèi)者“虛假交易行為”的“知情者”。

根據(jù)《電子商務(wù)法》和《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》，跨境電子商務(wù)平臺(tái)應(yīng)當(dāng)履行審核入駐電商企業(yè)身份、地址、聯(lián)系方式、行政許可等信息的義務(wù);應(yīng)當(dāng)保存平臺(tái)上發(fā)布的商品和服務(wù)信息、交易信息，并確保信息的完整性、保密性、可用性。

因此，電子商務(wù)平臺(tái)首先應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立防止跨境電商零售進(jìn)口商品虛假交易形成虛構(gòu)交易訂單的風(fēng)險(xiǎn)防范體系;其次是建立及時(shí)的通報(bào)機(jī)制，保持和監(jiān)管部門(mén)的溝通與聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)反映風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)，配合執(zhí)法。

電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)自身主導(dǎo)走私的動(dòng)機(jī)較小，直接實(shí)施走私行為的可能性不大，因此重視防止被卷入走私犯罪，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的合作防止淪為走私的共犯是防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。跨境電子貿(mào)易活動(dòng)每時(shí)每刻都在跨境電子商務(wù)平臺(tái)上開(kāi)展，平臺(tái)所掌握的交易信息是制止走私行為的關(guān)鍵，也是未來(lái)海關(guān)監(jiān)管的重點(diǎn)。因此建議必須將自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和異常交易通報(bào)機(jī)制相結(jié)合，監(jiān)控異常的交易信息以及非正常的交易行為才能更加有效地防止刑事風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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