企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策

殷秀梅

摘 要：在經濟全球化進程迅速發(fā)展的影響下，我國的經濟體制在不斷更新，稅收制度也處于不斷完善的過程中。企業(yè)在發(fā)展壯大的同時，隨之而來的是產生更多的涉稅業(yè)務，因此，需要不斷的加強企業(yè)稅務管理水平，在符合法律法規(guī)的前提下合理減輕企業(yè)稅務壓力，保證企業(yè)能夠健康發(fā)展。企業(yè)稅務管理逐漸成為了企業(yè)經營管理中不可或缺的內容，也引起了社會各方面的普遍關注。企業(yè)自身也意識到稅務管理的重要性，只有合法、合理的避稅，減少企業(yè)運營成本，才能使企業(yè)在競爭激烈的市場中占有利地位。就目前我國企業(yè)稅務管理調查后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅務管理工作還存在一些問題，導致稅務風險增加。本文針對企業(yè)稅務管理問題作出簡要分析，并提出解決這些問題的有效措施。

關鍵詞：稅務管理;問題;對策

一、企業(yè)稅務管理的基本內涵

企業(yè)稅務管理是通過合理的管理事項安排，降低各項涉稅風險，提高各涉稅活動的科學性，從而確保企業(yè)的各項涉稅工作順利開展。近年來隨著稅務體系的逐漸完善，企業(yè)必須要依法納稅，稅務成本占企業(yè)成本的比重也在提高，因此企業(yè)要通過完善的稅務管理合理避稅，利用稅務管理來減輕企業(yè)的運營成本。同時，企業(yè)需要針對業(yè)務需求及產品生命周期制定稅務管理方案，通過優(yōu)化和規(guī)范企業(yè)稅務管理方案，使企業(yè)的涉稅業(yè)務得到良好的指導，進而促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務管理制度的重要作用

（一）能夠降低企業(yè)稅務壓力

為了確保國家財政滿足，企業(yè)在發(fā)展強大的同時，國家稅務系統(tǒng)也會根據企業(yè)的實力征收一定的稅負。因此企業(yè)需要加強稅務籌劃意識，通過恰當?shù)姆绞胶侠肀芏悾瑴p輕企業(yè)稅務負擔，使企業(yè)運營成本得到有效控制，利潤得以提升，才能夠保證企業(yè)健康并可持續(xù)發(fā)展。

（二）能夠提升企業(yè)稅務意識

最近幾年，我國稅法體系不斷改進，國家對稅務系統(tǒng)也不斷完善，加強了稅務管理力度，比如國家對企業(yè)偷稅漏稅的違法行為打擊力度比以往增大。所以，企業(yè)只有建立健全稅務管理體系，并且首先保證企業(yè)避稅行為是合法、合理的，才能夠真正減少企業(yè)稅務負擔。

（三）調整企業(yè)的產品結構

為了有效提升企業(yè)稅務管理水平，企業(yè)應該及時學習各項稅務優(yōu)惠規(guī)定，促使企業(yè)的經營符合國家宏觀調控政策。例如：國家對高新技術產業(yè)非常重視，屬于重點扶持的項目，國家對高新技術產業(yè)的增值稅和所得稅作出減免優(yōu)惠政策。所以，企業(yè)對國家稅收優(yōu)惠政策和補貼等優(yōu)惠法規(guī)熟悉，根據稅收優(yōu)惠政策適當調整企業(yè)自身的產品結構，從而使企業(yè)適應當前的市場狀況，以降低企業(yè)的各項稅務負擔，提升市場競爭力。

三、企業(yè)稅務管理存在的主要不足

（一）稅務管理機制不健全

部分企業(yè)缺乏稅務管理經驗，加上沒有構建完善的稅務籌劃體系，造成企業(yè)稅務管理工作進度緩慢，而且大部分企業(yè)在實際運營中，沒有根據企業(yè)自身實際情況和業(yè)務模式，結合稅收優(yōu)惠政策開展稅務管理工作，因此導致稅務成本增加，使企業(yè)在經營管理的過程中資金浪費的現(xiàn)象較為明顯。同時，部分企業(yè)沒有制定與稅務管理相適應的內部制度，在發(fā)生稅務風險時很難做到明確追責，給企業(yè)稅務管理工作的開展帶來嚴重影響。

（二）企業(yè)缺乏對稅務管理的重視

目前部分企業(yè)的稅務籌劃工作難以執(zhí)行，稅務籌劃方案可操作性不強。例如，企業(yè)各項稅務管理的制度沒有根據外部環(huán)境的變化而及時進行調整，使得稅務管理工作缺乏操作性。此外，很多企業(yè)的稅務管理思維還停留在只要按時申報納稅就能保證企業(yè)正常運作的觀念上，忽視對稅務管理的重視，這種觀念導致企業(yè)缺乏超前的市場理念，不利于企業(yè)發(fā)展。

（三）稅務管理缺乏執(zhí)行力度

企業(yè)的稅務管理工作要發(fā)揮實際的效果，就需要保障稅務管理工作的執(zhí)行。企業(yè)在開展稅務管理工作時，需要對各項稅務管理工作進行事前計劃，確保工作過程中的各項涉稅事項都能按照工作計劃有序開展。但是目前企業(yè)內部人員之間缺乏信息溝通，內部不同部門之間的信息口徑不一致，嚴重阻礙了稅務管理工作的執(zhí)行.

（四）稅務管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

在我國，很多企業(yè)缺乏對稅務管理人員崗位重要性的認知，即使有些單位配備了稅務管理人員，但是稅務人員僅由財務部門的人員兼職，所以缺乏專業(yè)知識和基本技能，從而使企業(yè)只是停留在完成基本納稅申報工作就可以的理念上，影響了稅務管理工作的效率，甚至可能帶來涉稅風險。

（五）沒有建立完善的經營責任制度

首先部分企業(yè)沒有針對稅務管理的需求制定相匹配的管理制度，在稅務管理的過程中沒有落實各項工作的責任人，導致員工缺乏對稅務管理工作參與的積極性。其次，企業(yè)在資金管理過程中沒有明確資金管理責任人，企業(yè)資金管理制度不完善，資金在使用過程中可能會因使用不當而引發(fā)稅務風險。

四、企業(yè)稅務管理的優(yōu)化策略

（一）建立健全稅務管理制度

企業(yè)應該提高對稅務管理工作的重視度，主動建立健全的稅務管理體制，并讓其成為企業(yè)稅務管理工作的日常規(guī)范，使企業(yè)的稅務管理工作有章可循，并且得到有效保障。首先，在制定企業(yè)稅務管理工作制度的過程中，應當做到具體問題具體分析，以實事求是為原則，結合企業(yè)自身的特點設置相匹配的制度。其次，企業(yè)需要落實各項管理活動的責任人，做到實時監(jiān)督企業(yè)資金動向，有效地進行資金管理，加強對責任人的考核，確保資金使用得到有效控制。

（二）提升企業(yè)稅務管理人員的素質

首先，企業(yè)應該安排專門的人員負責稅務管理工作，對于有條件的企業(yè)可以設置稅務管理部門。其次，要在稅務管理部門配備相關的專業(yè)人才。最近幾年來，我國的稅收管理制度和政策在不斷更新，所以對稅務管理人員需定期培訓，豐富其稅務籌劃知識，利用最新的稅務優(yōu)惠政策和納稅籌劃方法，實現(xiàn)合理避稅的目標。最后，要培訓稅務管理的稅務知識，并對培訓內容進行考核，進而激發(fā)企業(yè)稅務管理人員的積極性以及管理人員的責任感。

（三）加強日常的稅務管理工作

稅務籌劃是稅務管理的重要內容，稅務籌劃的目標是降低企業(yè)稅務成本，避免稅務風險，進而增加企業(yè)的效益。納稅籌劃是指在按照國家法律法規(guī)，為企業(yè)稅負做出科學合理的工作安排，不增加和降低企業(yè)稅務負擔，從而降低企業(yè)成本。企業(yè)的稅務管理制度要根據最新的稅收政策及時修改和制定，并結合企業(yè)自身運營發(fā)展情況以及市場整體走勢，合理規(guī)劃企業(yè)的業(yè)務模式。

（四）統(tǒng)一企業(yè)稅務管理制度

明確企業(yè)內部稅務管理制度是企業(yè)在稅務管理工作中極為重要的內容。例如，企業(yè)在資產購置時需要根據實際經營狀況做出相應決策;在工作交接過程中需要加強監(jiān)管，建立一套完善的工作交接制度;對企業(yè)資金預算需要依據實際經營情況做出合理的編制;明確稅務管理工作責任人，并了解企業(yè)資金動向，及時向上級做出匯報。

五、結束語

近年來企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)要通過合理的稅務管理方式節(jié)約稅負成本，提高企業(yè)稅后效益，從而促使企業(yè)在激烈的競爭中獲得生存與發(fā)展。目前大部分企業(yè)在稅務管理過程中還存在著較多的問題，針對相應的問題本文進行了研究，并提出了相應的對策。企業(yè)需要提升管理人員對稅務管理工作的重視程度，加強稅務管理專業(yè)人員的培養(yǎng)和對稅務管理工作人員的專業(yè)知識培訓，做到理論與實際相結合，提高企業(yè)的稅務管理工作水平，促進企業(yè)提升競爭實力，增加經濟效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]李曉明.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].納稅，2018，12（32）：11- 12.

[2]繆學良.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].納稅，2018，12（29）：36.

[3]羅貴貴.建筑企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].納稅，2018，（17）：17.19.

[4]梁新毅.企業(yè)稅務管理存在的問題及優(yōu)化對策[J].中國集體經濟，2018，（14）：86-87.