國企融資過程中的財務(wù)管理問題及對策

王珊珊

摘 要：國企在國民經(jīng)濟中占有極其重要的地位，國企的發(fā)展也影響國家經(jīng)濟的發(fā)展。融資是國企財務(wù)管理中的重要工作，財務(wù)管理的有序開展是促使國企可持續(xù)發(fā)展的前提，因此國企必須要確保融資工作的規(guī)范性與合理性，以有序的財務(wù)工作應(yīng)對融資過程中可能發(fā)生的各項風(fēng)險，從而提高融資效率，發(fā)現(xiàn)在融資過程中存在的問題，并用積極的方法予以解決，建立多元化的財務(wù)管理機制。本文針對目前國企財務(wù)管理過程中存在的問題予以分析，并提出了解決的對策。

關(guān)鍵詞：國企;融資;財務(wù)管理

一、國有企業(yè)融資過程中財務(wù)管理的重要性

（一）準(zhǔn)確測算對資金的需求

國有企業(yè)在融資過程中，需要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)狀況，計算出企業(yè)所需要的資金量，并分析融資利率的合理性。在開展融資行為之前，要有融資預(yù)算，通過高效的財務(wù)管理能夠判斷融資方案的科學(xué)性，避免融資過程中融資成本過高的現(xiàn)象，同時避免企業(yè)融資額無法滿足企業(yè)發(fā)展的情況。

（二）提升融資的科學(xué)性

完善的財務(wù)活動可以對融資方案進行合理的分析，從而將融資成本控制在合理的范圍內(nèi)。企業(yè)在融資過程中，融資需求會因為外部環(huán)境的變動而產(chǎn)生一系列的改變，財務(wù)管理活動要求對各項市場的前景進行預(yù)測，并計算未來外部環(huán)境可能發(fā)生的各項變化，從而降低融資過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三）控制融資風(fēng)險

有效的財務(wù)管理能夠分析企業(yè)的各項資金需求，并且結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略分析企業(yè)所需要的資金量。一方面，財務(wù)部門連接著企業(yè)各項運營，并對各項運營指標(biāo)進行分析。另一方面，財務(wù)部門對外部的融資環(huán)境進行實時的分析，判斷融資市場的改變給企業(yè)融資活動帶來的影響，從而制定出科學(xué)的決策。此外，作為國有企業(yè)要考慮政府和銀行的優(yōu)惠政策以及自身所需要承擔(dān)的社會責(zé)任，在承擔(dān)企業(yè)責(zé)任的同時盡可能控制融資風(fēng)險，在控制融資風(fēng)險的前提下擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。

二、國企融資中的財務(wù)管理問題

（一）融資決策缺乏科學(xué)性

部分國有企業(yè)在融資過程中沒有設(shè)置專門的部門，也沒有在財務(wù)部門中設(shè)置投融資崗位，導(dǎo)致在融資決策分析的過程中缺乏對應(yīng)的責(zé)任人員，也無法對企業(yè)的財務(wù)管理決策進行科學(xué)的分析。同時，企業(yè)的財務(wù)管理往往受到外界因素的干擾，但是部分企業(yè)缺乏對外部因素的分析，對于重大的融資決策也沒有制定公開討論機制，沒有對各項問題透明化處理，嚴(yán)重影響了財務(wù)管理工作的質(zhì)量。對于企業(yè)而言，針對重大的融資決策需要專業(yè)的人員與管理層共同商議，必要情況下可以引入外部專家分析投融資決策的合理性與科學(xué)性，避免企業(yè)融資決策拍腦袋決定的現(xiàn)象。

（二）財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不足

目前國有企業(yè)高速發(fā)展，企業(yè)的各項業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，對財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的要求也越來越高，但是目前大部分國有企業(yè)缺乏專業(yè)素養(yǎng)較強的融資人員，負(fù)責(zé)融資的工作人員的專業(yè)素養(yǎng)無法跟上融資的需求，也無法預(yù)判未來市場環(huán)境及融資環(huán)境的改變，導(dǎo)致融資方案缺乏科學(xué)性與專業(yè)性，提升了企業(yè)的融資成本，并在一定程度上造成了融資風(fēng)險。此外，大部分融資人員僅僅考慮融資規(guī)模和融資時間幾個簡單的指標(biāo)，無法兼顧企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會責(zé)任，企業(yè)也沒有建立相應(yīng)的反饋機制，融資人員的專業(yè)性無法滿足融資活動的需求。

（三）缺乏對融資的監(jiān)督管理

國有企業(yè)相對于民營企業(yè)而言，有政府信用作擔(dān)保，因此在融資過程中和民營企業(yè)相比有著天然的優(yōu)勢，這一優(yōu)勢在一定程度上給國有企業(yè)帶來了一定的便利，但是也導(dǎo)致國有企業(yè)缺乏對資金的把握，在一定程度上提高了融資風(fēng)險。同時，在進行融資決策時，管理層的權(quán)力過大，管理層則往往從自身的業(yè)績角度出發(fā)，僅注重自身業(yè)績的提高，造成融資缺乏科學(xué)性，主要原因是因為企業(yè)缺乏完善的融資內(nèi)部控制制度，在融資審核時缺乏必要的監(jiān)督制度，因此企業(yè)當(dāng)前必須要健全內(nèi)控制度，確保融資決策工作的合理性，同時需要健全信息披露制度，確保相應(yīng)的會計人員能夠掌握足夠的融資資料，確保發(fā)揮會計信息的效果與作用。

三、加強國企融資中財務(wù)管理的策略

（一）提高決策的科學(xué)性

近年來我國金融市場高速發(fā)展，金融市場日漸成熟，國有企業(yè)在融資方面也積累了一定的工作經(jīng)驗，但是融資市場的環(huán)境變化莫測，國有企業(yè)在融資過程中也面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。通常情況下，企業(yè)的融資方案是基于企業(yè)實際的融資需求和外部融資環(huán)境來做出的，若企業(yè)的實際需求和融資環(huán)境發(fā)生了較大的變化，就可能導(dǎo)致融資方案與企業(yè)實際狀況不相符，并且可能對企業(yè)未來的資金鏈造成較大的影響。因此國有企業(yè)的財務(wù)人員要提高對融資環(huán)境的把控，管理人員也需要提高對融資科學(xué)性的認(rèn)識，結(jié)合企業(yè)的實際情況對資本結(jié)構(gòu)有合理的判斷，并分析融資環(huán)境可能產(chǎn)生的改變，設(shè)置一定的預(yù)警機制。

另一方面，在融資時要考慮財務(wù)杠桿與融資風(fēng)險。國有企業(yè)開展融資需要管理者和財務(wù)人員加強對當(dāng)?shù)厥袌鼋?jīng)濟的了解，把握資金來源方的融資政策，學(xué)習(xí)國家及當(dāng)?shù)氐慕鹑谡?，分析金融市場在未來的趨勢，并且和企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、未來可能產(chǎn)生的資金需求狀況相結(jié)合，對需要的資金量進行合理的分析。同時，需要了解各方面的金融工具，掌握多種融資方式，并學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的融資案例，根據(jù)企業(yè)實際情況選取適合企業(yè)自身要求的融資方案，對融資方案中的相關(guān)細(xì)節(jié)要予以認(rèn)真分析與考量，例如融資規(guī)模、融資渠道、風(fēng)險控制要求等內(nèi)容。最后，相關(guān)人員要提高對資金的使用效率，通過財務(wù)管理實現(xiàn)對融資成本的有效控制，采用多元化融資渠道結(jié)合當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策開展融資，確保企業(yè)效益最大化。

（二）提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

國企的財務(wù)人員必須要積極學(xué)習(xí)融資方面的知識，確保對融資模式有清晰的認(rèn)識，以此建立科學(xué)的融資決策體系，確保各項融資方案決策的可行性和專業(yè)性，并針對融資決策進行研究。

國有企業(yè)要健全內(nèi)部控制制度，有條件的企業(yè)需要建立投融資部門，由投融資部門和財務(wù)部門共同配合完成融資工作，對融資活動進行分析與決策。其次，企業(yè)要提高財務(wù)人員的專業(yè)性，可以聘請外部專家或培訓(xùn)機構(gòu)向財務(wù)人員講解相應(yīng)的融資知識，并向社會招聘具有較高專業(yè)水平的融資人才，確保融資決策的專業(yè)性。最后，要按照國有企業(yè)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項融資方予以取舍，發(fā)放融資過程的風(fēng)險，企業(yè)的管理人員不能過度干預(yù)融資決策，避免“一言堂”、“一支筆”的現(xiàn)象。

（三）加大監(jiān)督管理力度

國有企業(yè)在開展融資的過程中，會涉及多方面的利益，也可能會涉及到企業(yè)內(nèi)部部門和各員工的利益，在融資過程中，個人往從自身利益角度出發(fā)，由于存在委托代理關(guān)系，各層級人員可能不顧委托人的需求進行決策，進而影響企業(yè)的整體利益。因此，國有企業(yè)必須要加強對融資過程的監(jiān)管力度，確保各項融資方案的透明化，讓更多的人員參與到融資決策中，并制定完善的融資流程，可以征詢與融資決策利益不相關(guān)的人員或?qū)＜业囊庖?，聽取合理化的建議。

企業(yè)的監(jiān)事會、內(nèi)部審計機構(gòu)、董事會需要對融資方案進行監(jiān)督，確保融資活動的合理合規(guī)。此外，在確定融資方案之后，需要結(jié)合融資方案的具體狀況以及融資對企業(yè)所帶來的影響，防范未來可能產(chǎn)生的融資風(fēng)險。

為提高財務(wù)人員對融資風(fēng)險監(jiān)控的積極性，應(yīng)針對融資風(fēng)險建立有效的獎懲機制，若產(chǎn)生融資風(fēng)險時需要對相關(guān)責(zé)任人予以一定的懲罰，若融資過程順利且對融資活動的判斷合理，則需要以一定的獎勵，獎懲機制與責(zé)任人的工資、獎金、晉升、年終獎等相掛鉤，激發(fā)員工工作的主觀能動性。

四、結(jié)語

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位也在逐漸提升，國有企業(yè)的融資是提升企業(yè)經(jīng)濟實力和拓展生產(chǎn)規(guī)模的重要手段，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展，并充分利用財務(wù)杠桿提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是融資活動也可能產(chǎn)生一系列的風(fēng)險，為了確保融資活動的順利開展，降低融資過程中的風(fēng)險，促使融資方案符合的企業(yè)自身的實際的資金需求，必須要加強對財務(wù)管理的優(yōu)化，改善融資渠道和融資方法，為企業(yè)的正常運作提供資金保障。通過本文的分析，認(rèn)為財務(wù)管理在融資活動中產(chǎn)生著重要的作用，通過完善的財務(wù)管理工作能夠形成較為科學(xué)的融資方案，對控制融資效率及提升經(jīng)濟效益有著重要的意義，因此國有企業(yè)要提高相關(guān)人員對融資活動的認(rèn)識，提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，加大監(jiān)督力度，從而全面改善融資的財務(wù)管理工作。

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