關于事業(yè)單位內部控制的探討

陳曉杰

摘 要：近幾年，隨著我國社會經濟的迅速發(fā)展，其整體國際地位的不斷提升，事業(yè)單位在我國政治格局中占據著越來越重要的地位，而我國也更加重視事業(yè)單位的管理工作。就當前實際情況來看，事業(yè)單位管理工作依舊存在很多弊端問題。而內部控制的實行對于事業(yè)單位管理工作的實行效果具有決定性作用，所以事業(yè)單位應當逐漸提升對實行內部控制的重視程度，但近年事業(yè)單位內部控制實行過程中的問題不斷凸顯，對事業(yè)單位管理工作造成影響，基于此，本文對于事業(yè)單位內部控制的重要性進行概述，梳理分析事業(yè)單位內部控制存在的主要問題，繼而針對性提出有效解決措施。

關鍵詞：事業(yè)單位;內部控制;問題對策

事業(yè)單位不同于一般的商業(yè)性企業(yè)，作為具備特殊性質的單位，事業(yè)單位內部的管理工作也更為復雜化，特別是關于內部控制，因此如何有效開展內部控制工作對于事業(yè)單位整體運行管理具有極為重要的作用。由于內部控制在我國的起源時間較短，以及事業(yè)單位自身管理工作也比較復雜，導致事業(yè)單位內部控制的實施依舊存在部分顯著問題。從內部控制對于事業(yè)單位的重要性而言，我國應當提升內部控制制度建設、實施工作的重視，只有保障內部控制有效開展，才能有效提升事業(yè)單位整體的工作質量。

一、事業(yè)單位內部控制的重要性

（一）有助于保障事業(yè)單位財務信息的真實性

內部控制工作貫穿于事業(yè)單位經營管理的各環(huán)節(jié)當中，涉及到單位的業(yè)務活動、財務活動等多方面，涉及單位資金運行的全過程中，從而能夠有效控制事業(yè)單位資金的支出，保障財務信息的真實性及有效性，繼而為事業(yè)單位經營管理的各項工作提供有效數據信息，實現事業(yè)單位內部資源優(yōu)化配置，最終有利于最大化提升事業(yè)單位資源使用效益。

（二）有助于提升事業(yè)單位資金管理效率

我國事業(yè)單位當前主要的運營資金來源途徑是財政撥款。近年貪污事件一直普遍存在，進而對國家資產的安全性造成嚴重影響。事業(yè)單位通過構建健全的內部控制制度，促使單位內部運行形成相互監(jiān)督、相互制約的狀況，明確區(qū)分、規(guī)劃單位內部的各項職責、職權，有助于規(guī)避違法行為，進一步保障財務資金的安全性，從而有效提升事業(yè)單位資金管理水平。

二、事業(yè)單位內部控制存在的主要問題

（一）內部控制意識薄弱化，缺乏有效內部控制環(huán)境

由于部分事業(yè)單位內部管理層對于內部控制內容缺乏充分了解，且陳舊理念根深蒂固，內部控制意識薄弱化，對于內部控制的認識過于片面化，對于單位內部控制工作的開展缺乏重視，從而導致事業(yè)單位缺乏有效的內部控制環(huán)境，對于事業(yè)單位內部控制工作開展產生阻礙。加之單位管理層側重于自身利益，從主觀層面規(guī)劃單位相關權責，且存在著抵觸心理，從而使得事業(yè)單位內部控制無法發(fā)揮應有效用，落實不到位。

（二）內部控制制度缺乏完善性，內部控制效果不理想

內部控制制度是確保事業(yè)單位內部控制工作有效開展的重要基礎，部分事業(yè)單位在構建內部控制制度過程中，極易忽視單位自身實際的發(fā)展情況及需求，僅是照搬其他單位的模式，導致內部控制制度流于形式，缺乏可行性，并不符合事業(yè)單位實際的發(fā)展需求，從而影響內部控制的實施效果。同時，內部控制需要隨著單位內外部環(huán)境的變動而不斷調整完善，但是部分事業(yè)單位并不能保障制度與時俱進，從而導致內部控制制度無法滿足現代內部控制工作的要求，從而降低內部控制實施效率。

（三）缺乏專業(yè)的內部控制人員

內部控制工作的開展需要依賴于專業(yè)的管理人員，才能確保內部控制有效開展。但是，就事業(yè)單位內部控制體系的建設而言，由于事業(yè)單位財務管理工作人員重視會計核算，缺乏專業(yè)的內部控制知識和經驗，并不主動參與到建立內部控制機制當中，還存在一人兼任多個職位的情況，并未秉持不相容職位相分離的原則，從而導致事業(yè)單位內部控制缺乏獨立性，無法保障高效開展內部控制工作。

（四）信息傳遞不順暢

內部控制需要構建有效的內部控制傳遞渠道，從而保障事業(yè)單位管理層能夠及時了解到基層工作人員的相關信息，促進各級管理人員和工作人員之間的交流溝通，實現信息共享，從而有效提升事業(yè)單位內部控制管理效率。但是，就現狀而言，在內部控制相關信息傳遞過程中，部分事業(yè)單位內部信息化建設程度不高，信息傳遞流程較為繁雜，無法及時獲取其中的重要信息內容，加之單位管理層和工作人員之間交流不足，極易出現信息傳遞不順暢的情況，影響單位決策活動的準確性，對于單位穩(wěn)定發(fā)展也造成一定影響。

三、事業(yè)單位內部控制的優(yōu)化措施

（一）強化內部控制意識，創(chuàng)建有效內部控制環(huán)境

事業(yè)單位管理層需要從思想認知層面提升對內部控制工作的重視程度，根據《規(guī)范》中的相關規(guī)定，明確事業(yè)單位內部控制制度建設的第一責任人，最大化發(fā)揮自身的引導效用，從而提高事業(yè)單位內部控制工作人員的意識，保障內部控制工作有效開展。同時，還應當正確引導單位全體工作人員參與到內部控制建設工作當中，并且定期通過相關培訓活動和學習活動，例如單位網站討論等，保障內部控制意識能夠深入到單位不同層次部門中，從而有助于創(chuàng)建有效的內部控制環(huán)境，保障內部控制工作落實到位。

（二）完善內部控制制度，強化內部控制管理效果

事業(yè)單位需要完善當前的內部控制管理體系，實行內部控制關鍵職位責任制，從內部控制管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)技能等多方面進行考量，從而有效保障內部控制體系的健全性，充分了解內部控制的流程，并且引進到單位的現代信息管理系統(tǒng)當中，提高內部控制執(zhí)行的效率和水平。同時，需要與時俱進，根據內部控制工作的具體要求，及時調整和完善內部控制的管理措施和機制，并且引進內部控制到事業(yè)單位運營管理的全過程中，有效進行各項管控活動，從而保障內部控制制度的有效性。此外，在構建內部控制制度中，需要進行實地考察，收集不同的建議，從而進一步保障內部控制制度的有效性。

（三）注重人員培訓活動，增強內部控制的專業(yè)性

內部控制工作人員對于內部控制工作的實施效果具有直接性的決定作用，事業(yè)單位需要根據自身實際的情況，針對內部控制的相關內容組織開展相關的培訓活動，注重相關工作人員綜合素養(yǎng)的提升，例如事業(yè)單位可以組建專業(yè)培訓活動、外部經驗交流活動等，這樣才能將內部控制的理論內容和實際操作能力形成高度融合，達到全面化提高內部控制有效開展目的。同時，還需要注重改善內部控制工作人員職業(yè)道德素養(yǎng)的工作，加強內部控制意識，進一步規(guī)范工作行為，從而提升內部控制工作的執(zhí)行效率。秉持不相容職位分離原則，明確規(guī)劃內部控制管理的權限及職位的權責，細分化內部控制管理目標，并且具體到單位部門、個人，從而有效保障內部控制管理的工作質量。

（四）加快信息傳遞，建立信息化管理平臺

事業(yè)單位需要引進先進的現代化管理軟件技術，運用現代化信息技術建立信息化的管理平臺，加快信息傳遞速度，從而實現信息共享，防止單位內部因受人為影響因素過多而造成信息傳遞時效性不足，最終出現失誤的情況。根據設立的信息交流平臺，有便于強化單位相關信息的透明度，保障事業(yè)單位管理層和相關工作人員能夠及時了解到所需數據信息，防止因為信息傳遞不及時影響各項決策活動，從而能夠最大程度的提升事業(yè)單位內部控制信息交流，確保內部控制工作有效開展。

四、結語

綜上所述，事業(yè)單位強化內部控制工作，不僅有效提升資金的安全性，保障事業(yè)單位財務數據信息的有效性，而且有助于提升事業(yè)單位內整體的管理水平，保障事業(yè)單位實現可持續(xù)發(fā)展，事業(yè)單位還應當根據內部控制實施的具體情況，增強內部控制意識，創(chuàng)建有效的內部控制環(huán)境，完善內部控制制度，注重內部控制人員培訓工作。此外，需要健全內部控制監(jiān)管機制，同時構建相應有效的績效考核制度，達到激發(fā)工作人員積極性的目的，從而有助于實現事業(yè)單位穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

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