企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及應(yīng)對(duì)措施

龐文輝

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展處在低迷的階段，企業(yè)在市場(chǎng)中生存發(fā)展也面臨著諸多的挑戰(zhàn)，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展就要做好各方面的管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵管理工作，也是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)條件，所以提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量就成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。但受到各方面管理因素影響，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)影響愈來愈大，基于此，本文首先就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型以及特征體現(xiàn)加以闡述，然后就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，最后探究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是多方面因素影響所致，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接危及企業(yè)的生存發(fā)展，所以做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制工作就顯得比較重要。由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著不可預(yù)測(cè)性，故此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作開展也需要從多方面進(jìn)行考慮，從整體上提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量水平。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型以及特征體現(xiàn)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型比較多樣，通過闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，有助于為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的良好開展提供依據(jù)，現(xiàn)就以下幾點(diǎn)就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型加以闡述。

1.效益類型的體現(xiàn)

企業(yè)發(fā)展中，做好財(cái)務(wù)管理工作是要點(diǎn)，但實(shí)際財(cái)務(wù)管理中企業(yè)受到其他因素影響使得利潤(rùn)出現(xiàn)收縮以及效益大大降低，從而影響企業(yè)采用舉債解困，企業(yè)會(huì)通過轉(zhuǎn)移部分固定資產(chǎn)彌補(bǔ)虧損[1]。而在負(fù)債不變狀況下，資產(chǎn)總額的減少會(huì)使得負(fù)債率不斷上升，這就會(huì)造成債務(wù)壓力增加，在負(fù)債以及資產(chǎn)比例上出現(xiàn)了嚴(yán)重不平等時(shí)，就會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，效益出現(xiàn)滑坡而出現(xiàn)效益性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資產(chǎn)類型的體現(xiàn)

企業(yè)的類型不同，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資產(chǎn)的流動(dòng)性大，流動(dòng)速度比較快，這對(duì)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展就比較有利。而企業(yè)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)強(qiáng)弱不同，企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不同。如多數(shù)的制造企業(yè)固定資產(chǎn)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)當(dāng)中的比例是比較高的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中要墊付運(yùn)營(yíng)成本，使得資金流動(dòng)比較低，如果流動(dòng)資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)以及償還債務(wù)需要不能有效滿足，就比較容易造成資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，這就是資產(chǎn)類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.債務(wù)類型的體現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型當(dāng)中的債務(wù)類型主要是由于債務(wù)積累嚴(yán)重造成的，高資產(chǎn)負(fù)債率需要企業(yè)定期償還利息，償還本金的壓力也比較大，如果企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)管理上沒有將債務(wù)的問題妥善處理，就不能獲得正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，并會(huì)影響企業(yè)信譽(yù)資信。企業(yè)為能將債務(wù)定期還清，就要占用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，這對(duì)后面的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展將產(chǎn)生諸多的影響，有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)不能償還，通過貸款來維持企業(yè)生存的現(xiàn)象，這一惡性循環(huán)的發(fā)生對(duì)企業(yè)的持續(xù)生存就構(gòu)成了很大的威脅[3]。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征體現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身有著鮮明的特征，通過了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征也有助于為制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施起到積極作用。主要的風(fēng)險(xiǎn)特征有以下幾點(diǎn)。

1.全面性體現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒有做好都有可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型多樣，不同環(huán)節(jié)的管理工作沒有做好，就會(huì)出現(xiàn)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理就會(huì)造成直接影響。

2.客觀性體現(xiàn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的，并不會(huì)因人的意志而發(fā)生變化，這是不可回避的，但能夠通過有效的防范措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[4]。

3.收益損益性體現(xiàn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展必然會(huì)有收益有損失，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有著收益性以及損益性的特征，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大，可能和企業(yè)獲得的收益大有聯(lián)系（也即：風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大），財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制質(zhì)量直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，才能有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

4.不可測(cè)性體現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是不確定的，隨時(shí)都有可能發(fā)生。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程當(dāng)中遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型比較多樣，在具體的管理過程中如果沒有針對(duì)性應(yīng)對(duì)管理，就會(huì)容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因是多方面的，從以下幾點(diǎn)原因展開分析。

原因一：資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理作為重中之重的管理工作，如果企業(yè)沒有對(duì)這一環(huán)節(jié)加強(qiáng)重視，必然會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)的狀況有著直接影響，債務(wù)所占總資產(chǎn)的比例比較大，過度依賴流動(dòng)短期借款，有著很大的還款壓力，這就會(huì)容易出現(xiàn)債務(wù)到期而不能及時(shí)償還的狀況，容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[5]。沒有將資本結(jié)構(gòu)合理優(yōu)化，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中就會(huì)遇到諸多的阻力，容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

原因二：宏觀經(jīng)濟(jì)政策因素。企業(yè)的發(fā)展和國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策之間有著直接的聯(lián)系，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還沒有達(dá)到成熟化的程度，市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)相對(duì)比較單一化。企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，會(huì)遇到諸多的問題，如融資難、融資機(jī)構(gòu)沒有完善建立等。國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策上的調(diào)整會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的走向，在比較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的難度就會(huì)增大，容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

原因三：內(nèi)部控制沒有加強(qiáng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和內(nèi)部控制制度有著直接關(guān)系，內(nèi)部控制制度沒有完善建立，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，必然會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，沒有加強(qiáng)成本控制，資金管理的工作沒有落實(shí)好，資金使用率低，缺乏有效的監(jiān)督手段等，都會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的效果，容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題[6]。有很大一部分企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面主要是以事后管理為主，沒有做好事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的工作，使得潛在風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，這就必然會(huì)造成財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

原因四：風(fēng)險(xiǎn)管理者專業(yè)能力不足。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是專業(yè)化的工作，管理人員自身的素質(zhì)水平直接影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。而有的企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視度不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)比較薄弱，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)人才比較缺少，沒有從技術(shù)手段上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量水平，企業(yè)要注重從多方面優(yōu)化管理的策略，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控作為關(guān)鍵管理工作來抓，從以下幾點(diǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

1.積極優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

為能有效防控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就要注重從宏觀的管控方面加強(qiáng)重視，做好企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的工作，從整體上提升企業(yè)資產(chǎn)利用率，通過合理化的資本結(jié)構(gòu)降低融資成本，將財(cái)務(wù)杠桿調(diào)節(jié)作用有效發(fā)揮出來。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中要綜合考慮發(fā)展的戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)規(guī)模、盈利能力、資金需求等諸多因素，選擇適合的籌資方式，將資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)化，這樣就能提高資金利用率，有助于將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍，如此就能實(shí)現(xiàn)以低融資成本獲得高收益的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其中比較重要的原因就是沒有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，依靠事后風(fēng)險(xiǎn)管理的方式顯然不利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估需要財(cái)務(wù)管理人員發(fā)揮積極作用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，這樣才能打下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)[7]。財(cái)務(wù)管理人員在提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的基礎(chǔ)上，也要注重做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控宣傳工作，讓企業(yè)全員都能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，領(lǐng)導(dǎo)要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀制定風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在每個(gè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)節(jié)都要有風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制作為規(guī)制，從風(fēng)險(xiǎn)防控的觀念上加強(qiáng)重視，才能真正有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的良好推進(jìn)。

3.強(qiáng)化內(nèi)部控制的力度

提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，需要在內(nèi)部控制方面加大力度。企業(yè)的管理要向著現(xiàn)代化的方向發(fā)展，積極完善內(nèi)部控制機(jī)制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理需要有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的支撐，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能作用，監(jiān)督各項(xiàng)制度的有效落實(shí)。企業(yè)要和當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)緊密聯(lián)系，結(jié)合實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，構(gòu)建相應(yīng)崗位責(zé)任制度，將職能分工明確化，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)期約束機(jī)制，提升財(cái)務(wù)預(yù)算以及監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化的目標(biāo)，構(gòu)建完善資金管理和監(jiān)督機(jī)制。資金的運(yùn)用嚴(yán)格按照程序落實(shí)，使費(fèi)用管控的整體質(zhì)量得以有效控制，最大程度降低成本，增加企業(yè)利潤(rùn)，從整體上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的內(nèi)部控制力度不斷強(qiáng)化，有助于規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

為避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制作為保障。企業(yè)發(fā)展過程中所面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境比較復(fù)雜多變，通過構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就能對(duì)企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展的環(huán)境加以明確，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的需求來進(jìn)一步有針對(duì)性地提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的能力。企業(yè)在實(shí)際發(fā)展當(dāng)中要結(jié)合行業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，通過比率分析以及數(shù)學(xué)模型的方式，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、診斷、防治等功能集于一身的預(yù)警系統(tǒng)，在該預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)用下，就能及時(shí)地提出針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防控的舉措，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生更大的影響。完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，有助于提高企業(yè)市場(chǎng)的適應(yīng)能力以及應(yīng)變能力，也能更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化。

5.建立指標(biāo)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管控體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要注重從長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展角度出發(fā)，構(gòu)建以指標(biāo)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理控制體系，關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)要納入企業(yè)管理機(jī)制中去，通過指標(biāo)關(guān)鍵因素分析，促使企業(yè)全面預(yù)算和目標(biāo)管理理念相結(jié)合，轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部的工作模式，最大程度降低運(yùn)營(yíng)的成本，提高企業(yè)自身的抗壓能力，這樣才能有助于財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量提升，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理要注重在關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)考核機(jī)制的建立方面加強(qiáng)重視，要注重有針對(duì)性地提出問題解決方案，完善相應(yīng)考核機(jī)制，將各部門內(nèi)部利潤(rùn)、可控費(fèi)用、工作完成率等作為考核要素，提高整體的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量水平。

除此之外，注重將財(cái)務(wù)流程以及業(yè)務(wù)流程積極融合發(fā)展，以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益提高為最終的目標(biāo)，注重財(cái)務(wù)管理制度以及業(yè)務(wù)管理制度的融合，這有助于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一化管理控制。

結(jié)語

綜上而言，在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)比較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際落實(shí)過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理及發(fā)展，需要領(lǐng)導(dǎo)層從長(zhǎng)期發(fā)展的角度出發(fā)，制定相應(yīng)的管理方案，從整體上提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量水平，通過綜合性管理舉措的落實(shí)，提高企業(yè)的管理能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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