A公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

邢茜茜 林飛

摘要：隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈演愈烈，企業(yè)管理者已經(jīng)意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理的重要地位，營(yíng)運(yùn)資金就如一個(gè)企業(yè)體內(nèi)的“中樞神經(jīng)”，營(yíng)運(yùn)資金管理的缺失，直接關(guān)系到企業(yè)各部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。本文以A公司為例，探討A公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金;問(wèn)題;對(duì)策

一、A公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理的制度不健全

A公司營(yíng)運(yùn)資金存在諸多問(wèn)題是因?yàn)楣娟P(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的制度不夠完善，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一，采購(gòu)方面制度不完善;第二，銷售方面制度不完善。

（二）營(yíng)運(yùn)資金管理信息化程度低

A公司信息化程度非常低。目前A公司還是采用excel表格辦公，沒(méi)有一套正規(guī)的財(cái)務(wù)軟件，財(cái)務(wù)工作側(cè)重于進(jìn)銷存的管理，而且完全手工做賬，僅僅把公司的人、財(cái)、物進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)亟需某項(xiàng)數(shù)據(jù)，還要在各個(gè)表格中自己查找，耗費(fèi)大量人工進(jìn)行分析管理。各個(gè)部門之間數(shù)據(jù)沒(méi)有形成共享，各部門主管之間需要通過(guò)各種社交軟件進(jìn)行溝通。而真正意義上的公司管理的信息化，要做到事前、事中、事后的規(guī)劃、監(jiān)督、核算，所有信息有效整合，提高資源配置效率，提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）信用政策單一，應(yīng)收賬款管理弱化

A公司的信用政策單一，從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣政策等都較為單一。首先信用標(biāo)準(zhǔn)方面，公司銷售人員在推銷產(chǎn)品時(shí)不會(huì)對(duì)客戶的信譽(yù)、償還能力、有無(wú)抵押品等方面做出詳細(xì)的評(píng)估。其次基于未對(duì)客戶做出精確評(píng)估，給予客戶的信用期限也無(wú)法做到“對(duì)癥下藥”，即使信譽(yù)優(yōu)良，償債能力極強(qiáng)的客戶，也是給予統(tǒng)一的信用期限，最后現(xiàn)金折扣方面，很大程度上取決于銷售人員的個(gè)人意愿。

二、A公司營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的原因分析

（一）管理層對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視程度不高

A公司是一家第三方支付機(jī)構(gòu)，公司實(shí)質(zhì)上是一家銷售主導(dǎo)型純貿(mào)易型商貿(mào)公司，公司往往把搶占市場(chǎng)占有率作為第一要?jiǎng)?wù)，銷售規(guī)模增長(zhǎng)與利潤(rùn)增長(zhǎng)是公司追求的目標(biāo)，但對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中營(yíng)運(yùn)資金的占用缺少必要的關(guān)注。管理層只追求短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因此沒(méi)有控制好銷售增長(zhǎng)和營(yíng)運(yùn)資金占用之間的關(guān)系，導(dǎo)致對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用缺乏規(guī)劃。管理層不注重營(yíng)運(yùn)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，缺乏完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，營(yíng)運(yùn)資金管理大多依靠經(jīng)驗(yàn)判斷，而非真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）信息系統(tǒng)管理不完善

A公司成立之初就一直采用Excel表格辦公，Excel表格最強(qiáng)大的功能是數(shù)據(jù)計(jì)算，但是公司更加注重進(jìn)銷存的管理，只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)記錄與匯總，對(duì)于公司決策的前期評(píng)估、中期管理等工作都無(wú)法很好的在Excel表格中展現(xiàn)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，各種各樣的財(cái)務(wù)軟件為公司的財(cái)務(wù)管理提供了諸多便利，財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)分析模塊成為公司可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。公司財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理流程在財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用過(guò)程中更為規(guī)范，特別是在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策方面的重要地位日益顯著

（三）管理人員與管理方式方法方面的原因

A公司實(shí)際上是一個(gè)銷售主導(dǎo)型的商貿(mào)企業(yè)，公司管理層往往強(qiáng)調(diào)“業(yè)績(jī)第一”的營(yíng)銷思路，過(guò)分強(qiáng)調(diào)銷售增長(zhǎng)，而忽略了銷售規(guī)模的增長(zhǎng)需要有一定量營(yíng)運(yùn)資金增長(zhǎng)作為支撐，從而導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理相對(duì)弱化。比如，應(yīng)收賬款款項(xiàng)目，營(yíng)銷人員更是為了追求個(gè)人業(yè)績(jī)，采用了較為寬松的信用政策，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力變差。相對(duì)于應(yīng)收賬款管理，存貨項(xiàng)目管理更加不規(guī)范，采購(gòu)人員為使產(chǎn)品供應(yīng)充足，盲目采購(gòu)，造成貨堆如山的局面。單次大批量采購(gòu)，一方面可以有效增強(qiáng)議價(jià)能力，減少短缺成本，但另一方面大大增加了存活的儲(chǔ)存成本，導(dǎo)致貨幣資金占用過(guò)多，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢。

三、A公司營(yíng)運(yùn)資金管理改進(jìn)措施

一、增強(qiáng)全員意識(shí)，完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度

A公司營(yíng)運(yùn)資金管理比較薄弱，首要原因是公司管理層對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不夠重視，沒(méi)有把營(yíng)運(yùn)資金管理作為關(guān)系公司發(fā)展的重要因素，要提高公司的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，首先管理層要轉(zhuǎn)變對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的態(tài)度。作為一個(gè)以搶占市場(chǎng)份額為主導(dǎo)的第三方支付機(jī)構(gòu)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，單純靠提高銷售價(jià)格，降低成本，是很難實(shí)現(xiàn)的。而通過(guò)整合經(jīng)濟(jì)資源，提高使用效率，精準(zhǔn)管理營(yíng)運(yùn)資金，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)速度，同樣可以達(dá)到提高盈利能力的目的。

二、完善營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)支撐

A公司投資在信息化方面的資源相對(duì)較少，在財(cái)務(wù)軟件多樣化的今天，還沒(méi)有一套正規(guī)的財(cái)務(wù)軟件，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的精細(xì)化是很難做到的。財(cái)務(wù)軟件的使用可以做到事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后核算，精準(zhǔn)掌控營(yíng)運(yùn)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，更為財(cái)務(wù)管理工作提供準(zhǔn)確性、及時(shí)性的數(shù)據(jù)，帶動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理的規(guī)范化。

三、轉(zhuǎn)變管理方式方法，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

A公司近五年的應(yīng)收賬款規(guī)模一直占比較高，應(yīng)收賬款作為營(yíng)運(yùn)資金的重要組成部分，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的精細(xì)化，勢(shì)必要控制好應(yīng)收賬款的規(guī)模，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。主要可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行操作：

首先，客戶方面，銷售人員在簽訂銷售合同的時(shí)候，要嚴(yán)格按照信用的“5C”系統(tǒng)評(píng)估法對(duì)客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件五個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)測(cè)評(píng)，即客戶信譽(yù)是否良好，償債能力是否正常，財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定，有無(wú)可以抵押的資產(chǎn)以及其他影響償付能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。其次，銷售人員方面，嚴(yán)格按照公司簽約規(guī)定簽約，客觀評(píng)價(jià)客戶。建立銷售人員專屬考核制度，除了考核銷售人員的銷售業(yè)績(jī)，還要針對(duì)賒銷產(chǎn)品的回款能力進(jìn)行考察。最后，針對(duì)賒銷情況，及時(shí)對(duì)賬以及催收，應(yīng)收賬款專員每周將應(yīng)收賬款明細(xì)表發(fā)送給銷售組長(zhǎng)，并抄送部門主管，針對(duì)到期賬務(wù)提醒客戶及時(shí)償還，若有賬目不清晰的情況，也要及時(shí)核對(duì)，找出原因并改正。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).財(cái)務(wù)成本管理[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2019.

[2]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 2019.

[3]王竹權(quán).財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展報(bào)告[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2018.

作者簡(jiǎn)介：

邢茜茜， （1998-）， 女， 本科，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)：

林飛，（1982-），男，碩士研究生，副教授，研究方向：金融學(xué)。