稅務代理存在的問題及其應對策略

【摘 要】 隨著我國經濟的飛速發(fā)展，稅務代理行業(yè)也在不斷完善，當前的稅務代理水平得到了很大提升。同時也出現了很多新的稅務問題，與2020年稅務基本實現現代化的目標相比，還存在較大差距，目前稅務代理市場發(fā)展實力仍無法與國際接軌，為了提升稅務代理行業(yè)的發(fā)展水平，必須對其當前存在的問題進行詳細分析，采取有效的優(yōu)化對策，促進稅務代理行業(yè)的進一步發(fā)展。

【關鍵詞】 稅務代理 問題 策略

一 稅務代理事業(yè)的重要作用

稅務代理作為代理的重要組成部分，屬于民事代理之中的委托代理。代理人在納稅主體的委托下，在嚴格遵循法律法規(guī)的基礎上，在既定范圍內代其辦理稅務相關事宜，包括納稅申辦、 申報、減免稅申請、變更等納稅相關的服務活動，對于相關企業(yè)的稅務工作開展意義重大。稅務代理工作的開展，有利于相關企業(yè)的稅務活動以及相關信息的集中，便于相關部門監(jiān)管工作的進行，在一定程度上，有利于稅收征管的制約監(jiān)管制度的完善，不僅保障了征稅方的合法權益，還確保了納稅方的合法權益，促進了我國稅務事業(yè)的健康發(fā)展。

二 稅收代理市場存在的主要問題

1 稅務代理意識不高。我國的稅法依從成本相對較高，納稅人對稅法的遵從度很低，主要源于我國居民的實際稅負與其他國家居民的名義稅負相比較高，導致我國居民對稅法存在反感與抗拒心理，進而導致居民的稅務代理意愿不強。納稅人的稅務代理意識與經濟發(fā)展程度有很大相關性。我國的經濟發(fā)展具有很大的地區(qū)差異，東部地區(qū)的居民稅務代理意識正在不斷提高，但是，還有大量 居民的經濟發(fā)展水平較低，稅務代理意識也相對較低。

2缺乏專業(yè)稅務代理工作人員。稅務代理工作最終還是要落實到具體的人員上，人員數量和素質與相關工作效果息息相關，但是目前我國的 稅務代理機構專業(yè)人才團隊建設還存在一些問題。一方面，在專業(yè)人員的數量上還不足以支持其業(yè)務規(guī)模的擴張，當前，絕大多數的注冊稅務師就業(yè)于稅務 機關，真正從事稅務代理事業(yè)的人員相 對較少，特別是高端人才市場的空缺更大，人才稀缺問題長期得不到解決，制約了我國稅務代理事業(yè)的高效開展。另 一方面，稅務代理工作對于相關從業(yè)人員要求也比較高，當前稅務代理機構的 人員素質難以達到標準。實際工作中，員工具備稅務相關專業(yè)知識，對于稅法掌握比較熟練，但是關于財務、信息技 術等方面的知識了解甚少，同時由于相關法律建設的缺失，使得各機構間惡性競爭愈演愈烈，人員的道德水平無法保障，這些都使得稅務代理事業(yè)不能得到實質性的發(fā)展進步。

3稅務代理法律體系不健全。我國的稅務代理行業(yè)發(fā)展較晚，相關的法律體系建設也比較緩慢，很長時間內稅務代理法律體系的建設落后于稅務代理的實踐。同時，我國的稅務代理法律都是以行政法規(guī)的形式存 在，導致其法律約束程度不強，也延緩了稅務代理法制化的發(fā) 展進程，無法對稅務行業(yè)的發(fā)展起到有效的規(guī)范作用。

三、優(yōu)化稅務代理行業(yè)的應對策略

1增強納稅人的稅務代理意識。針對目前現存的納稅人稅務代理意識薄弱問題，相關部門必須引起重視，充分利用各種途徑，增強納稅人的稅務代理意識，使其認識到稅務代理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性。首先，稅務代理 機構自身應該加強宣傳力度，可以與企業(yè)展開合作，開展稅務代理相關理念、 優(yōu)勢等內容的講座和交流，轉變其傳統(tǒng)觀念，使其對稅務代理有更加深刻的認知，促使納稅人主動尋求稅務代理機構的幫助。其次，相關的稅務機關應該意識到稅務代理活動對于自身工作以及社會進步的作用，比如納稅人在繳納稅款時通過稅務代理機構進行，提高了漏稅、偷稅等違法行為的犯罪成本，能夠有效遏制此類現象的發(fā)生，所以稅務機關應該鼓勵稅務代理機構工作開展，幫助其通過國民認可度，推動稅務代理事業(yè)的進一步前行。

2完善行業(yè)規(guī)范，提高從業(yè)人員專業(yè)能力及道德水平。從業(yè)人員專業(yè)能力及道德水平是影響稅務代理行業(yè)發(fā)展的關鍵性因素，在一定程度上也決定著稅務代理的風險性，針對此問題應采取的措施之一即嚴格規(guī)范行業(yè)標準，確保其入職人員具備工作所需的專業(yè)素養(yǎng)和良好的道德水平，在法律意識培養(yǎng)方面，稅務代理機構也應根據其從業(yè)人員自身發(fā)展狀況對其進行法律法規(guī)及專業(yè)素養(yǎng)方面的培訓，幫助其樹立正確的價值觀，確保其具有較高的會計財務工作水平。除此之外稅務代理行業(yè)協(xié)會要通過各種宣傳手 段以吸引更多高技能知識型人才加入稅務代理行業(yè)，以優(yōu)化隊伍結構。

3健全稅務代理法規(guī)體系。建立健全稅務代理從業(yè)資格法規(guī)，這對于代理人員整體素質與代理服務質量的提高至關重要。為有效彌補稅務代理行業(yè)法律缺位的情況，明確企業(yè)的發(fā)展方向與模式，稅務機關必須做到嚴格執(zhí)法，各項工作的開展一定要在法律規(guī)定范圍之內，提供良好的納稅環(huán)境 給納稅人與稅務代理人。完善稅務風險管控機制。注冊會計師事務所出于對提升稅務風險管控水平、高效開展管控工作的考慮，需要致力于自身管控機制的不斷健全，有效的落實各項管控工作。一方面，事務所需要不斷優(yōu)化現有的管控機制，并在形成過程中不斷融入創(chuàng)新理念，保證管控制度更加健全;另一方面，對與稅務風險相關的管控機制進行有效落實，促進落實效果的不斷增強，最終可以促進其管控水平的不斷提高。

四、結束語

在當前環(huán)境下，稅務代理事業(yè)的發(fā)展還存在一些阻礙，只有突破 境，才能保證相關工作的高效發(fā)展。在實際工作當中，應該增強納稅人的稅務 理意識;完善稅務代理事業(yè)相關法律法規(guī)建設;組建高素質專業(yè)人才團隊;加強對稅務代理市場的監(jiān)管力度，從而實現稅務代理事業(yè)的普遍推廣。

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作者簡介 ：楊康 1993.4.21 男 漢族 安徽安慶人 ?單位：安徽大學經濟學院 ?碩士研究生 ?稅務專業(yè) ?研究方向：稅務征管