高校內部審計信息化建設面臨的問題及對策研究

周穎

摘要：隨著科學技術的發(fā)展與大數(shù)據(jù)時代的到來，高校信息化建設迅速發(fā)展。內部審計作為高校治理的重要手段，行政工作的“紀委”，承擔著促進和改善學校管理的重要工作。加快推動高校內部審計信息化建設、推動審計模式創(chuàng)新，有助于提高高校治理的效率和效果。本文針對高校內部審計信息化建設中面臨的問題，提出相應的對策。

關鍵詞：高校內部審計;信息化建設;問題;對策

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2020.23.056

隨著科學技術的發(fā)展、大數(shù)據(jù)時代的到來，信息技術日益成為高校內涵式發(fā)展的重要驅動，成為完善高校教育治理體系和推動高校治理現(xiàn)代化的重要手段。高校信息化建設方興未艾，越來越多的高校致力于打造“智慧校園”，形成以人事、財務、教務、科研、學工等為核心的數(shù)字化校園平臺。內部審計作為高校治理的重要手段，必須緊跟學校信息化建設的步伐，推動內部審計模式創(chuàng)新，提高在學校的戰(zhàn)略地位，在學校發(fā)展服務。

1高校內部審計信息化建設的必要性

1.1適應高校管理信息化管理的要求

隨著高校信息化建設水平的不斷提高，高校的財務管理、資產(chǎn)管理、教學科研、校園消費等業(yè)務基本都實現(xiàn)了信息化管理，相關的業(yè)務流程和數(shù)據(jù)通過信息化系統(tǒng)，轉化為電子數(shù)據(jù)進行存儲和傳輸。因而，內部審計的審計環(huán)境、審計對象、審計范圍、審計線索等基本審計要素都發(fā)生了很大變化。只有加快信息化建設，實現(xiàn)內部審計信息化管理，才能夠與其他業(yè)務部門就業(yè)務數(shù)據(jù)進行對接，才能充分利用信息化建設成果，實現(xiàn)對高校業(yè)務的有效監(jiān)督和風險防控。

1.2有助于提高內部審計效果和效率

高校信息化建設的目標是圍繞審計業(yè)務和管理實踐，創(chuàng)新審計方法，將信息化建設成果轉化為實實在在的審計能力。審計信息化的核心是加強對數(shù)據(jù)的分析應用，加快推進數(shù)字化審計，加強內部審計人員信息化能力建設，提升運用信息化技術發(fā)現(xiàn)問題、分析研判、支撐決策的能力，進而提高內部審計效果和效率，提高審計質量。

2高校內部審計信息化建設面臨的問題

2.1對內部審計信息化建設的認識不夠

高校內部審計信息化建設起步晚，需求強。大部分高校還處在論證或者起步階段，甚至還未提上日程。一方面領導層對內部審計工作不重視，對信息化建設的認識不足，對信息化建設提供的資金支持不夠。另一方面，高?，F(xiàn)有的審計人員習慣傳統(tǒng)的審計模式，潛意識里拒絕接受計算機審計理念和信息化的審計方法，不愿意學習信息化的相關知識，信息意識薄弱。因此，對業(yè)務數(shù)據(jù)的采集和分析僅停留在用EXCEL等辦公軟件處理的程度，而鮮少掌握SQL SERVER等數(shù)據(jù)庫技術來提升工作效率。隨著高校規(guī)模的不斷擴張、高校經(jīng)濟管控力度的日益加強、管控方式和途徑更加多樣，高校財務的信息化已進入大數(shù)據(jù)分析和云計算時代，對高校內部審計提出了更高要求。傳統(tǒng)審計模式由于審計周期長，審計人員投入大，在覆蓋學校龐大而復雜的經(jīng)濟活動方面愈發(fā)顯得捉襟見肘，利用信息化技術進行內部審計刻不容緩。

2.2復合型內部審計人員缺乏

審計信息化建設要求審計人員不僅要具備扎實的業(yè)務能力，還需要掌握數(shù)據(jù)處理和分析等信息技術相關技能。然而，目前高校內審人員專業(yè)構成主要以財務、審計、工程為主，計算機技術、軟件開發(fā)等專業(yè)人才相對缺乏。部分高校雖然具有精通計算機技術、軟件開發(fā)的人才，但這些人才往往又不精通審計業(yè)務，難以完全勝任信息化審計工作。既精通審計專業(yè)又了解信息化和計算機技術的復合型專業(yè)人才的缺乏，使得高校信息化建設工作進程緩慢。

2.3審計軟件應用水平不能滿足實際需要

目前高校使用的審計軟件大多是購買軟件公司的通用審計軟件或委托開發(fā)商定制。定制化審計軟件成本高，開發(fā)時間長，需要審計人員配合不斷調試。因此，大多數(shù)高校為了節(jié)約經(jīng)費，選擇購買通用的審計軟件，但通用審計軟件模板較為固定，功能較為單一，與實際審計業(yè)務流程不匹配，不能覆蓋整個審計業(yè)務流程，因而也難以滿足高校審計需求。

2.4尚未建立內部審計信息化管理平臺

大部分高校在數(shù)字化校園建設初期，沒有對本校的數(shù)字化校園做出一個恰當?shù)闹虚L期建設規(guī)劃，也沒有相應的頂層設計方案，一些職能部門雖然建立了本部門的信息系統(tǒng)，例如財務管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、教務系統(tǒng)、科研系統(tǒng)等，但是這些系統(tǒng)僅面向各職能范圍內的業(yè)務，運行相對獨立，無法進行通信和相互調用，形成了一個個的信息孤島。而各業(yè)務信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)標準存在較大差異，如果沒有內部審計信息化平臺，審計輸入所需要的人事、教務、財務、科研等職能信息就無法形成共享。而信息的不共享，一方面會引致較高的信息收集、處理和分析成本，例如手工核對等，另一方面審計人員難以得到全面的信息數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)鏈的遺漏或斷裂，可能導致更高的審計風險。

3推進高校內部審計信息化建設的對策

3.1提高認識，強化內部審計信息化建設意識

要想加快高校內部審計信息化建設，首先要提高相關人員對審計工作的認識，高校領導層應充分認識到內審工作以及加快實現(xiàn)學校內審工作信息化對學校發(fā)展的重要性和必要性。領導層的支持和引導是邁出高校審計信息化建設的重要保障。內部審計人員也應轉變觀念，認識到內部審計信息化是一種新的審計模式，是當今信息技術變革背景下的大勢所趨。因此，審計人員應該不斷學習新的信息化知識，掌握歸集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、查找疑點、綜合提煉等數(shù)據(jù)處理和分析的能力，以提高審計的精確度、時效性，增強內審的分析判斷能力和快速反應能力，拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，確保高校審計目標的實現(xiàn)。

3.2挖掘潛力，加強審計團隊的信息技術水平

一是引進具有計算機背景的人員參與內審信息化建設，并逐步將其培養(yǎng)成為信息化建設精英，充實內部審計信息化的人才力量。二是注重現(xiàn)有審計人員的后續(xù)教育，通過業(yè)務培訓、外派學習、定期召開各類專題研討會等方式提升其信息技術能力。三是增強與其他高校的交流學習，吸收其他單位的先進做法和成功經(jīng)驗，最大限度地提升內審人員的信息化知識和技能。

3.3借助外力，推進信息化軟件開發(fā)

高校信息化建設應同時注重硬件建設和軟件開發(fā)，目前高校的硬件設備基本能滿足信息化建設的要求，還需要在軟件開發(fā)上加大投入。審計工作涉及的業(yè)務復雜，對審計軟件地專業(yè)性要求很強，在通用審計軟件不能滿足需求的情況下，可以借助外力，請專業(yè)的軟件公司在“智慧校園”或數(shù)字化校園平臺系統(tǒng)建設過程中，根據(jù)現(xiàn)實情況創(chuàng)建科學、合理的信息化軟件管理控制系統(tǒng)，融合校園外與校園內部的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計人員與技術人員的統(tǒng)一協(xié)調管理，從而保障審計信息化軟件系統(tǒng)的有效開發(fā)。同時，還需要根據(jù)高校審計項目的實際發(fā)展態(tài)勢，有效整合管理方式與控制對策，切實加強管理體系與運行系統(tǒng)的科學性、完善性，保證內部審計信息化更有效、更高效控制。

3.4激活內力，加快內部審計信息化管理平臺建設

高校領導層應充分認識到高校內部審計信息化建設是內部控制建設的關鍵環(huán)節(jié)，是提升審計監(jiān)督能力和完善高校治理的重要途徑。加快建立內部審計信息化平臺，將內部管理過程中審計相關的數(shù)據(jù)存儲到大數(shù)據(jù)平臺上進行共享。同時在各部門進行信息化業(yè)務平臺建設的實施過程中，在確保自身業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的前提下，為內部審計部門信息化系統(tǒng)預留查閱權限和數(shù)據(jù)對接端口，使內部審計信息化軟件系統(tǒng)能與校內其他業(yè)務部門使用的信息化系統(tǒng)聯(lián)通，實現(xiàn)信息共享，從而提高審計人員利用平臺進行搜集、整理、歸納數(shù)據(jù)信息的能力和效率。從而降低審計風險，確保審計質量，提高審計工作效率。

4結語

高校內部審計信息化建設是一項復雜的工程，隨著高校信息化的發(fā)展，內部審計工作也面臨著機遇和挑戰(zhàn)，應當適應信息化建設的內在要求，從技術手段上進行創(chuàng)新，進而推動高校審計模式創(chuàng)新。而要保障內部審計信息化建設的有序、穩(wěn)定推進，關鍵在于針對內部審計信息化建設中面臨的問題，精準施策，以實現(xiàn)高水平、高質量的高校內部審計信息化建設。

參考文獻

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