財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理的思考分析

黃霜霞

目的了解財(cái)務(wù)共享模式背景下，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的營運(yùn)資金管理。方法根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理的變化，對(duì)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理存在的主要問題展開深入分析。結(jié)果通過構(gòu)建統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理制度、合理把控資金管理的流程、完善資金管理的監(jiān)督體系等方法，保證企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理的順利開展。結(jié)論基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理，能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

基于現(xiàn)代化發(fā)展背景下，企業(yè)融資方式正在呈現(xiàn)多元化發(fā)展，而財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，作為新興的財(cái)務(wù)管理模式運(yùn)用在企業(yè)管理中，并取得了顯著效果。但由于我國企業(yè)引入較晚，所以在實(shí)際運(yùn)用的過程中，還存有很多不足之處，特別針對(duì)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理工作而言，要想確保企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展，則是需要企業(yè)能在財(cái)務(wù)資源有效整合的過程中，發(fā)揮出營運(yùn)資金管理的作用，使得企業(yè)效益得到提升。

一、企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理發(fā)生的變化

基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)不僅能合理運(yùn)用信息技術(shù)構(gòu)建服務(wù)中心，同時(shí)還能集中處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，相比較傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式而言，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式不論在管理方式還是內(nèi)容等多個(gè)方面，都具有較強(qiáng)的顛覆性作用，而對(duì)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理產(chǎn)生的變化，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：其一，處于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下，分公司會(huì)有自己的設(shè)備和財(cái)務(wù)人員，但是由于設(shè)備和財(cái)務(wù)人員的能力水平不同，所以不同分公司處理財(cái)務(wù)質(zhì)量也會(huì)有所不同，從而加大了內(nèi)部財(cái)務(wù)信息成本，使得信息不具備透明化，并且還為分公司提供了可操作空間;而基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，通過建立共享中心的方式統(tǒng)一核算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不僅有效提高了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理效率，還能降低了處理成本，促使核算結(jié)果具有真實(shí)性和可靠性;其二，相比較傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，因各個(gè)部門都具備獨(dú)立的處理系統(tǒng)，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門無法進(jìn)行及時(shí)溝通獲取相關(guān)數(shù)據(jù)信息;而財(cái)務(wù)共享模式構(gòu)建的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的溝通，并使得數(shù)據(jù)資源實(shí)現(xiàn)共享，進(jìn)而拉近兩者之間的關(guān)系，讓人員有更多的時(shí)間把注意力投放在財(cái)務(wù)分析等工作中。

二、企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）不具備完善的管理流程

根據(jù)目前我國企業(yè)發(fā)展現(xiàn)況可看出，在企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理中，并不具備完善的管理流程體系，因不具備完善的管理流程，導(dǎo)致資源無法進(jìn)行集中管理和維護(hù)，最終使得操作規(guī)范性問題和管理嚴(yán)格性問題頻繁出現(xiàn)。由于沒能對(duì)財(cái)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)整改，所以無法在實(shí)際工作中提高資金資源的管控效率和水平，甚至還阻礙了企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）資金管理缺乏核心價(jià)值

針對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式而言，并沒有在營運(yùn)資金管理的過程中，發(fā)揮出財(cái)務(wù)資金管理具備的優(yōu)勢(shì)以及核心價(jià)值，甚至都不具備健全的資源整合體系，從而使得企業(yè)營運(yùn)資金管理工作的開展受到阻礙。而且根據(jù)我國企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)背景下的發(fā)展現(xiàn)況可看出，只是在發(fā)展中過于注重電子技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用，完全忽視了財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性，從而使得財(cái)務(wù)管理工作無法滿足現(xiàn)代化發(fā)展需求。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作人員還缺乏正確的觀念和意識(shí)，因沒能構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，所以無法對(duì)資產(chǎn)展開科學(xué)化管理，使得企業(yè)常常都會(huì)因?yàn)橘Y金管理問題陷入到困境中，進(jìn)而出現(xiàn)了核心價(jià)值流失的問題。

（三）不具備完善的監(jiān)督體系

企業(yè)集團(tuán)在開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作時(shí)，常常都會(huì)忽略監(jiān)督體系的建設(shè)，因不具備監(jiān)督體系制度的約束，導(dǎo)致管理人員在管理中存有較大的隨意性。由于企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營過程中，本身就會(huì)涉及到很多層面工作，一旦在營運(yùn)資金管理的過程中，其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素，因企業(yè)集團(tuán)缺乏相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制管理，所以導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)很難在第一時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)營運(yùn)資金管理出現(xiàn)的問題，經(jīng)過長時(shí)間積壓和發(fā)酵，最終對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。

三、企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的應(yīng)用

基于企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下面臨的挑戰(zhàn)為依據(jù)，提出：健全統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)管理制度、合理把控資金管理流程、搭建集中管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等有效方法，使得企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理，能在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下合理應(yīng)用。

（一）應(yīng)構(gòu)建統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理制度

想在企業(yè)集團(tuán)中合理運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，則是需要企業(yè)集團(tuán)能在營運(yùn)資金管理中開展統(tǒng)一的集中管理活動(dòng)，進(jìn)而提高營運(yùn)資金使用效率。但當(dāng)企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展中開展集中管理工作時(shí)，又難免會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，影響企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理效果?；诖?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理制度，其目的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行預(yù)防和管控，促使企業(yè)能在強(qiáng)有力的約束背景下，規(guī)范運(yùn)營資金收支管理行為。

（二）應(yīng)合理把控資金管理的流程

基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，能夠針對(duì)資金管理流程進(jìn)行有效把控，但在此模式背景下，除了需要樹立正確的服務(wù)模式觀念以外，還需要對(duì)工作人員的員工意識(shí)加大培養(yǎng)力度，確保工作人員在工作中能形成正確的認(rèn)知，進(jìn)而合理運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式完成營運(yùn)資金管理工作。除此之外，還可以通過對(duì)工作人員展開階段性培訓(xùn)的方式，使其工作能力和專業(yè)知識(shí)得到提升，充分掌握財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式中的資金管理方式，確保資金管理工作能夠科學(xué)合理的開展。

（三）應(yīng)搭建集中管理的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

針對(duì)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理工作而言，在企業(yè)集團(tuán)管理的過程中，需要直接把企業(yè)集團(tuán)的流動(dòng)資產(chǎn)情況和負(fù)債情況等內(nèi)容進(jìn)行呈現(xiàn)，促使企業(yè)管理人員能夠合理運(yùn)用現(xiàn)有資金?；诖?，需要企業(yè)集團(tuán)能夠創(chuàng)建集中管理的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，合理借助信息化技術(shù)，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)管理和處理，最終有效提高資金管理效率和管理質(zhì)量。除此之外，還能起到規(guī)范、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等作用，進(jìn)而針對(duì)資金實(shí)現(xiàn)匯總和分配，使得企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營資金得到平衡處理。

（四）應(yīng)完善資金管理的監(jiān)督體系

首先，可以通過構(gòu)建完善的戰(zhàn)略方案，組織開展監(jiān)督活動(dòng)，在實(shí)際工作中落實(shí)監(jiān)督制度等方法，促使資金管理工作的開展，能夠現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展需求相結(jié)合，進(jìn)而滿足現(xiàn)代化工作要求。尤其針對(duì)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系而言，應(yīng)當(dāng)合理提高監(jiān)督工作的權(quán)威性和可靠性，同時(shí)，還需要成立專業(yè)化的小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制，確保領(lǐng)導(dǎo)人員能夠積極參與監(jiān)督活動(dòng)中;其次，在針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)容展開監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過健全工作模式和工作內(nèi)容等方法，基于合理監(jiān)督的背景下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化監(jiān)督管理。在此期間，還需要針對(duì)管理流程進(jìn)行科學(xué)合理的控制，除了要樹立正確的財(cái)務(wù)共享服務(wù)理念以外，還需要提高管理人員的管理意識(shí)，使得管理人員能在實(shí)際工作中形成正確認(rèn)知，進(jìn)而合理運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式完成工作任務(wù)。

四、案例分析

通過案例分析的方式，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理效果進(jìn)行闡述。以某企業(yè)為例，從該企業(yè)2018年的資產(chǎn)負(fù)債表可看出，相比較2017年而言，其總資產(chǎn)增加了約4966440萬元，若是從利潤表上進(jìn)行觀看的話，其營業(yè)收入增加了約5219514萬元，其凈利潤就增加約25.84%;此外，若是從現(xiàn)金流量表進(jìn)行觀看的話，其經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量約增加了827514萬元。由此可見，基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理，不僅能規(guī)范企業(yè)資金預(yù)算控制工作，同時(shí)還能有效完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，進(jìn)而推動(dòng)信息流和物流及其資金流的有效結(jié)合。

五、結(jié)語

綜上所述，基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對(duì)開展企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金的管理工作加大重視，并且還要在掌握企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)下，通過：構(gòu)建統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理制度、合理把控資金管理的流程、完善資金管理的監(jiān)督體系等有效方法，提高資金管理效率和管理水平，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：綿陽市投資控股（集團(tuán)）有限公司）