互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)優(yōu)化問(wèn)題研究

摘 要：我國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處于特殊而重要的地位，而互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下越發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)使得其商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題暴露出來(lái)，為了充分保障商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展，必須對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、體系、監(jiān)管模式進(jìn)行優(yōu)化，盡可能抓住互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。本文對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下存在的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，同時(shí)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的優(yōu)勢(shì)予以分析，最后提出了優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融;區(qū)塊鏈;商業(yè)銀行會(huì)計(jì);管理會(huì)計(jì)體系;同城清算系統(tǒng)

一、引言

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的會(huì)計(jì)業(yè)將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，建成基于電算化會(huì)計(jì)與電子商務(wù)思想的現(xiàn)代會(huì)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)核算和監(jiān)督商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工作。自2005年第三方支付平臺(tái)在我國(guó)逐步興起后，互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期。而近年來(lái)區(qū)塊鏈正在逐漸走進(jìn)人們的視線，因?yàn)槠洳豢筛?、公開(kāi)、透明、可追溯等特性，使得人們對(duì)他的前景充滿了期望?；ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)都有很大的沖擊。但科技是推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展的不竭源泉，因此，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展也會(huì)給當(dāng)下商業(yè)銀行存在的問(wèn)題尤其是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題提供新的解決方案，所以商業(yè)銀行必須在互聯(lián)網(wǎng)的沖擊壓力下尋找新的突破口，以獲得在新時(shí)代下的新發(fā)展。本文分析了互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行的沖擊影響及互聯(lián)網(wǎng)背景下商業(yè)銀行及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)優(yōu)化的必要性，并根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化后具有的優(yōu)勢(shì)提出了加快商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的信息化和互聯(lián)網(wǎng)化的建議對(duì)策。

二、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)優(yōu)化的必要性

1.互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的沖擊

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生了很大的沖擊，主要包括對(duì)中間業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)的沖擊，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為客戶辦理支付和其他委托事項(xiàng)而收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)的總稱，包括匯兌業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)、代收業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)等。而互聯(lián)網(wǎng)金融最具代表性的功能便是支付中介，第三方支付平臺(tái)的快速興起及其打破了時(shí)間和空間的限制使得吸引了許多屬于商業(yè)銀行的客戶，對(duì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)生了巨大的沖擊。存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資金來(lái)源，互聯(lián)網(wǎng)金融的興起為公眾提供了除了銀行存款之外的更多選擇，就投資理財(cái)業(yè)務(wù)來(lái)看，銀行理財(cái)產(chǎn)品的申購(gòu)門(mén)檻在5萬(wàn)元-10萬(wàn)元左右，而互聯(lián)網(wǎng)基金的門(mén)檻基本在0.左右，幾乎相當(dāng)于沒(méi)有門(mén)檻，使更多的人有機(jī)會(huì)接觸并參與到投資活動(dòng)。并且購(gòu)入基金的手續(xù)費(fèi)極低，在銀行柜臺(tái)申購(gòu)基金的手續(xù)費(fèi)多在1.5%，而互聯(lián)網(wǎng)基金為吸引人們的投資將其手續(xù)費(fèi)降低于0.15%左右，這使得人們將資金存入銀行的意愿下降，商業(yè)銀行的資金收入也因此減少?；ヂ?lián)網(wǎng)金融也對(duì)商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)帶來(lái)巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融平臺(tái)對(duì)貸款者的信用度要求不高，人們獲得貸款的門(mén)檻低于商業(yè)銀行，并且可以提供較低額度的貸款，因此互聯(lián)網(wǎng)金融的小額貸款受到熱捧?；ヂ?lián)網(wǎng)金融網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)的這些優(yōu)勢(shì)使得許多資金需求者不再尋求銀行貸款轉(zhuǎn)而向一些互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)借錢(qián)來(lái)滿足自己的資金需求。這些沖擊對(duì)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)阻礙。

2.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高

因?yàn)殂y行業(yè)務(wù)的特殊性，其會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)其安全性、流動(dòng)性、收益性起著至關(guān)重要的作用。它有利于有效地規(guī)范市場(chǎng)的行為，完善市場(chǎng)機(jī)制，保護(hù)投資者的權(quán)益與市場(chǎng)的合法，因此加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)于個(gè)人、社會(huì)、國(guó)家及銀行自身都有著重要意義。而當(dāng)下我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，主要是四個(gè)原因?qū)е碌模皇切畔⑻幚碚卟僮鞑划?dāng)，如會(huì)計(jì)科目使用不正確、原始憑證要素填寫(xiě)等，使得賬面上的會(huì)計(jì)信息與事實(shí)不是完全吻合的，并且手工進(jìn)行處理時(shí)容易出現(xiàn)核算細(xì)節(jié)因?yàn)槎喾矫娴脑蚨紱](méi)有得到及時(shí)的登記、備注的情況。二是披露信息真實(shí)度可能存在問(wèn)題，相關(guān)法律法規(guī)在現(xiàn)實(shí)執(zhí)行過(guò)程中存在漏洞。三是傳統(tǒng)票據(jù)自身存在的發(fā)展困境，紙質(zhì)的票據(jù)存在時(shí)滯性，在傳統(tǒng)的票據(jù)交換業(yè)務(wù)程序中，需要經(jīng)歷從銀行柜臺(tái)查詢查復(fù)、提交背景資料、簽訂合同、領(lǐng)取票據(jù)并填寫(xiě)等多個(gè)步驟，因此整個(gè)流程需要耗時(shí)3-4天。后續(xù)還需要通過(guò)同城票據(jù)交換系統(tǒng)、聯(lián)行清算系統(tǒng)、異地跨行清算系統(tǒng)進(jìn)行清算。四是清算的限制，比如同城票據(jù)受制于交換支付命令處理技術(shù)發(fā)展水平等因素，交換業(yè)務(wù)出現(xiàn)地域性的分割情況，使得票據(jù)的功能難以有效地發(fā)揮。手工的會(huì)計(jì)核算形式在季末清算，使得資金占用成本很高，流動(dòng)性變差，也使得相關(guān)信息具有一定的延遲性。

3.管理會(huì)計(jì)體系不完善

管理會(huì)計(jì)體系有利于提高商業(yè)銀行整體的管理水平，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的快速發(fā)展，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的相關(guān)業(yè)務(wù)、參與主體向多元化發(fā)展并且規(guī)模范圍逐步擴(kuò)大，尤其是近年來(lái)銀行發(fā)展態(tài)勢(shì)與經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生了很大的變化，各大銀行正在積極進(jìn)行新業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，持續(xù)進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和金融創(chuàng)新，但我國(guó)商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)體系沒(méi)能緊跟時(shí)代潮流，顯現(xiàn)出滯后性，會(huì)計(jì)監(jiān)管也存在時(shí)滯，內(nèi)部管理流于形式，僅僅注重績(jī)效考核而忽視了全面性指標(biāo)，使得各個(gè)部門(mén)間的關(guān)聯(lián)程度不高，商業(yè)銀行內(nèi)部交流出現(xiàn)障礙，無(wú)法對(duì)于內(nèi)部的信息進(jìn)行有效的掌握。在資產(chǎn)管理方面忽略了無(wú)形資產(chǎn)的重要意義，不利于商業(yè)銀行價(jià)值的精準(zhǔn)核算。這使得容易出現(xiàn)責(zé)任不明、義務(wù)混亂、力度不足、范圍較窄的情況，造成銀行的內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管的重大失誤，難以保證相關(guān)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)性、權(quán)威性。尤其是在金融脫媒成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)下，如果我國(guó)商業(yè)銀行不對(duì)舊有、落后的制度觀念體系進(jìn)行更新，構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完備的、精細(xì)的現(xiàn)代化商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系以保證持續(xù)發(fā)展，那么就無(wú)法在國(guó)際上立足。

三、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)優(yōu)化的優(yōu)勢(shì)

1.有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代帶來(lái)的運(yùn)算速度的快速提升將極大程度提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，這些改變帶來(lái)的不僅僅是計(jì)算機(jī)容量的提高能完成的，更是依靠信息化時(shí)代下的其他產(chǎn)物所達(dá)成的。以互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代最引人注目的區(qū)塊鏈來(lái)講，因其具有去中心化的特點(diǎn)，使買(mǎi)方與賣(mài)方直接相連接，過(guò)程中不需要人工參與操作，減少中間機(jī)構(gòu)所需耗費(fèi)的時(shí)間及人力資源，也降低了手工操作的潛在失誤風(fēng)險(xiǎn)。智能合約的應(yīng)用將減少人們構(gòu)建信任、確認(rèn)事實(shí)所需要的時(shí)間，加快了會(huì)計(jì)信息的傳遞速度。同時(shí)區(qū)塊鏈也具有不可更改性，在運(yùn)用新技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的憑證如轉(zhuǎn)賬憑證、現(xiàn)金憑證等原始憑證、客戶信息等進(jìn)行儲(chǔ)藏的基礎(chǔ)上也避免了憑證被篡改或者丟失，保證了信息的準(zhǔn)確性與完整性。那么互聯(lián)網(wǎng)科技的發(fā)展也使得我們不再局限于現(xiàn)實(shí)可見(jiàn)的信息，更可以通過(guò)大量信息的收集挖掘潛在信息，從多個(gè)角度對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行提升。

2.有助于提高會(huì)計(jì)信息處理的有效性

商業(yè)銀行可以有效利用新技術(shù)的優(yōu)勢(shì)并運(yùn)用先進(jìn)的結(jié)算平臺(tái)以及多種結(jié)算方式，減少支付清算過(guò)程所需要的眾多手續(xù)，以“同城”清算系統(tǒng)的信息化為例，他將有利于降低業(yè)務(wù)的處理壓力，擴(kuò)大票據(jù)清算的地域范圍，減少地域隔閡，例如陜西金融服務(wù)平臺(tái)、廣東省金融服務(wù)平臺(tái)， 實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)跨行票據(jù)交換業(yè)務(wù)和省內(nèi)跨行代收、代付業(yè)務(wù)，使得業(yè)務(wù)處理范圍已經(jīng)擴(kuò)大到全省，從“同城”變?yōu)椤巴　保詽M足經(jīng)濟(jì)跨省市融合的需要，提高了票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的處理速度。在國(guó)際上來(lái)看，澳大利亞聯(lián)邦銀行已經(jīng)在其下屬機(jī)構(gòu)間的支付結(jié)算業(yè)務(wù)中引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，進(jìn)一步壓縮結(jié)算時(shí)間。同時(shí)西太平洋銀行也在積極構(gòu)建基于新技術(shù)的小額跨境支付系統(tǒng)，有效緩解資金的跨境支付環(huán)節(jié)之中涉及多個(gè)主題且業(yè)務(wù)關(guān)系復(fù)雜的問(wèn)題，加快業(yè)務(wù)處理效率。通過(guò)一體化的系統(tǒng)發(fā)起支付、反饋、記賬、對(duì)賬，運(yùn)算速度快，運(yùn)送規(guī)模大，在極大提高了到賬速度的同時(shí)降低了相關(guān)流程所耗費(fèi)的手續(xù)費(fèi)，也將進(jìn)一步擴(kuò)大利潤(rùn)空間。因此我國(guó)商業(yè)銀行也應(yīng)該積極運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)信息處理。

3.有效控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要可分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，信息的大量收集、處理、分析是強(qiáng)化防控風(fēng)險(xiǎn)能力的主要手段，有利于完善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制體系，也可以有效對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中因工作人員失誤、會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤、監(jiān)督管理不夠等問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，極大地提高了銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度。比如說(shuō)美國(guó)有一家名叫康姆斯科的公司，他在獲得客戶的允許后對(duì)客戶的各個(gè)社交平臺(tái)等網(wǎng)站的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分析，并基于此對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，掌握他們的背景、實(shí)際狀況等，甚至可以通過(guò)這些社交數(shù)據(jù)真實(shí)的分析客戶的信用程度，為銀行的貸款評(píng)估提供了參考，在降低了銀行的業(yè)務(wù)成本的同時(shí)也降低了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，基于大數(shù)據(jù)的系統(tǒng)可以完整記錄客戶的交易信息及資產(chǎn)狀況，使得銀行快速掌握客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況。因此信息化的發(fā)展使得我們可以借助成熟的體系對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)對(duì)數(shù)據(jù)的分析提前制訂出更及時(shí)的、針對(duì)性的措施。市場(chǎng)透明度的提高激發(fā)了持有的欲望，市場(chǎng)需求、流轉(zhuǎn)速度、流轉(zhuǎn)規(guī)模都呈連續(xù)上升趨勢(shì)，商業(yè)銀行的流動(dòng)性進(jìn)一步提升。這樣一來(lái)在降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高了銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。

四、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)優(yōu)化措施

1.國(guó)家層面

國(guó)家和社會(huì)要正確認(rèn)識(shí)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下各行各業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與研究現(xiàn)狀，吸取世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，明確發(fā)展方向，采取適度的幫扶政策。加快相關(guān)領(lǐng)域的基礎(chǔ)理論建設(shè)與基礎(chǔ)知識(shí)普及，并根據(jù)我國(guó)國(guó)情與發(fā)展特性構(gòu)建合理監(jiān)管體系和從業(yè)人員考核體系，保證發(fā)展過(guò)程的可控性。激勵(lì)各大高校與研究機(jī)構(gòu)設(shè)置相關(guān)課題，加快技術(shù)難題的攻堅(jiān)克難，以基礎(chǔ)應(yīng)用為主，推動(dòng)創(chuàng)新性應(yīng)用。同時(shí)鼓勵(lì)高校與企業(yè)達(dá)成合作，在構(gòu)建人才培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行鼓勵(lì)實(shí)地學(xué)習(xí)，保證人才的全面發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展。

同時(shí)我國(guó)也要出臺(tái)相關(guān)政策強(qiáng)化人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和外部審計(jì)的檢查力度，保持他們的獨(dú)立性，以此約束商業(yè)銀行的日?；顒?dòng)，減少違法操作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

2.商業(yè)銀行層面

（1）提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員水平

會(huì)計(jì)工作人員是會(huì)計(jì)工作的直接參與者，更是銀行改革的關(guān)鍵，因此需要重視銀行會(huì)計(jì)人員的重要作用，加強(qiáng)相關(guān)培訓(xùn)，樹(shù)立互聯(lián)網(wǎng)會(huì)計(jì)意識(shí)，將信息化會(huì)計(jì)融入日常的會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)中，使其熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代新系統(tǒng)變革帶來(lái)的業(yè)務(wù)操作上的改變，提高商業(yè)銀行的服務(wù)水平。改變銀行相關(guān)工作人員的認(rèn)知理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培訓(xùn)，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。其次也要重視從業(yè)人員的道德水平、法律水平意識(shí)，設(shè)置人員考核制度，避免單純的績(jī)效考核制度帶來(lái)的弊端，選取多方面的均衡指標(biāo)作為考核標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)計(jì)人員的積極性。

（2）加快信息化系統(tǒng)發(fā)展

商業(yè)銀行要加強(qiáng)與多方面的合作，比如說(shuō)商業(yè)銀行需要與互聯(lián)網(wǎng)公司加強(qiáng)合作，利用他們的優(yōu)勢(shì)先進(jìn)技術(shù)升級(jí)優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，健全銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，改變傳統(tǒng)繁雜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，使得系統(tǒng)操作更加簡(jiǎn)便與快捷，減少工作失誤。同時(shí)，信息系統(tǒng)也有助于打破商業(yè)銀行各部門(mén)之間存在的隔閡，有效提高內(nèi)部管理水平。也要借助前沿技術(shù)構(gòu)建會(huì)計(jì)管理體系，科學(xué)統(tǒng)籌各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，提高信息利用水平。再加上完備大數(shù)據(jù)庫(kù)的建立與信息儲(chǔ)存分析的重視，使其能夠在商業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮導(dǎo)向作用， 推動(dòng)銀行管理的細(xì)化與集約經(jīng)營(yíng)，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

（3）完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

將信息化時(shí)代下風(fēng)險(xiǎn)管控文化內(nèi)涵與商業(yè)銀行的企業(yè)文化相融合，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)量化風(fēng)險(xiǎn)信息，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線，做好資本上的管控，這是當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)。構(gòu)建商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前防范控制和解決會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是銀行資金安全的有效保證。尤其是近些年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行在承兌匯票以及理財(cái)方面的業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，也給銀行會(huì)計(jì)帶來(lái)了新的隱形風(fēng)險(xiǎn)，這就要求商業(yè)銀行根據(jù)新的業(yè)務(wù)及時(shí)調(diào)整原有的體系。也要注重會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)置限額權(quán)限、自動(dòng)障礙來(lái)保證授權(quán)制度的執(zhí)行，當(dāng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員有超出自己被允許權(quán)限內(nèi)的行為，則會(huì)發(fā)出警告，避免從業(yè)人員非法操作。適當(dāng)完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)于特定的高風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)項(xiàng)目實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（4）管理者轉(zhuǎn)變態(tài)度

管理者要重視互聯(lián)網(wǎng)對(duì)自身發(fā)展的重要意義，不斷改變經(jīng)營(yíng)管理理念，對(duì)信息給予足夠的重視，持續(xù)強(qiáng)化使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析， 以數(shù)據(jù)為導(dǎo)向?qū)?jīng)營(yíng)管理做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。切實(shí)開(kāi)展管理會(huì)計(jì)實(shí)施的頂層設(shè)計(jì)工作， 管理者也要樹(shù)立持續(xù)學(xué)習(xí)觀念，提高對(duì)于新技術(shù)的認(rèn)知，明確意識(shí)到其在商業(yè)銀行工作方式方面的價(jià)值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)用過(guò)程中可能帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)。在金融產(chǎn)品方面進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)客戶投資理財(cái)、轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及融資等服務(wù)需求進(jìn)行系統(tǒng)全面的整合，吸引技術(shù)人才按照客戶的需求進(jìn)行針對(duì)性的研發(fā)，推出更多的與信息技術(shù)相關(guān)的產(chǎn)品。其次是不斷對(duì)服務(wù)形式進(jìn)行創(chuàng)新，以市場(chǎng)和客戶需求為導(dǎo)向，提高商業(yè)銀行服務(wù)的水平。更要注重理論與實(shí)踐的結(jié)合，在實(shí)際操作過(guò)程中認(rèn)識(shí)問(wèn)題，將先進(jìn)的技術(shù)真實(shí)轉(zhuǎn)換成生產(chǎn)力。

四、結(jié)語(yǔ)

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，商業(yè)銀行受到了多方位的沖擊，互聯(lián)網(wǎng)金融的興起與繁榮對(duì)他的發(fā)展帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，而在發(fā)展過(guò)程中商業(yè)銀行會(huì)計(jì)存在信息質(zhì)量不高及管理會(huì)計(jì)體系不完善的問(wèn)題也逐漸暴露。商業(yè)銀行要想取得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展就必須要抓緊互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，正視現(xiàn)狀，與時(shí)俱進(jìn)，從管理者到相關(guān)操作人員都要轉(zhuǎn)變態(tài)度，提高自身業(yè)務(wù)水平，樹(shù)立持續(xù)學(xué)習(xí)的觀念，與優(yōu)勢(shì)企業(yè)加強(qiáng)合作以加快信息化系統(tǒng)發(fā)展，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)我國(guó)也應(yīng)該采取相應(yīng)的鼓勵(lì)和強(qiáng)制措施維護(hù)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：聞馨（1999.08- ），河北省石家莊市人，河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)本科生，研究方向：金融方向