城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的風險分析及規(guī)避

黃鎮(zhèn)偉

摘要：我國是人口大國，隨著經(jīng)濟和科技的發(fā)展，人口逐漸向老齡化程度加深，在當前的社會背景下，通過城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險增值和投資運營，能夠推進我國經(jīng)濟的進步。但是近些年來，我國的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金存在較強風險，不利于養(yǎng)老保險基金的管理。因此需要對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的風險進行分析，提出恰當?shù)拇胧?，實現(xiàn)風險的規(guī)避。本文主要針對城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老基金的風險及規(guī)避措施進行探討，僅供參考。

關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險;基金;風險管理

我國已經(jīng)進入了人口老齡化高速發(fā)展的階段，城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保障需要依靠養(yǎng)老保險，通過加強對居民基本養(yǎng)老保險基金的管理，能夠?qū)崿F(xiàn)對居民養(yǎng)老的保障，提升社會發(fā)展水平，同時降低因人口老齡化帶來的經(jīng)濟發(fā)展阻礙。我國目前實施了新農(nóng)保和居民養(yǎng)老保險的合并，并建立了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的相關(guān)制度，讓城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的覆蓋范圍不斷拓展，基金整體規(guī)模也出現(xiàn)了擴大的趨勢，這一情況造成了居民基本養(yǎng)老保險基金的風險增加。因此，為了強化基本養(yǎng)老保險基金管理水平提升，需要加大對風險的分析，制定完善的措施，實現(xiàn)風險的預防與規(guī)避。

一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金主要風險類型概述

（一）養(yǎng)老保險基金收支風險

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的收支風險問題主要是因養(yǎng)老保險征繳范圍不夠充足以及養(yǎng)老保險的資金來源渠道單一。隨著人口老齡化的增長，養(yǎng)老保險基金的支付范圍和支付規(guī)模不斷增長，這一情況會引起城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的收不抵支。在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)收支風險時，可以將風險分成兩種，一種是基金的籌集風險，另外一種是基金的給付風險。我國在人口老齡化問題和通貨膨脹等各方面因素的影響下，面臨著嚴重的養(yǎng)老保險基金收支風險，需要相關(guān)管理部門進一步擴大養(yǎng)老保險的資金來源渠道，增加征繳范圍。

（二）養(yǎng)老保險基金投資風險

造成城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的投資風險主要原因是在養(yǎng)老保險基金投資運營中出現(xiàn)了收益的變化，而收益的不確定性會引起養(yǎng)老保險基金的投資風險。目前我國的社會保障基金在投資運營方面涉及范圍非常廣，比如說證券投資、股票、債券、金融衍生工具等。社會保障基金的投資運營為養(yǎng)老保險基金提供了更多增值，也保證了基金增值渠道的寬廣。但是在這些市場條件的影響下，會出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金投資風險的增加，如果市場風險、信用風險和流動風險增大時，都將引起養(yǎng)老保險基金的投資問題。

（三）養(yǎng)老保險管理風險

通常情況下，造成養(yǎng)老保險管理風險最常見的問題是管理風險和流程管理以及信息系統(tǒng)的失敗。管理風險主要是養(yǎng)老保險基金的管理部門對于內(nèi)部工作人員的管控力度不足，一些工作人員利用養(yǎng)老保險基金的管理漏洞造成了大量的違規(guī)操作，而違規(guī)操作會引起養(yǎng)老保險基金的損失無法達到基金管理的要求。流程混亂風險主要是指在進行養(yǎng)老保險基金的管理時，管理流程存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，甚至出現(xiàn)了各管理單位之間的銜接不暢，這一問題會出現(xiàn)信息和數(shù)據(jù)傳輸?shù)氖д`，進而引發(fā)養(yǎng)老保險基金管理問題。信息系統(tǒng)失敗風險就是指在當前的養(yǎng)老保險基金信息管理系統(tǒng)中，因信息系統(tǒng)問題造成了數(shù)據(jù)混亂，數(shù)據(jù)混亂會對養(yǎng)老保險基金業(yè)務(wù)產(chǎn)生不良影響，進而出現(xiàn)管理風險。

二、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金風險分析及規(guī)避

（一）強化城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的預算管理和財務(wù)風險管理

在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理中，需要做好對預算的管理，讓城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金風險得到科學防范。通過對當前的預算管理實際問題調(diào)查發(fā)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險在預算執(zhí)行中存在一定問題，因此需要根據(jù)出現(xiàn)的問題進行具體分析，制定良好的預算管理措施，及時分析預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常狀況，加大對出現(xiàn)問題的原因分析，從根本上保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金預算管理的嚴謹性和科學性，利用規(guī)范化和標準化的管理手段，實現(xiàn)基金風險規(guī)避。另外，在進行城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的風險管理時，還需要針對財務(wù)管理進行研究，讓財務(wù)管理人員認識到基金風險管理的重要性，在開展基金投資中加大對各類影響因素的分析，確保投資行為的嚴謹性，保障城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金運行安全。

（二）加強對基本養(yǎng)老保險積基金投資運營的管理

在進行城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金風險的管控時，需要加大對投資運營的管理，結(jié)合我國制定的投資管理辦法，選擇專業(yè)的機構(gòu)進行投資運營，明確養(yǎng)老保險基金運營中的相關(guān)規(guī)定，確保受托機構(gòu)、委托機構(gòu)等有明確的責任與權(quán)利，建立投資管理的制衡機制。另外，在投資管理中還需要建立完善的內(nèi)控制度，實現(xiàn)對風險的預防，設(shè)置相應的應急管理體系，保障風險得到規(guī)避，同時利用完善的應急體系強化養(yǎng)老保險基金投資的科學性。

（三）明確城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理原則要求

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金在管理過程中需要保持管理的安全可靠，防止出現(xiàn)風險問題，以養(yǎng)老保險基金管理的原則為基礎(chǔ)，嚴格落實各項管理操作。首先，在基金管理過程中以安全性為第一原則，也就是說保持養(yǎng)老保險基金管理的安全性，無論是投資還是收支都必須針對收益情況和風險情況進行分析，將安全隱患降到最低，保障養(yǎng)老保險基金管理的安全性。其次，收益性原則。在進行養(yǎng)老保險基金的管理時，不僅要實現(xiàn)基金的增值，還需要利用合理的投資手段，強化投資收益，保障養(yǎng)老保險基金的長期穩(wěn)定運行。最后，可變現(xiàn)原則。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金在管理時要盡量降低資產(chǎn)損失，如果出現(xiàn)資產(chǎn)損失時能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)，防止養(yǎng)老保險基金支付的難題，為我國人口老齡化問題解決奠定堅實基礎(chǔ)。

（四）健全城鄉(xiāng)居?；鸨O(jiān)管體系

首先，增強人大監(jiān)督力度。在進行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理時，需要積極聽取各級政府的意見，強化收支運營管理的合理性，同時需要各級政府提交相應的報告，及時發(fā)現(xiàn)監(jiān)管中出現(xiàn)的問題，并落實合理的整改措施。其次，增強社會監(jiān)督。在社會監(jiān)督過程中可以應用媒體進行養(yǎng)老保險基金風險的監(jiān)督，通過網(wǎng)絡(luò)、電視等方式讓更多的城鄉(xiāng)居民認識到養(yǎng)老保險基金管理的重要性，加大對政策和法律法規(guī)的宣傳，降低違法違規(guī)行為。建立完善的居民監(jiān)督渠道，以立法的形式確保公民的監(jiān)督權(quán)，讓居民實現(xiàn)對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督，通過合理的途徑進行問題反饋。除此之外，可以在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理中設(shè)置相應的信息披露制度，定期進行收支運營以及管理情況的匯報，減少公眾對養(yǎng)老保險管理人員的不信任，同時也降低信息不對稱的問題。利用會計師事務(wù)所進行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的年度報告審計，保障審計結(jié)果的公平公正與公開。最后，加大各監(jiān)管部門的溝通與協(xié)調(diào)。利用法律形式對各監(jiān)管部門的職責與范圍進行明確規(guī)定，讓各部門做到各司其職，通過有效的溝通與協(xié)調(diào)實現(xiàn)監(jiān)管力度，提升保障養(yǎng)老保險基金運營的合理性。

三、結(jié)語

綜上所述，我國的人口老齡化程度發(fā)展嚴峻，為了進一步推進居民養(yǎng)老的合理性，需要加大對養(yǎng)老保險基金的風險控制，以完善的措施實現(xiàn)風險規(guī)避，建立完善的管理制度，通過社會職能部門的共同監(jiān)管，保障養(yǎng)老保險基金收支與運營的可靠性，為社會發(fā)展提供依據(jù)。