商業(yè)銀行全面預(yù)算管理問題及對(duì)策

馬蘭燕

摘要：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的改變給商業(yè)銀行內(nèi)部管控工作提出新的挑戰(zhàn)。實(shí)踐證明，全面預(yù)算管理是商業(yè)銀行改革必不可少的措施。雖然，我國部分商業(yè)銀行建立了全面預(yù)算管理體系，但由于內(nèi)部管理者對(duì)其效用認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致落實(shí)不到位以及預(yù)算偏差大等問題，由此對(duì)全面預(yù)算管理手段的推廣帶來了阻力?；诖?，本文主要對(duì)商業(yè)銀行全面預(yù)算管理存在的問題進(jìn)行梳理分析，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;全面預(yù)算管理;對(duì)策

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代化的管理模式，對(duì)于任何企事業(yè)單位都是重要的管理制度，在利率市場(chǎng)深度影響金融的形勢(shì)下，全面預(yù)算管理方式更迅速、更靈活，監(jiān)管的范圍更廣、力度更大。商業(yè)銀行在這樣的背景下，內(nèi)部經(jīng)營管理也需要進(jìn)行相應(yīng)的變革，其中領(lǐng)導(dǎo)者也逐漸提升了對(duì)全面預(yù)算管理的重視程度。但就我國商業(yè)銀行預(yù)算管理現(xiàn)狀而言，依舊存在一些問題，從而對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營發(fā)展造成影響。本文主要針對(duì)我國商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的問題以及相應(yīng)措施進(jìn)行梳理分析。

商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的問題分析

1.領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全面預(yù)算管理重視不足

全面預(yù)算對(duì)銀行的發(fā)展至關(guān)重要，但推行過程中并不順利，從商業(yè)銀行管理情況看，一些商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足，只是將精力和財(cái)力更多投入到風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)規(guī)模上，忽略了將預(yù)算考核和業(yè)績(jī)考核有機(jī)結(jié)合的最佳模式。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層來說，除了主觀上對(duì)全面預(yù)算管理缺乏重視外，客觀上也缺乏對(duì)預(yù)算機(jī)制的真正了解，導(dǎo)致全面預(yù)算管理沒有落實(shí)或執(zhí)行力不夠。另外，管理者的短期利益思想作祟也影響體系的推廣，比如商業(yè)銀行工作人員的酬金和職務(wù)提升的指標(biāo)都是根據(jù)貸款業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)收入進(jìn)行評(píng)定的，而全面預(yù)算的操作會(huì)影響管理人員的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，使管理人員忽略全面預(yù)算管理的實(shí)施，把精力放在經(jīng)濟(jì)效益和短期目標(biāo)項(xiàng)目上，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的策略考量，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行的發(fā)展。

2.預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)模糊

商業(yè)銀行跟其他大銀行相比，其管理模式構(gòu)建時(shí)間比較短，在經(jīng)營過程中對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控能力比較弱，管控過程中會(huì)出現(xiàn)很多問題和不足，制約了自身發(fā)展。同時(shí)，一些領(lǐng)導(dǎo)者只是把全面預(yù)算管理當(dāng)成一個(gè)工具，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目光。例如，某商業(yè)銀行在制定相關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)時(shí)，只注重年度的短期目標(biāo)，包括存款、利率以及短期的預(yù)算目標(biāo)，使銀行的預(yù)算管理工作局限于上下級(jí)預(yù)算審核的較小范圍中，沒有制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)和縱深戰(zhàn)略，導(dǎo)致全面預(yù)算管理得不到有效落實(shí)。

3.缺乏預(yù)算準(zhǔn)確性

通常情況下，我國的商業(yè)銀行的預(yù)算方式比較單一，勢(shì)必引發(fā)一些問題，并且商業(yè)銀行在經(jīng)營中，若僅用增量預(yù)算方法會(huì)帶來認(rèn)知層面的誤差，認(rèn)為只要存在相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)則是合理的。同時(shí)，在例行年度預(yù)算匯總時(shí)將基期作為基礎(chǔ)增量指標(biāo)，并將其作為主要依據(jù)，未對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，無法糾正基期的不合理因素，導(dǎo)致問題反復(fù)放大，嚴(yán)重影響預(yù)算基數(shù)的準(zhǔn)確性。

4.員工全面預(yù)算管理參與意識(shí)不強(qiáng)

任何成功的企業(yè)在制定措施時(shí)都會(huì)和企業(yè)文化緊密相連，由此可以得出，商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理不僅是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的工具，更是一種企業(yè)文化的體現(xiàn)，只有深深扎根于企業(yè)文化中，才能讓企業(yè)員工感同身受，發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性積極投身到銀行的經(jīng)營建設(shè)中。但從目前商業(yè)銀行的情況看，依舊采取傳統(tǒng)的集權(quán)模式，都是在上級(jí)銀行的規(guī)定中經(jīng)營，缺乏自主權(quán)。比如，總行每年都要制定整體的年度目標(biāo)，并把制定的規(guī)劃向各分行下發(fā)，每個(gè)分行只能根據(jù)上級(jí)要求制定自身的預(yù)算方案，然后向總行匯報(bào)。也就是說，商業(yè)銀行在開展預(yù)算的時(shí)候，財(cái)務(wù)和經(jīng)營都必須按照總行的規(guī)劃進(jìn)行預(yù)算，這導(dǎo)致一切策略都要以總行的思想為中心，員工只有按照總行的意圖執(zhí)行，由此降低了員工工作積極性和主動(dòng)性。

商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的總體規(guī)劃

任何企業(yè)的管理措施都要從高層向下貫徹，所以商業(yè)銀行全面預(yù)算管理工作只有得到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持才能得以實(shí)施。但當(dāng)前大部分商業(yè)銀行對(duì)全面預(yù)算理的認(rèn)識(shí)不足，造成其難以推廣和落實(shí)。所以，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)者必須要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，真正重視全面預(yù)算的推廣建設(shè)，才能帶領(lǐng)銀行高速發(fā)展。例如，某商業(yè)銀行在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)先傾聽下面的建議，讓分行做好規(guī)劃再上報(bào)，總行認(rèn)真審核匯總數(shù)據(jù)后制定預(yù)算目標(biāo)。這樣的方式是充滿活力和群體智慧的，最大的優(yōu)點(diǎn)是分支銀行以及各部門根據(jù)自身情況做好內(nèi)部預(yù)算，讓上層的決策者清晰看到下面分支行的具體情況，然后制定科學(xué)合理的預(yù)算管理措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控和推廣全面預(yù)算管理的意義十分重大。同時(shí)，高層的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略又可以激發(fā)各部門的工作熱情。

商業(yè)銀行全面預(yù)算管理實(shí)施的措施

1.采用科學(xué)的預(yù)算編制方式

科學(xué)的編制是全面預(yù)算管理的保障，尤其是商業(yè)銀行的預(yù)算更需要相應(yīng)編制。在預(yù)算編制的開展過程中，要把工作效率和成本效率的相關(guān)因素考慮進(jìn)去，用先進(jìn)靈活的方式進(jìn)行預(yù)算編制，比如采取增量預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，在保障銀行成本效益的前提下，針對(duì)部分簡(jiǎn)短存在的年度也可以適當(dāng)應(yīng)用零基預(yù)算編制方式。另外，管理層對(duì)預(yù)算進(jìn)行跟蹤和考核也是必要的措施。預(yù)算編制經(jīng)過董事會(huì)的同意后，對(duì)偏離容忍值的科學(xué)設(shè)置也是至關(guān)重要的，當(dāng)支行或者部門出現(xiàn)偏離預(yù)算的情況，銀行管理層可以通過直接溝通的方式對(duì)其中存在偏差的部分進(jìn)行深入分析，并且根據(jù)實(shí)際情況判斷是否問責(zé)。

2.引導(dǎo)員工積極參與預(yù)算管理工作

對(duì)商業(yè)銀行來說，全面預(yù)算管理工作是一個(gè)全員參與的過程，不能單純理解為某個(gè)部門的工作。為了形成全員參與的良好局面，需要構(gòu)建健全的預(yù)算體系，同時(shí)還要符合“自上而下，再從下至上”的預(yù)算原則。并且，建立約束制度和激勵(lì)機(jī)制也是調(diào)動(dòng)員工積極性的有效途徑，重要的是要把這種獎(jiǎng)罰機(jī)制貫穿在整個(gè)預(yù)算管理的建設(shè)中，并設(shè)置有效的保障體系。例如，我國某商業(yè)銀行將預(yù)算管理理念和自身文化相結(jié)合，通過在銀行內(nèi)部創(chuàng)造以全面預(yù)算管理理念為主的文化氛圍，和對(duì)不同職位的員工在全面預(yù)算管理中的職能做出引導(dǎo)，讓銀行員工正確認(rèn)識(shí)預(yù)算的重要性，在自己的工作職位上盡職盡責(zé)，只有這樣上下合力才能保證全面預(yù)算管理的有效落實(shí)。

3.增強(qiáng)全面預(yù)算績(jī)效考評(píng)

關(guān)于商業(yè)銀行構(gòu)建完善的全面預(yù)算績(jī)效考評(píng)制度，是保障全面預(yù)算管理工作有效落實(shí)，提升商業(yè)銀行工作效率的重要舉措。其一，績(jī)效管理機(jī)制的全過程滲透，可以明確商業(yè)銀行支出績(jī)效實(shí)行的目標(biāo)導(dǎo)向，然后進(jìn)行積極評(píng)價(jià)，及時(shí)掌控全面預(yù)算管理實(shí)施的全過程，其中涉及績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效執(zhí)行監(jiān)管、評(píng)價(jià)管理等工作內(nèi)容。其二，對(duì)考核權(quán)重和考核指標(biāo)進(jìn)行合理設(shè)置，把商業(yè)銀行的整體效益、部門效益和員工效益充分結(jié)合，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，形成全體參與的良好態(tài)勢(shì)。其三，對(duì)部門和員工執(zhí)行動(dòng)態(tài)化考評(píng)工作，借助現(xiàn)代化信息技術(shù)及時(shí)反映、處理實(shí)施過程中存在的各種問題。其四，通過嚴(yán)格、公平的績(jī)效考核，在保持全面預(yù)算硬性指標(biāo)的前提下，最大限度優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)績(jī)效考評(píng)對(duì)全面預(yù)算管理工作的促進(jìn)作用。

結(jié)束語：

綜上所述，全面預(yù)算管理對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展所起至關(guān)重要的作用，需要管理者真正重視起來。通過實(shí)施全面預(yù)算管理制度，提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益最大化。商業(yè)銀行在開展全面預(yù)算管理過程中，領(lǐng)導(dǎo)者需要提升對(duì)預(yù)算管理的重視程度，且保障相應(yīng)體系的健全性，確保預(yù)算管理目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，同時(shí)加強(qiáng)信息化建設(shè)，把商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

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