淺析集團(tuán)公司資金集中管理

雷永平

摘 要：集團(tuán)公司資金集中管理，可以提高資金運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資源的有效配置，能提升集團(tuán)公司的管理水平，但資金集中管理不僅有利還有弊，本文即對(duì)這一方面展開分析以及探討。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司? 資金集中管理? 利弊分析

一、集團(tuán)公司資金集中管理的優(yōu)勢

（一）提高資金利用率

資金集中管理，是指對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，對(duì)下屬企業(yè)的資金使用、流動(dòng)狀況實(shí)時(shí)把控，提升資金使用效率。為了開展資金集中管理工作，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金加以控制，集團(tuán)公司可以將資金集中管理與內(nèi)部控制相結(jié)合，通過內(nèi)部控制為資金集中管理保駕護(hù)航，促進(jìn)資金集中管理的正常運(yùn)行， 提高資金利用效率。

（二）規(guī)避企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

開展資金集中管理，可以提高資金利用率，避免資金鏈斷裂現(xiàn)象。資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)的命脈，不僅關(guān)乎財(cái)務(wù)部門，還關(guān)系著企業(yè)的管理質(zhì)量，所以為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)行資金集中管理，可以有效規(guī)避企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮資金集中管理的實(shí)效價(jià)值。

（三）降低企業(yè)融資成本

集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理，一方面集團(tuán)內(nèi)部之間可以將現(xiàn)金流充裕企業(yè)的資金調(diào)撥給現(xiàn)金流欠缺的企業(yè)，既方便快捷又降低融資成本，也提高了資金的使用效率。另一方面，集團(tuán)公司也會(huì)獲得充裕的現(xiàn)金流，從金融機(jī)構(gòu)取得的貸款信用額度也會(huì)有相應(yīng)提高，拓寬并鞏固了融資渠道，進(jìn)而有效降低了融資成本，集團(tuán)的下屬企業(yè)的現(xiàn)金流將得到有效保障。

（四）提高精益管理水平

為了提高企業(yè)精益管理水平，開展資金集中化管理尤為重要。在過去的資金管理模式下，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，資金利用率低，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中需要大量資金投入，短時(shí)間內(nèi)資金不能回流，可能導(dǎo)致不能及時(shí)調(diào)度資金，而開展集中化管理則能有效改善這個(gè)局面。資金集中化管理，集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配，可以促進(jìn)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的發(fā)展過程實(shí)時(shí)控制，提高企業(yè)的精益管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）保障集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展

集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間經(jīng)營管理、資金管理水平參差不齊，通過資金集中管理，將集團(tuán)作為下屬企業(yè)資金配置的指揮所，準(zhǔn)確把握集團(tuán)內(nèi)部資金需求總規(guī)模，保障集團(tuán)有良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和強(qiáng)大的融資能力，可以改善下屬企業(yè)不均衡的發(fā)展情況，還可以促進(jìn)資金的充分利用，提高資金的利用率和拓寬資金使用范圍，通過切實(shí)有效的資金管控，保障了集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展。

二、集團(tuán)公司資金集中管理弊端

（一）風(fēng)險(xiǎn)過分集中化

資金集中管理是將下屬企業(yè)的資金全部集中到集團(tuán)，統(tǒng)一管理、調(diào)控、運(yùn)用有一定優(yōu)點(diǎn)，但缺點(diǎn)也顯而易見。過于集中的資金管理，會(huì)讓風(fēng)險(xiǎn)也朝著集中化的方向發(fā)展。集團(tuán)將下屬企業(yè)資金統(tǒng)歸到集團(tuán)，阻礙了下屬企業(yè)發(fā)展的遠(yuǎn)瞻性。資金集中管理向著集中式方向轉(zhuǎn)變，各下屬企業(yè)沒有靈活可支配的資金，而且集團(tuán)為了平衡下屬企業(yè)發(fā)展，將現(xiàn)金流大的企業(yè)資金劃轉(zhuǎn)到現(xiàn)金流小的企業(yè)，可能會(huì)挫傷現(xiàn)金流充裕的企業(yè)經(jīng)營積極性。再者資金集中管理使得下屬企業(yè)日常工作減少了與銀行的合作，在銀行方面的征信額度就會(huì)越來越低，集團(tuán)的資金鏈一旦斷裂，下屬企業(yè)缺少融資的手段與途徑，產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又循環(huán)至集團(tuán)，牽連集團(tuán)的發(fā)展。

（二）監(jiān)管措施缺乏完善

集團(tuán)公司構(gòu)成復(fù)雜，下屬企業(yè)機(jī)構(gòu)眾多，由于集團(tuán)公司內(nèi)部缺乏完善的監(jiān)管措施，在資金管理過程中難免有疏漏，很容易造成徇私舞弊的現(xiàn)象。另外，很多下屬企業(yè)都存在多頭開戶的現(xiàn)象，使得資金集中管理并沒有完全集中，而是還有一部分資金處于分散形式，一旦發(fā)生問題，企業(yè)無法將這些資金與問題結(jié)合起來，也就得不到相應(yīng)處理，勢必提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（三）下屬企業(yè)資金運(yùn)行時(shí)間長

集團(tuán)公司的資金集中管理是將多個(gè)賬戶剩余的閑置的資金充分利用起來，雖然提高了資金的利用率和使用范圍，但是對(duì)下屬企業(yè)而言，一旦集團(tuán)對(duì)資金流向與流量的把控上出現(xiàn)問題，對(duì)集團(tuán)和下屬企業(yè)的發(fā)展造成一定影響。資金集中管理，使得下屬企業(yè)的隨時(shí)可支配資金減少，從而導(dǎo)致下屬企業(yè)的資金運(yùn)行時(shí)間過長，不利于下屬企業(yè)發(fā)展，在市場競爭中，時(shí)間就是金錢，下屬企業(yè)的資金流量如不能及時(shí)補(bǔ)足，將不利于下屬企業(yè)與市場的緊密聯(lián)系。

三、優(yōu)化集團(tuán)公司資金集中管理的措施

（一）構(gòu)建運(yùn)行通暢的資金集中管理體系

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，集團(tuán)公司的資金集中管理是大勢所趨，為了更好開展資金集中管理工作，解決其中存在的弊端，可以建立專門的資金集中管理部門。我國集團(tuán)公司開展資金劃撥工作，一般是采用“資金池”的形式，雖然增加了集團(tuán)公司的稅務(wù)成本，但能更好地促進(jìn)了資金集中管理工作的進(jìn)行。對(duì)下屬企業(yè)資金實(shí)行全面管理，可以提高集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理水平，滿足集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理發(fā)展需求。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理工作

預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)資金集中管理的核心環(huán)節(jié)，集團(tuán)應(yīng)將預(yù)算管理與信息化相結(jié)合，建立完善的資金預(yù)算模型與資金分析模型，促進(jìn)資金集中管理。通過規(guī)范資金集中管理的流程與標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)資金管理的執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一計(jì)劃的資金集中監(jiān)管。除此之外，集團(tuán)公司可以建立資金集中管理平臺(tái)和信息系統(tǒng)，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)上傳至平臺(tái)與系統(tǒng)，根據(jù)數(shù)據(jù)形成預(yù)算，合理分配各下屬企業(yè)預(yù)算的資金量。集團(tuán)公司統(tǒng)籌預(yù)算資金，促使下屬企業(yè)提高資金利用率。

（三）強(qiáng)化資金集中管理的監(jiān)管工作

強(qiáng)化資金集中管理的監(jiān)管工作，可以有效規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金集中管理中的問題，及時(shí)保障資金的安全。將監(jiān)管工作始終貫穿著資金集中管理全過程，不管是事前，事中還是事后，都需要開展嚴(yán)密的監(jiān)管，才能保障資金集中管理有序進(jìn)行，提高資金集中管理的可行性和持續(xù)性。

（四）加強(qiáng)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)防控

資金集中管理會(huì)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，全面防范和控制資金集中管理所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。首先應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和審查制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)情況以及可能造成的損失范圍，制定相應(yīng)的預(yù)警方案，并及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的結(jié)果對(duì)方案進(jìn)行調(diào)整修改，切實(shí)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。例如針對(duì)下屬企業(yè)的資金拆借風(fēng)險(xiǎn)，可以提前規(guī)定沒有集團(tuán)的允許下屬公司不得向外拆借資金，特殊情況必須提前申請(qǐng)并規(guī)定拆借資金的額度和使用期限。

（五）提高人員綜合素質(zhì)，完善合理的決策程序

為了提高資金集中管理效能，集團(tuán)公司要建立涵蓋經(jīng)濟(jì)管理多個(gè)領(lǐng)域的復(fù)合型人才隊(duì)伍，為資金集中管理提供人才支持。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自身運(yùn)營管理特點(diǎn)，對(duì)參與執(zhí)行資金集中管理的工作人員提供相應(yīng)培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)。同時(shí)應(yīng)建立合理的績效考評(píng)機(jī)制以及激勵(lì)機(jī)制，將資金集中管理納入指標(biāo)考核中，依據(jù)管理質(zhì)量進(jìn)行獎(jiǎng)懲，提高工作人員的責(zé)任心和積極性。另外，建立信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)溝通，共同完善合理的決策程序，為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)信息，才能促進(jìn)資金集中管理有效進(jìn)行。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國集團(tuán)公司開展資金集中管理既有優(yōu)勢也有弊端。只有建立完善的資金集中管理制度，切實(shí)發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，才能提高集團(tuán)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率和市場競爭力，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)高質(zhì)高效發(fā)展。

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