企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理核心思路分析

許斐 江蘇伯樂達(dá)照明電器有限公司

一、企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險管理現(xiàn)狀簡析

（一）內(nèi)控機(jī)制尚不健全

企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立無疑是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性保障。就這一點來說，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)具備良好的內(nèi)控意識。不過，從現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子均乏有內(nèi)控意識，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)雖具備內(nèi)控意識，但局限性也十分明顯。企業(yè)內(nèi)控制度的推行并非僅是規(guī)章制度的建立，也不是對于職工粗暴的管理。如果內(nèi)控機(jī)制的建立，是依托于上述錯誤的認(rèn)知之上，那么勢必難以形成科學(xué)化的內(nèi)部控制機(jī)制。長此以往，就會使企業(yè)管理方式逐漸落后，這也是目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)控制度尚不健全的一大主要原因。

（二）企業(yè)職工缺乏風(fēng)險防控意識

風(fēng)險防控意識對于一個企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)是一種整體性意識，上至領(lǐng)導(dǎo)下至職工。但遺憾的是，目前多數(shù)企業(yè)的職工并不具備或是尚未形成風(fēng)險防控意識，不少企業(yè)職工均片面地認(rèn)為，風(fēng)險防控是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)所該做的事，與自身并無關(guān)系。如果企業(yè)職工長期保有這種錯誤的想法，那么就會使風(fēng)險管理工作之中的薄弱環(huán)節(jié)得不到及時的解決，形成積弊，對企業(yè)風(fēng)險管理以及發(fā)展帶來嚴(yán)重的阻礙。

（三）內(nèi)控環(huán)境的混亂

內(nèi)控環(huán)境的混亂是目前企業(yè)管理工作之中較為常見的問題，主要表現(xiàn)在內(nèi)控與風(fēng)險管理的步調(diào)不能保持一致。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程之中，由于風(fēng)險防范措施的缺失，導(dǎo)致企業(yè)受損的事例頻發(fā)。出現(xiàn)上述問題的根本原因，在于企業(yè)未能將各項風(fēng)險防范的規(guī)章制度予以貫徹執(zhí)行。此外，為了提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的實效性，那么就必須依托于監(jiān)督約束機(jī)制。不過，現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)多是擺設(shè)，其權(quán)責(zé)表面化現(xiàn)象十分嚴(yán)重，各項措施的執(zhí)行也都流于形式。久而久之，企業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)督職能得不到有效的方法，其實際效用自然也就得不到表現(xiàn)。

再者，企業(yè)內(nèi)控主觀性過強(qiáng)也是目前較為突出的一個問題。過于強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)控的主觀性，則使企業(yè)難以制定一個規(guī)范性的評價標(biāo)準(zhǔn)。此外，多數(shù)企業(yè)并未建立一個完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)，為此企業(yè)在風(fēng)險評估工作之中乏有參考體系，多數(shù)情況下僅是依靠經(jīng)驗推斷，缺乏科學(xué)性分析、量化分析，導(dǎo)致對風(fēng)險作出錯誤的評估，給后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營工作帶來嚴(yán)重的后果。

最后，企業(yè)各部門之間、各部門與企業(yè)外部之間未能形成一個良好的溝通。這就導(dǎo)致信息傳達(dá)不暢，企業(yè)獲取信息有限，對于企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險防范有所不利，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險管理核心思路及其策略

（一）增進(jìn)職工風(fēng)險防范意識

提升企業(yè)職工風(fēng)險防范意識需要從兩個方面入手，首先是風(fēng)險防范意識的教育，其次是業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)條件的日趨成熟，社會競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)的生存發(fā)展面臨著極其嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。面對這一形勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與時代發(fā)展的需求保持一致，同時使企業(yè)職工的風(fēng)險防范意識以及業(yè)務(wù)能力能夠隨這一趨勢不斷增長，與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。為了達(dá)成上述目的，企業(yè)必須對職工的現(xiàn)狀進(jìn)行評估，實施針對性培訓(xùn)，切實提高職工的風(fēng)險防范意識以及業(yè)務(wù)技能，使企業(yè)發(fā)展與職工發(fā)展齊頭并進(jìn)。

（二）風(fēng)險導(dǎo)向下的內(nèi)部控制建立

對于現(xiàn)代化企業(yè)而言，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建立可以依托于風(fēng)險導(dǎo)向，高效化的監(jiān)督措施是確保企業(yè)內(nèi)控制度得以有效推行的必要保障。企業(yè)監(jiān)督工作的實施，可以將風(fēng)險視作為導(dǎo)向，并重視企業(yè)風(fēng)險評估工作。以企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)為例，可從增強(qiáng)內(nèi)部審計的獨立性著手，確保審計工作的公正性、客觀性；其次，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部審計的方向，由財務(wù)審計向管理審計轉(zhuǎn)移。通過上述手段，提升企業(yè)內(nèi)控控制以及管理水平的提升。

（三）企業(yè)風(fēng)險管理制度的建設(shè)

風(fēng)險管理制度的建設(shè)，第一步在完善風(fēng)險評估體系，建立科學(xué)化風(fēng)險評估機(jī)制。對于正處于發(fā)展階段的現(xiàn)代化企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險評估兩項工作具有十分緊密的聯(lián)系，彼此依存，缺一不可。風(fēng)險評估是企業(yè)實施內(nèi)部控制的一大根據(jù)，企業(yè)逐步完善內(nèi)部控制的指標(biāo)。因此，企業(yè)要實事求是，秉持全面性原則，以發(fā)展性眼光，審視并完善企業(yè)風(fēng)險評估體系。企業(yè)在對風(fēng)險進(jìn)行評估后，要制定與之相匹配的風(fēng)險防范措施，即便遭遇風(fēng)險，也能將企業(yè)損失控制在最低限度。此外，還需建立多向性的信息溝通機(jī)制，做好企業(yè)信息的收集、處理以及傳遞。最后，企業(yè)要著力營造一個有序的內(nèi)部控制環(huán)境，不斷深化內(nèi)部控制工作，逐步推進(jìn)風(fēng)險管理，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動得以順利推行。

結(jié)語：綜上所述，企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險管理是企業(yè)發(fā)展過程之中所必不可少的兩大利器。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，在一定程度上能夠控制并化解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動之中所遭遇的風(fēng)險。隨著市場環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性不言而喻。在激烈的市場競爭之中，企業(yè)面臨著來自各個方面的風(fēng)險，因此需要不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險意識，使企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理協(xié)調(diào)一致，從而為企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展保駕護(hù)航。