關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)往來款項管理的思考

楊婷 云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司曲靖供電局

引言：往來款項管理是企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的重要組成部分。規(guī)范和加強往來款項管理關(guān)乎電力企業(yè)風(fēng)險防范與控制，實現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的關(guān)鍵點。但是，在日常管理中，往來款項管理存在監(jiān)管不到位，記錄松散數(shù)據(jù)錯位，跟蹤措施不完善，清理機制不健全等一系列問題，這些直接影響電力企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，造成資金運營風(fēng)險，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)目前的市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)中都存在款項管理問題，款項管理工作中存在許多不足，這種情況導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈條癱瘓。所以，企業(yè)必須要提高對款項管理工作的重視，對款項管理工作中存在的問題要進(jìn)行詳細(xì)的分析，查找出問題產(chǎn)生的原因，并針對這些款項問題制定出科學(xué)合理的解決方案。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對賬款管理工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，使企業(yè)的整體水平得到提高。

一、往來款項管理的重要意義

電網(wǎng)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中，購銷將產(chǎn)生資金交易，也就是財務(wù)中的往來款項。往來款項需顯示在財務(wù)記錄中，落實科學(xué)管理，確保將債權(quán)債務(wù)及時反映在財務(wù)記錄中，各項信息均符合財務(wù)記錄，避免虧損及貪污現(xiàn)象發(fā)生。在電網(wǎng)企業(yè)中，其財務(wù)款項主要是客戶電費，支出包含原材料購置、工程項目建設(shè)、企業(yè)購電費用等，往來款項管理可及時回收應(yīng)收款項，緩解企業(yè)自身資金壓力。若應(yīng)收款項無法及時收回，則容易導(dǎo)致信息失真，干擾電網(wǎng)企業(yè)科學(xué)決策，進(jìn)一步加深納稅風(fēng)險；若不及時支付民營企業(yè)款項，形成拖欠，就違背了中央做好清理拖欠民營企業(yè)賬款的精神。因此，財務(wù)來往款項管理對電網(wǎng)企業(yè)長久發(fā)展有重要意義。

二、電力企業(yè)往來款項管理現(xiàn)狀

（一）管理機制不完善。往來款項工作是一項極其復(fù)雜繁瑣的內(nèi)容。管理過程存在中大量的數(shù)據(jù)和信息，大多都是分散和不規(guī)律的。由于沒有系統(tǒng)的管理機制保障，使往來款項管理增加了難度。

（二）管理責(zé)任分解不清晰。管理責(zé)任上，往來款項管理需要電網(wǎng)企業(yè)各部門共同努力，不僅是財務(wù)部門的分內(nèi)工作，需要各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門給予配合，但是業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門重視績效指標(biāo)管理工作，未重視資金支付及回收等工作，未設(shè)置明確的崗位責(zé)任制度，對管理人員監(jiān)督不到位，導(dǎo)致對應(yīng)工作人員對往來款項的管理缺乏積極性，不重視往來款項管理工作。部分單位人員對往來款項的認(rèn)識不全面，對往來款項管理工作流于形式，未全面清理，往來款項拖欠、清理不徹底等的問題不斷地出現(xiàn)。

三、電網(wǎng)企業(yè)往來款項管理的改善策略

（一）建立健全長效管理機制?？茖W(xué)、有效的管理制度是約束往來款項科學(xué)管理的關(guān)鍵，要落實對往來款項的科學(xué)管理制度，以財務(wù)部門牽頭督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門建立往來款項的管理臺賬，完善往來款項臺賬管理問題反饋、通報以及責(zé)任追究機制。強化業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和財務(wù)管理部門的溝通聯(lián)系，定期交流管理臺賬，及時核對，定期向財務(wù)部門提供相應(yīng)應(yīng)收賬款的掛賬年限，積極對應(yīng)收款項催收、追索，對應(yīng)付款項資金及時支付申請，辦理審批手續(xù)，完善工作。對到期需付款的項目，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按照簽訂的協(xié)議及約定，及時提交付款申請，財務(wù)部門周期性組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門對往來款項進(jìn)行核對，并督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門及時清理。

（二）明確職責(zé)分工、規(guī)范工作流程。企業(yè)按照“誰發(fā)生、誰清理”原則，落實往來款項催收、核對、清理責(zé)任。確定各部門責(zé)任人，分“任務(wù)”到人頭，逐步提高承辦人員責(zé)任擔(dān)當(dāng)。一是定期召開專題會議，對各類往來款項的金額、事由、賬齡等形成處理意見，指定具體承辦人員，明確時間節(jié)點，落實往來款項催收進(jìn)度目標(biāo)。二是業(yè)務(wù)部門維護(hù)客戶供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，跟蹤合同執(zhí)行情況和項目完成進(jìn)度，及時催收、按時支付各類款項。發(fā)現(xiàn)實際情況與數(shù)據(jù)記錄不一致時，應(yīng)查明原因解決問題。

（三）強化往來款項支付資金安全風(fēng)險管控。清理往來款項過程中，要強化往來款項支付的資金安全風(fēng)險管控，嚴(yán)格履行資金支付審批權(quán)限，將事權(quán)、財權(quán)審批分離，各司其職、各負(fù)其責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出往來款項支付申請，經(jīng)歸口管理部門審核同意后，交財務(wù)部門審批。財務(wù)部門審批時要嚴(yán)格對合同信息、發(fā)票信息、往來款項掛賬信息及收款單位收款信息等進(jìn)行審核把關(guān)，確保往來款項支付的資金安全風(fēng)險可控、在控。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督財務(wù)部門工作。在一個健全的企業(yè)中，財務(wù)部門是企業(yè)中的重要組成部分，企業(yè)要對財務(wù)部門的工作流程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，財務(wù)部門要對每一筆款項都進(jìn)行詳細(xì)的整理與結(jié)算，并且要保證必須具備合同憑證，堅決抵制作假行為，同時財務(wù)部門要增加與業(yè)務(wù)部門之間的溝通，更應(yīng)該不斷提高會計的工作能力。督促會計工作人員要嚴(yán)格遵循企業(yè)相關(guān)工作制度，認(rèn)真對待每一項財務(wù)工作。此外，會計必須提高對核算工作的重視，將核算工作作為工作中的關(guān)鍵部分。

結(jié)束語：綜上所述，在現(xiàn)代化不斷發(fā)展的今天，電力企業(yè)想在多元化的環(huán)境下長遠(yuǎn)發(fā)展，必須重視對往來款項管理。不斷深化體制改革，加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章流程開展日常工作，將往來款項風(fēng)險控制納入企業(yè)整體風(fēng)險管理體系。通過建立健全管理機制，鞏固往來款項管理成果，確保電力企業(yè)往來款項信息準(zhǔn)確，減少資金運營風(fēng)險，促進(jìn)電力企業(yè)正常運行，保障電力企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。