全面防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

田云利 唐山冀東機(jī)電設(shè)備有限公司

近年來(lái)，電信網(wǎng)絡(luò)詐騙案件持續(xù)高發(fā)。尤其針對(duì)各企業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員為目標(biāo)的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙案件時(shí)有發(fā)生。給被騙人員乃至整個(gè)企業(yè)造成了極大損失?，F(xiàn)對(duì)詐騙方式及應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行總結(jié)，見(jiàn)招拆招，確保企業(yè)資金安全：

一、常見(jiàn)詐騙方式及共同特點(diǎn)

（一）常見(jiàn)詐騙方式

1.犯罪分子會(huì)撥打公司座機(jī)，謊稱(chēng)要向公司付款。一方面撥打公司座機(jī)多以公事居多，打消了接線員的警惕性，另一方面，騙子沒(méi)有一上來(lái)就提出轉(zhuǎn)賬匯款的“要求”，而是拋出了“給公司匯款”，在公司財(cái)務(wù)腦中灌輸了“有錢(qián)收”的概念，大大降低了財(cái)務(wù)人員的防備心，然后通過(guò)后臺(tái)操控造成虛假收款款項(xiàng)，然后再通知退款。2.充公司領(lǐng)導(dǎo)頭像照片和昵稱(chēng)或姓名注冊(cè)微信、QQ等社交軟件賬號(hào)，以公司領(lǐng)導(dǎo)的名義與公司財(cái)務(wù)人員加好友進(jìn)行聯(lián)系；通過(guò)建立微信（QQ）群，同時(shí)冒充多名上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)會(huì)人員進(jìn)行聯(lián)系；虛構(gòu)一些需要大額資金的場(chǎng)景，要求財(cái)會(huì)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬匯款。3.自稱(chēng)公、檢、法、監(jiān)察等系統(tǒng)要求，通過(guò)付款的方式配合工作的詐騙。4.更有甚者COPY公司領(lǐng)導(dǎo)或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電話號(hào)碼操縱，要求趕快給“xx客戶(hù)”打兩筆訂貨款，并稱(chēng)“客戶(hù)”的貨品十分緊俏，打款慢了會(huì)耽誤企業(yè)的正常生產(chǎn)。同時(shí)“公司領(lǐng)導(dǎo)”表示自己在開(kāi)會(huì)，不方便接聽(tīng)電話，需要財(cái)務(wù)人員立即付款。5.通過(guò)電子郵件冒充銀行，以系統(tǒng)升級(jí)等名義誘騙不知情的用戶(hù)點(diǎn)擊進(jìn)入這些假網(wǎng)站。假冒銀行網(wǎng)站具有很強(qiáng)的隱蔽性，其域名通常和真實(shí)銀行的域名相差一個(gè)字母或數(shù)字，主頁(yè)與真實(shí)銀行的非常相似。還有人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上的木馬病毒來(lái)盜取銀行密碼等信息。

（二）共同特點(diǎn)

1.作案過(guò)程不接觸，破案難度相比其他刑事犯罪加強(qiáng)，沒(méi)有案發(fā)現(xiàn)場(chǎng)、沒(méi)有物證的特點(diǎn)，難以發(fā)現(xiàn)、固定和提取犯罪證據(jù)。電信詐騙犯罪分子僅是通過(guò)使用通信工具與被騙人聯(lián)系，被騙人對(duì)詐騙人的了解僅限于電話號(hào)碼、銀行賬號(hào)，不掌握犯罪嫌疑人體貌特征。2.作案方式信息化。詐騙人借助計(jì)算機(jī)、電話等通訊工具，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)器，使用任意顯號(hào)軟件、VOIP網(wǎng)絡(luò)電話等技術(shù)手段，落地接入本地固定、移動(dòng)電話，實(shí)施詐騙行為，誘導(dǎo)被騙人向指定賬戶(hù)轉(zhuǎn)款，隨后通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)在短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)存，利用自動(dòng)柜員機(jī)多處分散提現(xiàn)，給案件調(diào)查、嫌犯控制、贓款追繳帶來(lái)較大困難。3.作案手段智能化。詐騙人利用被騙人缺乏相關(guān)法律常識(shí)，冒充公、檢、法等執(zhí)法人員，以沒(méi)收資金相威脅，以核對(duì)存款為由，通過(guò)對(duì)話進(jìn)行心理暗示，遙控財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)款，環(huán)環(huán)相扣。4.作案目標(biāo)明確。專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納人員，制造各種緊急業(yè)務(wù)背景，利用他們?nèi)狈︼L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)敬畏心理以及公司制度缺陷等實(shí)施詐騙。

二、防范措施

（一）財(cái)務(wù)人員隨時(shí)保持警惕心理，隨時(shí)有“核實(shí)”這根弦兒

1.當(dāng)接到新的好友申請(qǐng)時(shí)，特別是以公司領(lǐng)導(dǎo)的名義加好友時(shí)，一定要提高警惕。必須向申請(qǐng)人當(dāng)面或者電話核實(shí)，或者通過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)申請(qǐng)?zhí)柎a的真實(shí)性，不要存在“深感榮幸”的心理隨意添加。既是盡職，也是免責(zé)。2.接到自稱(chēng)公、檢、法、監(jiān)察等系統(tǒng)要求配合工作的來(lái)電，不要自亂陣腳，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，核實(shí)收款人身份，決不能向個(gè)人賬戶(hù)或者與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的賬戶(hù)打款。3.財(cái)務(wù)人員在登錄網(wǎng)上銀行的時(shí)候，應(yīng)該留意核對(duì)所登錄的網(wǎng)址和協(xié)議書(shū)中的法定網(wǎng)址是否相符，盡量少點(diǎn)擊鏈接的網(wǎng)站。

（二）注意資金方面的信息傳遞途徑、保障財(cái)務(wù)辦公用電腦的網(wǎng)絡(luò)安全

為什么詐騙分子會(huì)鎖定財(cái)務(wù)人員，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)如此發(fā)達(dá)，還有無(wú)紙化辦公的提倡，所以建立微信群或者QQ群交流的優(yōu)勢(shì)凸顯，但是卻不能保障交流信息的安全。詐騙分子很容易通過(guò)大數(shù)據(jù)篩查確定群里每個(gè)人的角色，同時(shí)掌握公司及資金方面信息。再結(jié)合工商或者稅務(wù)等附屬產(chǎn)業(yè)流露出公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名、通訊等信息，確定準(zhǔn)確的關(guān)系鏈。

（三）完善公司的內(nèi)控管理制度，建立紅線原則，嚴(yán)格執(zhí)行

無(wú)論國(guó)有企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè)，只有建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離等內(nèi)控制度，樹(shù)立紅線原則，才能有效避免各種詐騙，才能保障公司資產(chǎn)免于損失。

1.建立健全財(cái)務(wù)制度，重點(diǎn)防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)為工作重點(diǎn)。進(jìn)一步完善資金管理制度，例如網(wǎng)銀付款、空白票據(jù)管理、印章管理等等。進(jìn)一步細(xì)化資金支出審批程序，執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批和復(fù)核制度，確保資金支出安全有序。2.嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相分離，崗位定期輪換。在資金支付業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)中，嚴(yán)禁由一人全程辦理資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。對(duì)涉及資金撥付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦與審核人員進(jìn)行崗位輪換。在業(yè)務(wù)對(duì)接中務(wù)必仔細(xì)核對(duì)雙方賬號(hào)，尤其在款項(xiàng)交易時(shí)，更要把關(guān)好最后一道防火線，確認(rèn)身份后再轉(zhuǎn)賬，并留下相關(guān)憑證，即使出現(xiàn)糾紛，也可通過(guò)司法途徑解決。3.建立資金安全管理的稽查監(jiān)督機(jī)制。每月開(kāi)展一次資金安全管理稽查工作，抽調(diào)不同人員組成稽查小組，重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)進(jìn)行檢查，核對(duì)賬實(shí)是否一致，資金收支是否符合制度規(guī)定，是否存在安全隱患。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員日常風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)及提升，樹(shù)立遵紀(jì)守法意識(shí)

加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員尤其是資金管理人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，采取以案說(shuō)法、經(jīng)驗(yàn)交流、專(zhuān)家講座、情景劇、小游戲等方式，分崗位對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有效提升各級(jí)人員的職業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。增強(qiáng)自身遵紀(jì)守法、廉潔從業(yè)意識(shí)，防范和杜絕內(nèi)部案件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

上述觀點(diǎn)，希望給以給各企業(yè)財(cái)務(wù)人員做參考，警鐘長(zhǎng)鳴，火眼晶晶，識(shí)別詐騙騙局，避免被騙事件發(fā)生，嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，保障企業(yè)資金安全。