中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資風(fēng)險研究

許婷婷 遼寧科技學(xué)院張大為 沈陽藥科大學(xué)

我國經(jīng)濟局勢保持穩(wěn)步發(fā)展的背景下，國內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展惹人矚目，但是中小企業(yè)長期面臨的融資難問題阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)通過賒銷商品，留存大量應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款融資方式具有多樣性且融資期限不固定，采用應(yīng)收賬款融資的方式不僅能獲得企業(yè)所需要的資金，而且可以將企業(yè)應(yīng)收賬款充分利用起來，避免資金閑置浪費。

一、應(yīng)收賬款融資的特點

首先，收賬款融資的方式多種多樣，還款日期不固定，在應(yīng)收賬款融資結(jié)束期限之前就可以變現(xiàn)，節(jié)省了應(yīng)收賬款融資的等待時間，大大提高了應(yīng)收賬款的利用效率，使企業(yè)有充足的流動資金供自身經(jīng)營所用。

其次，小企業(yè)可以利用應(yīng)收賬款的質(zhì)押獲得融資資金，利用企業(yè)內(nèi)的多余應(yīng)收賬款與銀行簽訂合同，以質(zhì)押擔(dān)保的形式獲取銀行的短期借款，承諾按期歸還，并且隨取隨用的融資手段。

最后，收賬款融資也支持承兌，保證，信用證等，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展需要來選擇。

我國在2007年9月頒布了一部法律《物權(quán)法》，規(guī)定應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)問題，有效的解決了中小企業(yè)的融資問題，針對應(yīng)收賬款質(zhì)押出現(xiàn)的風(fēng)險合理規(guī)避和消解。

二、我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資現(xiàn)狀及不足

（一）應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺已建立

通過中國人民銀行征信中心牽頭，在2013年12月31日建立的應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺是服務(wù)于中小企業(yè)融資發(fā)展的一個大型金融機構(gòu)。平臺通過為應(yīng)收賬款的三方主體債權(quán)人，債務(wù)人以及金融機構(gòu)提供良好的融資服務(wù)，是企業(yè)應(yīng)收賬款充分利用，不再閑置，更好的滿足企業(yè)發(fā)展需求，大大地解決了中小企業(yè)目前面臨的融資難問題，該平臺旨在為融資雙方提供快捷有效的信息服務(wù)，方便彼此之間的了解，使融資的成功率更高。截止至2019年5月，應(yīng)收賬款融資平臺上傳賬款數(shù)量已達到32.24萬筆，應(yīng)收賬款債務(wù)人確認的賬款數(shù)量為6.72萬筆，債權(quán)人有效的融資需求為18.67萬筆，融資成交量16.04萬筆，融資成交金額已突破8.78萬億元。

（二）全國各地中小企業(yè)開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)數(shù)量不均

中小企業(yè)以應(yīng)收賬款的方式融資在全國范圍內(nèi)開展，取得了卓越的效果，應(yīng)收賬款融資之所以能夠取得成功，離不開國家政策的扶持和政府的推廣，通過數(shù)據(jù)分析得出，全國中小企業(yè)利用應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)數(shù)量不均，出現(xiàn)了兩極分化現(xiàn)象。在應(yīng)收賬款融資平臺注冊企業(yè)大多數(shù)為南方發(fā)達地區(qū)，而北方地區(qū)相比于南方城市注冊數(shù)量較少。

（三）應(yīng)收賬款融資體制和機制存在不足

國家對應(yīng)收賬款融資體制實行控股制原則，是國家牽頭實行的一種新融資渠道，國家出臺了《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》鼓勵中小企業(yè)通過應(yīng)收賬款進行融資，有效地對應(yīng)收賬款融資中出現(xiàn)的問題進行控制。盡管如此，國家這種應(yīng)收賬款融資體制依然存在不足，一方面，兩部法律的具體內(nèi)容雖然鼓勵應(yīng)收賬款進行融資，但缺少對融資過程的約束，容易出現(xiàn)不可控風(fēng)險，不利于企業(yè)發(fā)展。另一方面國家提供的應(yīng)收賬款融資平臺為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了機遇與無限的可能，但在實際操作中平臺對中小企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量有著很高的要求，使得有些中小企業(yè)的應(yīng)收賬款不符合國家優(yōu)惠政策的扶持。

三、中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資風(fēng)險防范對策

（一）政府方面，發(fā)揮主導(dǎo)，改良融資環(huán)境

在我國應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)愈漸成熟，需要融資的企業(yè)也越來越多，政府作為一個管理部門，應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的宣傳力度，加強對中小企業(yè)的扶持，政府部門應(yīng)對《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》中缺漏部分進行補充，經(jīng)常性的邀請社會名流組織聽證會，悉心聽取社會人士的建議，找出法律中企業(yè)應(yīng)收賬款融資的漏洞，完善法律法規(guī)。

政府應(yīng)建設(shè)相關(guān)平臺，提高對社會失信企業(yè)或者人員信息的記錄，由政府組織，聯(lián)系相關(guān)地方銀行參與對失信企業(yè)人員名單的記載，從而最大可能的避免出資人在融資過程中失信企業(yè)帶來的風(fēng)險

（二）中小企業(yè)需增強自身管理，提高融資能力

在企業(yè)自身方面，加強企業(yè)融資業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)管，對企業(yè)融資業(yè)務(wù)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力進行考核，提高對融資相關(guān)人員的監(jiān)管力度，幫助員工們充分了解應(yīng)收賬款的融資過程，使員工分工明確，各司其職，加強對應(yīng)收賬款的管理。

（三）中小企業(yè)重視應(yīng)收賬款管理，提高融資效率

青島金王集團應(yīng)該加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，重視企業(yè)應(yīng)收賬款相關(guān)制度，通過網(wǎng)羅天下管理型人才，吸收外界精英，通過人才管理增強企業(yè)的公信力，培訓(xùn)管理人才，學(xué)習(xí)國內(nèi)國外先進的財務(wù)管理技術(shù)。