淺談國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立及維護(hù)

黃峻 中車貴陽車輛有限公司

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱，為推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和提升綜合國力做出了重大貢獻(xiàn)。在全國國有企業(yè)改革座談會上習(xí)近平總書記作出重要指示強(qiáng)調(diào)，國有企業(yè)是壯大國家綜合實(shí)力，保障人民共同利益的重要力量，要不斷增強(qiáng)活力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。其中所指的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，可理解為面對日益激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，當(dāng)可能出現(xiàn)的危害企業(yè)經(jīng)營狀況的因素出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)必備的能力，即預(yù)先識別發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提前提示經(jīng)營管理者，督促經(jīng)營管理者及時(shí)采取有效的措施，防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成實(shí)際損失，起到防范于未然的作用。從財(cái)務(wù)技術(shù)層面來看，通過建立一個(gè)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以監(jiān)控和預(yù)測，最終降低和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的重要一環(huán)。

一、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的作用

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營者示警。它與大部分企業(yè)已有的BI系統(tǒng)相互依賴，互為補(bǔ)充。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要通過收集信息、預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、化解或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的有機(jī)組合和運(yùn)行，集預(yù)測、警示、排警于一身，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性，用約定方式對經(jīng)營管理者作出警示，并提供規(guī)避或解決風(fēng)險(xiǎn)的方法與建議的閉環(huán)管理。

二、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立和使用

完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)建立在充分考慮外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營活動的基礎(chǔ)之上，使預(yù)警系統(tǒng)立體化、多維化。外部環(huán)境中需要甄選出對企業(yè)影響較大的法律、經(jīng)濟(jì)政策、金融、市場等因素，在發(fā)生變化時(shí)進(jìn)行預(yù)測和估算，做好應(yīng)對準(zhǔn)備，具體的選擇條件與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容強(qiáng)相關(guān)，企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營范圍的不同，觸發(fā)內(nèi)容不同。內(nèi)部活動需要囊括企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，包括戰(zhàn)略、組織機(jī)構(gòu)及投融資、經(jīng)營活動中各節(jié)點(diǎn)和流程的內(nèi)部控制和內(nèi)在聯(lián)系等等。

（一）基本思路

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的目的和初衷是實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)全過程監(jiān)控。我所理解的預(yù)警系統(tǒng)建立從內(nèi)容上看主要包括四個(gè)方面，即預(yù)警指標(biāo)選擇、預(yù)警指標(biāo)分析及閾值確定、預(yù)警發(fā)布及處理、預(yù)警系統(tǒng)通道建設(shè)。從流程上看就是指標(biāo)庫建立、指標(biāo)分析到報(bào)警及處理，通道建設(shè)只是利用信息化將三個(gè)節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)的手段選擇，整個(gè)流程就如同通過高速公路將三個(gè)獨(dú)立的地點(diǎn)進(jìn)行連接，實(shí)現(xiàn)無障礙聯(lián)動。

1.預(yù)警指標(biāo)選擇

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立基礎(chǔ)和起點(diǎn)在于預(yù)警指標(biāo)的選擇和預(yù)警值的確定。但風(fēng)險(xiǎn)高低是個(gè)模糊概念，風(fēng)險(xiǎn)特征又各有不同，單用數(shù)據(jù)指標(biāo)或單看宏觀形勢進(jìn)行分析都不能覆蓋和識別全部風(fēng)險(xiǎn)，通過定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合的方式，使得分析活動更為統(tǒng)一，兩種方法互相補(bǔ)充更加能夠完整的反映經(jīng)營活動的真實(shí)情況。其中定性指標(biāo)無法通過數(shù)據(jù)計(jì)算分析評價(jià)結(jié)果，需要對評價(jià)對象進(jìn)行客觀描述和分析來反映；而定量指標(biāo)體現(xiàn)的是一定階段的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)情況，可以直接用數(shù)字語言來進(jìn)行描述。

對于指標(biāo)選取普遍存在兩種方式，一是單一模式，即通過系列單項(xiàng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)程度逐項(xiàng)進(jìn)行判斷，體現(xiàn)為單變量指標(biāo)；二是綜合模式，即通過多個(gè)相互關(guān)聯(lián)的指標(biāo)組合建立分析模型進(jìn)行判斷，最著名的就是阿特曼五變量Z-score模型，該模型以多變量的統(tǒng)計(jì)方法為基礎(chǔ)，以破產(chǎn)企業(yè)為樣本，對企業(yè)的運(yùn)行情況、破產(chǎn)與否進(jìn)行分析判別，區(qū)分不同行業(yè)對比其標(biāo)準(zhǔn)值，分析企業(yè)破產(chǎn)的可能性，分析企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)程度。兩種模式都避免了單個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)的局限性。

預(yù)警閾值，顧名思義是預(yù)警的臨界值的意思，是可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)臨界點(diǎn)，意味著可能發(fā)生異常情況。

2.預(yù)警指標(biāo)分析及閾值確定

基于定性指標(biāo)和定量指標(biāo)具有不同特征，分別通過價(jià)值判斷和事實(shí)判斷得出結(jié)論。

定性指標(biāo)是一種描述性的指標(biāo)，主要通過運(yùn)用查詢歷史資料、未來形勢判斷、訪問、實(shí)地考察、參與者的經(jīng)驗(yàn)等方式獲得信息，并選擇關(guān)鍵環(huán)節(jié)或重要方面以多維度視角進(jìn)行分析，如被評價(jià)對象的工作態(tài)度、學(xué)習(xí)能力等，只能采用相對模糊的等級進(jìn)行評價(jià)。通常采用的方法包括演繹分析法、比較分析法等。

相較于定性指標(biāo)，定量指標(biāo)以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要數(shù)據(jù)來源，按照選擇的數(shù)理公式進(jìn)行加工整理，分析其數(shù)量特征、數(shù)量關(guān)系及數(shù)量變化，最終得出量化的分析結(jié)果。如通常采用的比率分析法、趨勢分析法、回歸分析法等。

3.報(bào)警及處理

在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系中，合理劃分出預(yù)警區(qū)間，通過預(yù)先設(shè)定好的指標(biāo)閾值判斷風(fēng)險(xiǎn)量是處于正常狀態(tài)、警戒狀態(tài)還是危險(xiǎn)狀態(tài)，以報(bào)警體系所制定的規(guī)則通過一定的渠道以約定的方式向指定的對象報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容和形式根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)量的情況而呈不同的狀態(tài)。報(bào)警的同時(shí)依據(jù)數(shù)據(jù)支持同時(shí)提示處理流程和解決方案，風(fēng)險(xiǎn)處理完畢后回歸正常狀態(tài)，自此形成了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的閉環(huán)管理。

（二）實(shí)際操作處理

在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的過程中，可能面臨的問題一是在設(shè)計(jì)指標(biāo)階段存在對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別不全面不完整，指標(biāo)設(shè)計(jì)存在缺陷；二是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)已有的其他信息系統(tǒng)之間缺乏有機(jī)關(guān)聯(lián)，由此帶來的重復(fù)錄入或信息交換不通暢的時(shí)效性問題；三是報(bào)警通道的穩(wěn)定性和接受對象的關(guān)注程度對整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行的制約。上述問題在具體的系統(tǒng)建立時(shí)都應(yīng)該充分考慮，以助預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

1.指標(biāo)體系的選擇

通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的評估，即風(fēng)險(xiǎn)的識別過程，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，風(fēng)險(xiǎn)類別大致可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等類別，企業(yè)可根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行重分類或按類別分級次進(jìn)行再細(xì)化，宗旨就是風(fēng)險(xiǎn)分類要囊括企業(yè)面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

風(fēng)險(xiǎn)識別完畢后針對各類別通過分析其特征及實(shí)際情況找到合適的代表指標(biāo)。指標(biāo)樣本的選擇應(yīng)當(dāng)是一個(gè)具有整體性、前瞻性的行為，需要內(nèi)外部情況的結(jié)合，也需要結(jié)果與過程的結(jié)合。在各類指標(biāo)的選擇中可以采用定性指標(biāo)加定量指標(biāo)的組合方式來進(jìn)行指標(biāo)樣本的選擇。如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于采用定性指標(biāo)來描述發(fā)展戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化等；財(cái)務(wù)指標(biāo)則可能會側(cè)重全面預(yù)算管理、投籌資管理、資金管理、資產(chǎn)管理、盈利能力等方面，對銷售、工程、投資、籌資、擔(dān)保、外包、研發(fā)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行指標(biāo)的選擇與確定。各個(gè)企業(yè)對其自身風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的考量方式和維度是有差異的，需要根據(jù)具體情況來進(jìn)行個(gè)性化指標(biāo)樣本設(shè)定。

2.預(yù)警閾值的確定

預(yù)警閾值由于從其形式上看可能是一個(gè)具體的數(shù)值指標(biāo)，也可能是一個(gè)區(qū)間指標(biāo)，還可能是某種情形的級別描述；從意義分析可能是正向指標(biāo)，也可能是逆向指標(biāo)。

按預(yù)警指標(biāo)的特征，定性指標(biāo)一般通過等級描述的方法對各個(gè)級別或情形進(jìn)行具體界定，使評價(jià)依據(jù)更為客觀，從而限制評價(jià)隨意性；相較于定性指標(biāo)，定量指標(biāo)則計(jì)算簡單、客觀性強(qiáng)，它更多的是通過橫向、縱向的各種測算、比較和分析獲得的量化結(jié)論，簡單的做法就是與自己的過去比，與可比參照對象比，與未來預(yù)期比，最終得到風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)時(shí)的一些量化指標(biāo)和特征指標(biāo)，確定是否預(yù)警的臨界值。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的使用

基于已經(jīng)篩選確定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，根據(jù)預(yù)警閥值的合理確定，合理的劃分預(yù)警區(qū)間，將預(yù)警信息分為不同等級，定期按需出具適應(yīng)各層級要求的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)表，實(shí)時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級的不同觸發(fā)相應(yīng)的預(yù)警發(fā)布流程。預(yù)警等級的不同對應(yīng)的預(yù)警內(nèi)容、預(yù)警發(fā)布對象、預(yù)警發(fā)布通道都應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)建立之初加以定義和固化，可以通過制度形式明確預(yù)警系統(tǒng)的工作原則。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級劃分可以參考空氣質(zhì)量指數(shù)的等級劃分依據(jù)和表示顏色，將預(yù)警等級通過對風(fēng)險(xiǎn)量及影響程度來區(qū)分和判斷對公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響程度，將預(yù)警等級劃分為低風(fēng)險(xiǎn)量、較低風(fēng)險(xiǎn)量、中風(fēng)險(xiǎn)量、較高風(fēng)險(xiǎn)量和高風(fēng)險(xiǎn)量，分別以綠色、黃色、橙色、紅色、紫紅色、褐紅色六種表示顏色進(jìn)行區(qū)分，隨著顏色的加深，觸發(fā)的流程涉及的管理層等級越高，時(shí)效性要求也越高，預(yù)警發(fā)布對應(yīng)的工作流程也因預(yù)警等級的不同而有所區(qū)別。

因受多重因素影響，本環(huán)節(jié)最為關(guān)鍵的是把握指標(biāo)體系與各層級風(fēng)險(xiǎn)量之間的界定。具體操作中可以從指標(biāo)體系中選出有代表性的關(guān)鍵性指標(biāo)，通過分析其與指標(biāo)體系中單項(xiàng)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、等級、頻次來組合形成綜合的風(fēng)險(xiǎn)量評價(jià)。隨著過程中的優(yōu)化和完善建立更多的組合情況，以窮盡的思維方式盡可能地列舉出風(fēng)險(xiǎn)量評價(jià)組合數(shù)據(jù)庫，使風(fēng)險(xiǎn)量評價(jià)更完整、更充分。這是一個(gè)必要而漫長的過程，只有起點(diǎn)，沒有終點(diǎn)。

預(yù)警發(fā)布內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以規(guī)范化的文本格式，用簡明扼要的方式發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。預(yù)警信息可來自內(nèi)部和外部，內(nèi)部信息主要來自于信息化系統(tǒng)集中的數(shù)據(jù)管理，由系統(tǒng)判斷提示異常；外部信息由管理人員或其他渠道獲得，通過人工或其他系統(tǒng)判斷提示異常，也可以用系統(tǒng)+人工的方式以提高預(yù)警發(fā)布的準(zhǔn)確性。具體的發(fā)布內(nèi)容可包括但不限于事件內(nèi)容概要、后果預(yù)測評估、建議解決方案等，系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)還可考慮實(shí)時(shí)跟蹤信息傳達(dá)流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)的可操作性，利用流程的可視化滿足企業(yè)個(gè)性化的要求。建議采用的解決方案先從總體框架著手，其他應(yīng)對策略可在處理過程中隨時(shí)調(diào)整更新。

三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的維護(hù)

受宏觀政策、法律環(huán)境、市場變化以及企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營情況不斷變化等因素的影響，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不可能一成不變，對預(yù)警采用動態(tài)管理的方法，針對不同時(shí)期或階段對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行靈敏性測試和調(diào)整，使之與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)，走完預(yù)警管理最后一公里。

要密切關(guān)注各影響因素的波動情況，以問題為導(dǎo)向，過程中通過比對實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)化的制度流程之間的偏差，建立歷史數(shù)據(jù)庫，補(bǔ)齊制度，對指標(biāo)的閥值和指標(biāo)組合的動態(tài)調(diào)整，著力提升預(yù)警系統(tǒng)的科技化、智能化水平，不斷調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能，不斷夯實(shí)系統(tǒng)技術(shù)基礎(chǔ)。可從以下幾個(gè)方面入手。

1.歷史數(shù)據(jù)庫的建立完善。

通過內(nèi)控流程庫、制度庫、財(cái)務(wù)指標(biāo)庫的有效建立，將風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控、制度、歷史資料有效關(guān)聯(lián)，形成一體化工作平臺，風(fēng)險(xiǎn)比對工作思路和方法通過系統(tǒng)予以固化，數(shù)據(jù)庫的調(diào)用通過企業(yè)現(xiàn)在的各個(gè)業(yè)務(wù)信息化板塊的端口進(jìn)行自動集成使用，既避免了重復(fù)多次輸入的問題，又能使各個(gè)系統(tǒng)之間相互關(guān)聯(lián)，推動各流程子系統(tǒng)、制度、預(yù)警系統(tǒng)等各板塊的循環(huán)改善。

同時(shí)將企業(yè)已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)和歷史風(fēng)險(xiǎn)事故通過信息系統(tǒng)進(jìn)行更新采集和整理，建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素庫和風(fēng)險(xiǎn)事故庫，并始終處于整理完善過程。

2.對策庫的動態(tài)管理。

以風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)為劃分類別，以典型案例的方式從內(nèi)外部各個(gè)渠道收集整理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略和應(yīng)對具體措施，對應(yīng)制定出回避、承受、降低或者是轉(zhuǎn)移分擔(dān)等各類不同的應(yīng)對策略。

3.指標(biāo)體系的動態(tài)管理。

預(yù)警指標(biāo)制定應(yīng)當(dāng)有戰(zhàn)略性、前瞻性、整體性，當(dāng)外部環(huán)境因素發(fā)生變化時(shí)指標(biāo)體系也應(yīng)隨風(fēng)險(xiǎn)的變化而動態(tài)調(diào)整。在深化國資國企改革，要求各企業(yè)更大力度的打好瘦身健體、提質(zhì)增效攻堅(jiān)戰(zhàn)，持續(xù)開展“壓減”工作，加大“兩金”清理力度，加快低效無效資產(chǎn)處置的大背景下，預(yù)警指標(biāo)中也應(yīng)當(dāng)將涉及的應(yīng)收賬款、存貨指標(biāo)、虧損情況、一年以上的低效無效資產(chǎn)都要放在預(yù)警指標(biāo)體系的主要位置，全面開展和完成改革相關(guān)工作。

4.信息化動態(tài)建設(shè)。

信息化建設(shè)是整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行的手段，主要包括預(yù)警軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)平臺等軟硬件設(shè)施。通過統(tǒng)一的系統(tǒng)語言，集合各個(gè)獨(dú)立的信息系統(tǒng)，通過統(tǒng)一的平臺設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)靈活多變的多層級多業(yè)務(wù)線條的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，更多地注重系統(tǒng)的實(shí)用性及可行性，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理工具和管理方法的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程。

管理企業(yè)首先要學(xué)會管理風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含在企業(yè)日常的管理經(jīng)營過程中，涉及到企業(yè)管理的各個(gè)方面，可以說風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立不僅使企業(yè)管理者對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)層面有了全方位的了解，更重要的是使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程化、標(biāo)準(zhǔn)化，信息化，雖然無法管理到企業(yè)可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，但可以將能夠控制的部分做到更好，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作將一直在路上，這便是預(yù)警系統(tǒng)存在的意義所在。