稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的有效應用

張靜 甘肅恒瑞會計師事務有限公司

在市場經(jīng)濟體制深入變革推進的過程中，財務管理的重要性也逐漸顯現(xiàn)，為保證企業(yè)運營中有充足的資金扶持，確保各項戰(zhàn)略措施的制定和落實，企業(yè)有必要結合現(xiàn)有法律法規(guī)，加強財務管理，促進企業(yè)的正常運營發(fā)展，提升總體經(jīng)濟效益。稅收籌劃作為提高財務管理水平的重要一環(huán)，加大對其研究及應用力度顯得尤為關鍵。

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃是企業(yè)在現(xiàn)有法律及稅收政策的基礎上，科學選擇收益最大化稅收方案的一種行為，其要求企業(yè)在現(xiàn)有法律法規(guī)基礎上，結合稅收政策制定合理的運行方案，加強企業(yè)資金規(guī)劃的科學性，推動企業(yè)各項經(jīng)營活動的順利進行。同時企業(yè)稅收籌劃還可對日常財務工作實行科學監(jiān)管，并建立完善的財務管理模式，為企業(yè)各項經(jīng)營決策的落實提供保障，優(yōu)化企業(yè)財務管理的整體水平。

二、稅收籌劃的意義

（一）為企業(yè)發(fā)展提供基礎保障。企業(yè)良好經(jīng)營的目的就是提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)利潤上的最大化。稅收作為企業(yè)財務支出的一部分，對其進行科學管理和規(guī)劃，可有效降低財政支出，為企業(yè)節(jié)省更多的成本。當下，企業(yè)要想獲得更多的競爭優(yōu)勢，除要保證運營資金充足外，做好稅收管理也是非常必要的。這要求企業(yè)嚴格按照國家現(xiàn)有法律法規(guī)要求進行稅收繳納，在國家現(xiàn)有政策下，選用合理的稅收方案，以加強企業(yè)資金使用的合理性，進而在確保企業(yè)各項活動正常運行的同時，樹立良好的形象和口碑，增強自身在市場競爭中的優(yōu)勢。

（二）規(guī)避企業(yè)運營風險。企業(yè)在長時間運營中不可能是一帆風順的，會遇到諸多風險，而其中最為嚴重的風險事項就是稅收風險，稅收的增多會導致企業(yè)資金支出的增多，進而降低企業(yè)經(jīng)濟效益，使企業(yè)在后期運行中出現(xiàn)資金周轉不及時等問題，威脅企業(yè)安全運營。而稅收籌劃可結合現(xiàn)有納稅法律要求，對企業(yè)內(nèi)部各項活動資金使用情況予以清晰表述和說明，便于企業(yè)更好地開展財務資金管控，避免風險隱患的產(chǎn)生，維護企業(yè)的安全運營。

（三）促進稅務代理的發(fā)展促進稅務籌劃的發(fā)展于前行。與發(fā)達國家相比，我國稅務代理事業(yè)的發(fā)展還不是十分成熟，而通過稅收籌劃工作的開展，對稅務代理行業(yè)有很大的推動作用，其借鑒國外先進經(jīng)驗及理念，為我國稅務代理行業(yè)的進一步完善和統(tǒng)一提供幫助，提升我國稅收管理水平，推動我國企業(yè)及經(jīng)濟的快速發(fā)展。

三、稅收籌劃在財務管理中的應用

（一）籌資戰(zhàn)略決策中的應用?；I資是企業(yè)經(jīng)營活動得以開展的基礎，同時也是財務管理的基礎環(huán)節(jié)，只有保證資金籌集的合理性，才能為各項經(jīng)營活動的開展提供可靠支持，推動企業(yè)的穩(wěn)步前行。鑒于企業(yè)經(jīng)營活動方式的不同，企業(yè)選擇的融資渠道也會存在差異性，相應的稅負及成本支付也會有所不同。不過不管使用哪種籌資方式，都需要做好稅收籌劃工作，對所需資金成本實行科學預測，確保企業(yè)在稅收支出后，仍有足夠資金供應運營，為企業(yè)項目活動的開展提供科學保障。

在稅收籌劃中，一方面企業(yè)可通過稅前扣除折舊費的方式來解決企業(yè)經(jīng)營所得稅的繳納，減少企業(yè)稅負壓力。另一方面可利用融資租賃的方式，即銷售回租模式，為企業(yè)獲取額外的資金補償，降低稅負，促進企業(yè)的健康運營。或者還可結合國家提出的各項補貼政策，提高融資效率，降低稅負影響，加快企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行。

（二）投資戰(zhàn)略決策中的應用。在市場經(jīng)濟影響下，企業(yè)需要借助各種投資活動來提升自身的經(jīng)濟效益，從而創(chuàng)造更大的經(jīng)濟利潤，讓企業(yè)在激烈競爭中占有一席之地。稅收籌劃工作的開展?jié)M足企業(yè)投資需求，且從投資方式、產(chǎn)業(yè)模式及區(qū)域等多方面入手，為投資方案的制定提供依據(jù)和支持。再者，我國針對不同區(qū)域也制定了一系列惠民政策，企業(yè)在投資中可全面掌握稅法及惠民政策的內(nèi)容，根據(jù)所在區(qū)域發(fā)展實況，制定符合企業(yè)長遠發(fā)展要求的投資戰(zhàn)略，保證項目的順利進行，進而推動企業(yè)的正常運營，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

此外，稅收籌劃在投資戰(zhàn)略中的應用還可對增值稅、股息及利息之間的核算進行科學管理及選用，增強核算結果的準確性，降低企業(yè)賦稅壓力。且在營改增以后，也會增加企業(yè)稅收抵扣環(huán)節(jié)，進而降低賦稅壓力，增強企業(yè)資金使用的合理性，為企業(yè)財務管理水平的提升及穩(wěn)定運營提供堅實的保障。

（三）資金運轉中的應用?，F(xiàn)代企業(yè)運營發(fā)展中包含的工作環(huán)節(jié)主要有商品生產(chǎn)、供應、營銷這幾部分，且每個環(huán)節(jié)的稅收標準各不相同，為降低稅負影響，促進企業(yè)的正常運營，在稅收籌劃中，應結合不同環(huán)節(jié)合理規(guī)劃管理內(nèi)容，實現(xiàn)企業(yè)資金的科學管控。如在銷售環(huán)節(jié)內(nèi)，就可通過確認收入金額或利用收入時間實行稅收籌劃的方式實現(xiàn)資金上的科學管控，合理選用稅收核算方法，減少額外資金的支出，為企業(yè)爭取更多的時間，更好地完成資金成本上的管控。或者還可利用快速折舊的方式來開展理財行為，可將當期利潤延后，延長納稅期，從而增強稅收籌劃的科學性，降低企業(yè)支出資金概率。又或者還可利用財務賬目轉銷及備抵法等多種方式，增大企業(yè)經(jīng)營期間的利潤，降低企業(yè)賦稅。

稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的科學應用，做到了對稅收的科學管控，借助多種稅收管控方式，在不違背法律法規(guī)的前提下，降低企業(yè)稅負，保證企業(yè)資金的充足性，進而降低企業(yè)經(jīng)營危機，增強企業(yè)競爭實力。同時通過稅收籌劃工作的開展，也可為企業(yè)財務管理工作的高效落實奠定基礎，提高企業(yè)財務管理水平，并為企業(yè)各項融資及投資活動的開展提供可靠依據(jù)，以此促進企業(yè)的穩(wěn)步前行，增大企業(yè)總體利潤。