論我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

陳花蓉 中德住房?jī)?chǔ)蓄銀行

引言:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸深入和發(fā)展，使得市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，并且市場(chǎng)的發(fā)展既給商業(yè)銀行帶來(lái)了機(jī)遇，擴(kuò)大了商業(yè)銀行的規(guī)模，同時(shí)也給商業(yè)銀行帶來(lái)了沖擊和挑戰(zhàn)，要想穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展必須要實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的管理。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部管理中重要的組成部分，可以提高銀行的資金利用率，并且對(duì)資金的投入進(jìn)行有效控制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益，但是商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理管理過(guò)程中需要對(duì)問(wèn)題提高重視，并且有針對(duì)性的解決。

一、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建不足

隨著時(shí)代的發(fā)展以及市場(chǎng)的不斷變化，商業(yè)銀行的發(fā)展模式也需要改進(jìn)和創(chuàng)新，以適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜、多變的情況下，商業(yè)銀行需要應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)以及風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，因此必須要正視風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理管理的重要性，對(duì)于傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行完善，必須要對(duì)現(xiàn)階段信用風(fēng)險(xiǎn)管理管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。

（一）對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏正確認(rèn)識(shí)。商業(yè)銀行信用項(xiàng)目需要管理的環(huán)節(jié)非常多，因此商業(yè)銀行是一項(xiàng)復(fù)雜的、綜合性的，對(duì)于信用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了更高的要求，商業(yè)銀行信用項(xiàng)目開(kāi)展的過(guò)程中，由于信用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)于施工以及技術(shù)的應(yīng)用方面往往更加關(guān)注，因此對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定忽視。財(cái)務(wù)人員對(duì)于信用項(xiàng)目的實(shí)施的具體內(nèi)容沒(méi)有充分掌握的情況下， 提供資金是非常被動(dòng)的，并且很有可能導(dǎo)致資金的投入過(guò)多、預(yù)算編制不合理問(wèn)題的產(chǎn)生。

（二）缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理模式。在現(xiàn)階段，對(duì)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理管理的過(guò)程中，存在著濫用以及挪用資金的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象嚴(yán)重?cái)_亂了財(cái)務(wù)管理的秩序，并且對(duì)財(cái)務(wù)的使用狀況造成了影響。在進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏嚴(yán)格的管理制度和體系，因此管理存在一定的主觀性，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，且與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不符合。同時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)管理不止是財(cái)務(wù)部門需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行管理，同時(shí)需要其他部門的參與，多部門共同協(xié)作，但是由于缺乏統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法以及核算系統(tǒng)，在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，各部門之間難以有良好的溝通平臺(tái)和渠道，導(dǎo)致溝通存在滯后性，并且各部門對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏重視，沒(méi)有積極的配合財(cái)務(wù)部門的工作。現(xiàn)有的造價(jià)量化系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)沒(méi)有辦法實(shí)現(xiàn)對(duì)接，難以對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理管理模式進(jìn)行統(tǒng)一。信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際施工狀況進(jìn)行分析，根據(jù)施工實(shí)際進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)整，但是目前信用風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)際脫節(jié)，財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性和合理性。商業(yè)銀行在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)沒(méi)有建立獨(dú)立的賬套和會(huì)計(jì)核算，因此撥付款項(xiàng)容易受到影響，缺乏獨(dú)立性。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建對(duì)策

（一）完善財(cái)物管理系統(tǒng)，規(guī)避財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在建設(shè)的過(guò)程中需要提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，并且樹(shù)立先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，根據(jù)實(shí)際的施工狀況成立專項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理小組，對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督和管理。并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該建立相應(yīng)的管理制度和體系，完善管理制度，并且落實(shí)到位，信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)可以有據(jù)可依。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行嚴(yán)格的審查，可以對(duì)資金的使用全程監(jiān)督，提高資金利用率。銀行應(yīng)該對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度不僅對(duì)資金使用進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行控制，可以規(guī)范工作中的行為。銀行在建立健全內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)該對(duì)各部門的職能以及權(quán)責(zé)進(jìn)行制定，明確各部門以及信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任，做到權(quán)責(zé)一致。制定獎(jiǎng)懲制度，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性，銀行對(duì)于內(nèi)部的會(huì)計(jì)審計(jì)制度要進(jìn)行完善，符合行業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該設(shè)置專業(yè)人員對(duì)資金的流動(dòng)以及使用情況進(jìn)行登記，方便后續(xù)對(duì)于財(cái)務(wù)的查閱，對(duì)于資金使用存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)可以第一時(shí)間意識(shí)到，并且提出解決措施。

（二）注重信用項(xiàng)目和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)接。信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)表、數(shù)據(jù)信息等進(jìn)行收集和整理，為核算提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)信息，保證信用風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員在核算時(shí)對(duì)于的進(jìn)展以及資金的使用狀況有所掌握，制定銀行用款計(jì)劃和現(xiàn)金流預(yù)算計(jì)劃等。信用項(xiàng)目竣工之后，財(cái)務(wù)部門對(duì)信用項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，審計(jì)信用項(xiàng)目，并且對(duì)信用項(xiàng)目可以為銀行未來(lái)發(fā)展提供的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要具有綜合素養(yǎng)，不僅要有豐富的專業(yè)知識(shí)，同時(shí)對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要提高責(zé)任感，更加認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。因此財(cái)務(wù)人員要對(duì)相關(guān)法律法規(guī)有充分的了解和掌握，具有政策敏感度，對(duì)于行業(yè)的法律規(guī)章等進(jìn)行研究。銀行要定期進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，隨著財(cái)務(wù)管理的不斷演變，財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)施工的流程以及信用項(xiàng)目有所了解，這樣才能提高財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)于預(yù)算、審計(jì)等知識(shí)充分掌握，方便財(cái)務(wù)人員更科學(xué)的實(shí)行財(cái)務(wù)管理工作。

結(jié)語(yǔ)：綜上所述，信用風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)逐漸受到了銀行的重視，并且對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討。信用風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行傳統(tǒng)的管理中缺乏執(zhí)行力，并且工作人員缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，導(dǎo)致資金的使用率不高，并且資金的投入存在風(fēng)險(xiǎn)。因此必須要從管理模式以及管理體系和工作人員的角度出發(fā)，實(shí)現(xiàn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)接，將財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行落實(shí)，重視對(duì)工作人員綜合素質(zhì)的提升，通過(guò)種種防控舉措，可以對(duì)問(wèn)題進(jìn)行完善，推動(dòng)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。