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    保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題及對策

    2020-07-06 03:26:31喬瑩
    經(jīng)營者 2020年11期
    關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部控制制度

    喬瑩

    摘 要 隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展,保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)顯得日益重要。但是,由于我國保險(xiǎn)行業(yè)起步晚,以及領(lǐng)導(dǎo)層未對此引起重視,內(nèi)部控制建設(shè)還存在一定的問題。近幾年,保險(xiǎn)企業(yè)逐步提高了內(nèi)部控制建設(shè)意識,針對存在的問題也制定了不同的內(nèi)部控制制度及改善對策,深刻意識到內(nèi)部控制建設(shè)將有助于企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

    關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制建設(shè) 內(nèi)部控制制度

    一、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)概述

    (一)內(nèi)部控制建設(shè)的含義

    內(nèi)部控制建設(shè)是指建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn),嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)部控制體系。通過嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程,促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動?!安灰?guī)矩?zé)o以成方圓”,內(nèi)部控制建設(shè)體系是從上至下的全方位管控,涉及每位員工,每項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)。

    加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)使企業(yè)形成一套有利于業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金運(yùn)轉(zhuǎn)及人事管控等各方面安全的體系,可以使企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)中有據(jù)可循,防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理水平,并規(guī)范企業(yè)內(nèi)每位員工的操作流程,保證依法合規(guī)。從另一方面講,內(nèi)部控制建設(shè)體系就好比一條軌道,使企業(yè)可以沿著軌道有目標(biāo)、有方向地運(yùn)行,在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候,既能保證穩(wěn)定還能有一定程度的加速。所以,從長遠(yuǎn)上看,內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)長期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展,為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

    (二)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義

    近幾年,隨著保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管力度的加大,對行業(yè)市場亂象的一系列整頓。銀保監(jiān)會自2015年開始,已多次組織開展保險(xiǎn)行業(yè)“兩個(gè)遏制兩個(gè)加強(qiáng)”地不斷回頭檢查,對于費(fèi)用的虛列、手續(xù)費(fèi)的亂投放以及科目違規(guī)列支等不合規(guī)現(xiàn)象,一再進(jìn)行調(diào)查整治,并已對多家保險(xiǎn)企業(yè)開出罰單。另外,中央巡視組的巡查、稅務(wù)方面等專項(xiàng)檢查,體現(xiàn)了中央對于保險(xiǎn)行業(yè)也是有著一顆堅(jiān)定不移深化改革的決心。面對如此嚴(yán)格的管控局勢,保險(xiǎn)企業(yè)已意識到內(nèi)部控制建設(shè)對企業(yè)發(fā)展的重要意義。各家保險(xiǎn)企業(yè)也將內(nèi)部控制建設(shè)作為今后工作中的重中之重,堅(jiān)決不能觸碰紅線。各保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)部下發(fā)的各類文件中,不止一次地提到,既要發(fā)展好業(yè)務(wù),更要守住合規(guī)底線,充分意識到“嚴(yán)監(jiān)管、強(qiáng)監(jiān)督”已成為監(jiān)管新常態(tài)。強(qiáng)化基層一線風(fēng)控意識,守好筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范第一道防線,鞏固提升保險(xiǎn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力,促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

    根據(jù)保監(jiān)會于2010年8月10日下發(fā)的《保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)<保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則>的通知》的釋義,保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制,是指保險(xiǎn)公司各層級的機(jī)構(gòu)和人員,依據(jù)各自的職責(zé),采取適當(dāng)措施,合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險(xiǎn),防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過程。保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),有利于保證保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠信準(zhǔn)則;保障保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)安全可靠;保證保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)決策執(zhí)行力,提高管理效率,改善經(jīng)營效益;保障保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展,保護(hù)股東、被保險(xiǎn)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。

    二、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

    (一)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

    改革開放以來,隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展以及新興事物地涌現(xiàn),保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也隨之不斷地創(chuàng)新。不僅僅是保險(xiǎn)險(xiǎn)種日益多樣,且保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營范圍也愈來愈廣,現(xiàn)在的保險(xiǎn)企業(yè)不單單銷售保險(xiǎn)業(yè)務(wù),而是已發(fā)展成集保險(xiǎn)、銀行、信托、證券、基金為一體的金融集團(tuán)。但相對應(yīng)的各種內(nèi)部控制制度卻并不能及時(shí)制定,重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施也不夠完善。內(nèi)部控制制度普遍存在著制定不及時(shí)、缺乏前瞻性、落實(shí)存在滯后性的問題。新興業(yè)務(wù)發(fā)生后,基層人員無從下手,沒有實(shí)實(shí)在在可依據(jù)的操作規(guī)范,往往是一邊依據(jù)舊制度處理新興業(yè)務(wù),一邊完善應(yīng)對新興業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。

    (二)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度不到位

    保險(xiǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制建設(shè)不夠重視。一項(xiàng)制度的執(zhí)行到位與否,與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的考核角度有著密切的關(guān)系。只有上層領(lǐng)導(dǎo)以身作則,起好模范帶頭作用,才能使制度得以有效的貫徹落實(shí)。而保險(xiǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在前期的企業(yè)發(fā)展中,多傾向于業(yè)務(wù)方面,考核評測領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營能力也是以績效完成情況為主,甚至把業(yè)務(wù)完成情況作為考核晉升的決定性指標(biāo),未將內(nèi)部控制制度建設(shè)情況指標(biāo)納入領(lǐng)導(dǎo)層的績效考核中。再加上保險(xiǎn)行業(yè)競爭日益激烈,有些保險(xiǎn)企業(yè)為了搶占市場份額,促成業(yè)務(wù)的完成,不惜踩紅線,破壞遵循內(nèi)部控制制度,而領(lǐng)導(dǎo)層往往對此類情況“睜一只眼閉一只眼”。由于上層領(lǐng)導(dǎo)的不重視,本著“一切為業(yè)務(wù)讓路”的思想,導(dǎo)致即使有相關(guān)的內(nèi)部控制制度,基層人員執(zhí)行也不到位。由于沒有相應(yīng)的考評及監(jiān)督制度,就算違反了相關(guān)的內(nèi)部控制制度,處罰力度較輕,違規(guī)成本相較于業(yè)務(wù)績效收益低很多,導(dǎo)致有些內(nèi)部控制制度甚至如同虛設(shè)。

    三、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的原因

    (一)我國的保險(xiǎn)行業(yè)起步晚

    我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展至今僅有70余年,相較于國外已有兩百年發(fā)展史的保險(xiǎn)業(yè)來說,差距較大。我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展既要走具有中國社會主義特色之路,還要與國際保險(xiǎn)業(yè)接軌。在這雙重的壓力之下,保險(xiǎn)行業(yè)努力求同存異,但是相應(yīng)的內(nèi)部控制建設(shè)并不能完全滿足保險(xiǎn)行業(yè)對業(yè)務(wù)發(fā)展及自身管控的需求。

    (二)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性

    由于保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性,需要一套適合于自身的內(nèi)部控制制度。隨著保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的宣傳、拓展和客戶保險(xiǎn)意識的增強(qiáng),客戶群體對于保險(xiǎn)從原先的未知、不愿買保險(xiǎn)、怕買錯(cuò)保險(xiǎn),到現(xiàn)在的愿意買保險(xiǎn),且認(rèn)真研究條款及保障項(xiàng)目,保險(xiǎn)意識從被動向主動延伸。通過加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)宣傳的透明真實(shí)度,業(yè)務(wù)承保的合規(guī)化,出險(xiǎn)理賠的快速有效性,才能逐步轉(zhuǎn)變客戶群體傳統(tǒng)觀念中對于保險(xiǎn)的“欺騙論”。

    (三)保險(xiǎn)行業(yè)競爭異常激烈,已處于白熱化的階段

    根據(jù)中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會公布的數(shù)據(jù),截至2019年12月末,全國已共計(jì)成立240家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。自保險(xiǎn)行業(yè)成立以來,從最初的保險(xiǎn)企業(yè)國有制,發(fā)展為現(xiàn)在的國有獨(dú)資、股份制并存的市場環(huán)境,保險(xiǎn)行業(yè)正經(jīng)歷著翻天覆地的變化。每家保險(xiǎn)企業(yè)既要符合行業(yè)監(jiān)管的要求,也要服從國資委(如國有制保險(xiǎn)企業(yè))或公司管理層董事會(股份制保險(xiǎn)企業(yè))的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制建設(shè)有利于保險(xiǎn)企業(yè)監(jiān)管層對企業(yè)的監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)控體系。

    四、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的改善對策

    (一)完善內(nèi)部控制制度

    近年來,保險(xiǎn)企業(yè)也在不斷完善各類內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)制度。在財(cái)務(wù)管理、反洗錢、合同管理等各方面都加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度。

    1.財(cái)務(wù)管理方面。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”及賬外賬;嚴(yán)禁貪污、挪用及違規(guī)運(yùn)用保險(xiǎn)資金;嚴(yán)禁虛增、截留、坐支保費(fèi)收入;嚴(yán)禁誤導(dǎo)、欺騙客戶;嚴(yán)禁違規(guī)承保、賠款,嚴(yán)禁虛假賠案;嚴(yán)禁埋單;嚴(yán)禁制作陰陽保單、違規(guī)批單退費(fèi)等。確保公司依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營,確保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

    2.反洗錢方面。為了預(yù)防通過辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)掩飾、隱瞞貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動,保險(xiǎn)企業(yè)也制定了一系列的反洗錢內(nèi)部控制制度,主要包括:依法履行客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù);洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評估和客戶分類管理;組織反洗錢培訓(xùn)與宣傳;按照監(jiān)管部門有關(guān)要求,及時(shí)報(bào)送反洗錢工作信息、相關(guān)工作制度、反洗錢審計(jì)報(bào)告等材料以及其他需要向監(jiān)管部門報(bào)告的信息;組織反洗錢工作檢查、審計(jì);組織重大洗錢案件應(yīng)急處置;配合監(jiān)管部門依法進(jìn)行的反洗錢檢查和調(diào)查工作;做好反洗錢工作信息保密工作等。

    3.合同管理方面。為進(jìn)一步強(qiáng)化合同規(guī)范化管理,有效防范法律風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)公司合法權(quán)益,各保險(xiǎn)企業(yè)制定了相關(guān)的合同管理辦法,明確合同管理部門及其職責(zé),對合同的談判、起草、審核、簽署、歸檔、備案等流程提出了一系列的要求。確保合同管理合法合規(guī)、平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償、維護(hù)公司利益。

    (二)加強(qiáng)對保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督與評價(jià)

    針對保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力不到位的問題,最有效的措施就是加強(qiáng)對保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督與評價(jià)。一方面可以定期開展對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的檢查或者不限形式的抽查,另一方面將企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況同業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)一樣,納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的績效考核中。

    (三)確保保險(xiǎn)銷售的真實(shí)性

    保險(xiǎn)企業(yè)對于自身的業(yè)務(wù)宣傳要真實(shí)、透明,不得虛假宣傳,欺騙客戶。只有客戶真真實(shí)實(shí)了解了保險(xiǎn)產(chǎn)品,明明白白投保了,才能避免某些保險(xiǎn)從業(yè)人員為了眼前的經(jīng)濟(jì)利益,鋌而走險(xiǎn),違規(guī)操作,破壞內(nèi)部控制建設(shè)體系所訂的規(guī)章制度。一個(gè)健康良好的競爭氛圍以及客戶對產(chǎn)品的認(rèn)可,才能促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

    (四)積極并全面地加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

    內(nèi)部控制制度的建設(shè)需要有前瞻性、全面性。經(jīng)濟(jì)形勢的不斷轉(zhuǎn)變、新興事物的不斷產(chǎn)生,保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)事項(xiàng)不再是一成不變的,這就要求保險(xiǎn)企業(yè)對新生事物具有一定的敏感性,遇到此類事情,要多思考,結(jié)合出臺的相關(guān)法律法規(guī)、稅收政策等,盡可能設(shè)想可能出現(xiàn)的各種狀況,并對此制定好相關(guān)的內(nèi)部控制制度。完善且全面的內(nèi)部控制制度不僅為保險(xiǎn)企業(yè)提供了依法合規(guī)的操作流程,更將大大提高保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營有效性。

    五、結(jié)語

    保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的加強(qiáng),是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的工程。內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題,也需要我們引起重視并及時(shí)解決。隨著經(jīng)濟(jì)日益全球化,互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代發(fā)展地日新月異,只有全面梳理并優(yōu)化內(nèi)部控制制度體系,充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù),優(yōu)化保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理、人力資源管理、物資采購、項(xiàng)目管理等各個(gè)內(nèi)部控制制度體系,才能應(yīng)對日常經(jīng)營業(yè)務(wù)事項(xiàng)或各種突發(fā)事件,保障保險(xiǎn)企業(yè)的長期有效運(yùn)營。

    (作者單位為中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司無錫市中心支公司)

    參考文獻(xiàn)

    [1] 鄭馨.保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建設(shè)和完善[J].納稅,2020(03):271.

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