稅務籌劃在財務管理中的應用價值分析

摘要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，各行各業(yè)獲得了充分的發(fā)展機會，所有企業(yè)都迎來了巨大的機遇和挑戰(zhàn)。從而導致企業(yè)之間的競爭日益激烈，要想在市場競爭中站穩(wěn)腳步，需要企業(yè)加強自身的財務管理水平，增強對經(jīng)濟成本的控制。隨著稅收管理體制的逐步完善，企業(yè)稅收在國內(nèi)的稅收結(jié)構(gòu)中占據(jù)了越來越大的比例，因此，要想提高自身的經(jīng)濟效益，就必須開展科學的稅務籌劃，就要根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合市場發(fā)展的形勢，在符合國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，有效地進行稅負降低，從而減輕稅收成本的支出，提高整體的經(jīng)濟效益，并且對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題加以重視，提高資金的使用效率，將資源最大限度的應用到最合理的地方。目前大部分企業(yè)在稅務籌劃上還存在著很多問題，必須對這些問題及時地處理，為實現(xiàn)企業(yè)長久穩(wěn)定的健康發(fā)展提供基礎(chǔ)的保障，同時最大化的提高經(jīng)濟效益。本文介紹了財務管理和稅務籌劃的概念和企業(yè)進行稅務籌劃的必要性，以及企業(yè)在進行稅務籌劃過程中出現(xiàn)的問題，并針對這些問題提出了相應的完善措施和改進建議闡述如下。

關(guān)鍵詞：稅務籌劃;財務管理;應用價值;分析

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）10-0055-02

近年來，稅收管理體制的推進過程中，對于企業(yè)來說，來自于同行業(yè)其他企業(yè)的市場競爭壓力越來越大，為了推動自身在同行業(yè)中的良性發(fā)展，必須在適應國內(nèi)不斷變化的市場經(jīng)濟形勢的同時，科學的進行稅務籌劃，從而減輕企業(yè)的經(jīng)營成本。隨著稅收政策的不斷完善，越來越多的企業(yè)意識到稅務籌劃的重要性，在企業(yè)的財務管理過程中，往往稅務籌劃更優(yōu)秀的企業(yè)更能取得更大的經(jīng)濟效益，而稅務籌劃差的企業(yè)往往無法有效地對稅收成本進行控制，同時各種財務問題就慢慢凸顯出來，這些問題主要體現(xiàn)在內(nèi)部的理財活動以及金融活動無法合理的進行規(guī)劃，進而會對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成一定程度的影響[1]。因此，企業(yè)在財務管理過程中要想將經(jīng)營效益最大化，減少成本支出，通過構(gòu)建科學的稅收籌，以此來降低稅負，降低成本支出，同時減少風險問題的發(fā)生，提高企業(yè)財務管理的整體水平，最大化的企業(yè)的經(jīng)濟效益，為企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營和發(fā)展提供保障。

一、財務管理和稅務籌劃的概念

1.財務管理

企業(yè)的財務管理是提高內(nèi)部管理水平增強資金應用效率的關(guān)鍵，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的制定上也能起到關(guān)鍵性的作用。一般財務管理主要分為核算以及預算兩方面。通過對企業(yè)的工作計劃、成本分析、預算分析以及決策制定等進行系統(tǒng)的分析，從而制定科學的財務管理計劃，以此對企業(yè)的資金使用和經(jīng)營收入進行管控，以達到提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，增加經(jīng)濟效益的目的。

2.稅務籌劃

納稅籌劃是指企業(yè)通過對涉稅業(yè)務進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃，從而達到節(jié)稅的目的。企業(yè)的稅務籌劃工作需要建筑企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況合理的進行調(diào)整，根據(jù)稅法的變化及時地改變企業(yè)的經(jīng)營策略從而確保稅收科學、合理的實施。除此之外，企業(yè)在進行稅務籌劃工作前，要提前做好經(jīng)營的策略方法和資金的準備工作，減少不必要的成本支出，促進建筑企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

3.財務管理與稅務籌劃的關(guān)系

稅收籌劃作為企業(yè)財務管理過程中的一部分，合理的稅收籌劃能減輕企業(yè)的稅收，降低成本支出，將資金資源合理合法的回收，從而最大限度的將其合理的運用起來，有助于提高企業(yè)的財務管理。除此之外，企業(yè)在執(zhí)行稅收籌劃時，通過結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，嚴格的按照國家相關(guān)法律標準以及稅務體系要求來執(zhí)行，有助于保證企業(yè)財務管理標準全面落實。

二、企業(yè)進行稅務籌劃的必要性

站在企業(yè)的角度，企業(yè)經(jīng)營管理的主要目的是將利益最大化，不斷地提高自身的經(jīng)濟效益。企業(yè)要想有效地提高經(jīng)濟效益，必須最大限度地降低成本支出，而近年來隨著稅收管理體制的逐步完善，財務稅收已成為是企業(yè)無法避免主要支出之一，對企業(yè)整體的經(jīng)營效益有著巨大的影響。由此可見，企業(yè)要想將經(jīng)營效益最大化，通過制定合理的稅收籌劃才能減輕成本的支出。與此同時，根據(jù)企業(yè)的市場的發(fā)展形勢，結(jié)合自身的實際情況不斷的調(diào)整和完善財務會計制度，提升企業(yè)的會計管理水平，能夠幫助稅務籌劃工作更好地開展。與此同時，通過稅收籌劃能夠提高企業(yè)的財務管理水平，從而促進企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量，加強抵抗風險的能力，降低風險問題對其造成的損傷，并且有效地減少風險問題的發(fā)生概率，對現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展提供了基礎(chǔ)的保障。

站在國家的角度，企業(yè)稅收實際上是在國家稅收經(jīng)濟杠桿下進行合理配置資源、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)的方式。國家通過對稅收過程中出現(xiàn)的問題進行分析，將不合理的稅收制度及時進行改善、補充和調(diào)整，完善稅法，不僅提高了稅收工作的效率，保證國家經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，還能促進企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)稅務籌劃過程中存在的問題

1.對稅務籌劃的重視程度不足

隨著稅收管理體制的調(diào)整，雖然大部分的企業(yè)制定了一系列稅務籌劃制度，但由于對稅務籌劃本身沒有足夠的重視，造成對稅務籌劃工作應付了事，讓稅務籌劃工作流于形式，導致企業(yè)的稅務籌劃過程中，必然會出現(xiàn)各種各樣的問題，不僅無法將稅務籌劃進行有效地落實，還容易導致企業(yè)的財務管理水平下降，進而造成企業(yè)員工的風險意識下降，出現(xiàn)各種風險問題，并且無法采取正確的手段去規(guī)避和解決風險問題，從而對企業(yè)的正常造成影響[3]。同時，對稅務籌劃的重視程度不足還會造成企業(yè)的財務管理過程中，無法及時地發(fā)現(xiàn)潛在的風險，再加上缺少對風險的判斷能力，無法從根本上將風險問題徹底的解決，同樣的風險問題層出不窮，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。再好的稅務籌劃制度，如果無法有效地落實執(zhí)行，也就形同虛設，不僅起不到減輕企業(yè)稅負，降低成本支出的效果，還會造成企業(yè)的內(nèi)部管理混亂，長此以往會對其健康發(fā)展所不利[2]?！糎J1.3mm〗

2.財務管理形式落后

大部分企業(yè)的管理層對財務管理的認知還停留在過去的水準，對稅收籌劃工作沒有進行重視，導致在經(jīng)營發(fā)展過程中，對固定資產(chǎn)的使用和管理不嚴格，造成了資金資源的嚴重浪費。與此同時，部分企業(yè)的稅務會計制度存在不合理的情況，造成無法有效地控制企業(yè)稅費，減少企業(yè)的財務管理成本，沒有將市場形勢與自身實際的發(fā)展情況相結(jié)合，導致財務管理的效果沒有發(fā)揮出來，再加上相關(guān)財務人員的觀念落后，在工作中缺少靈活性以及能動性，執(zhí)行力較低，造成稅務籌劃工作以落到實處[4]。

3.相關(guān)財務人員水平較低

近些年來，隨著社會經(jīng)濟的不斷提高，國內(nèi)各行各業(yè)開始迅速的發(fā)展，大量的企業(yè)隨之興起，對于財務人員的需求量越來越大，增加了對優(yōu)秀財務人員的需求。目前國內(nèi)大部分優(yōu)秀的財務人員集中在大型集團公司以及國企中，導致大部分企業(yè)的財務人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)都相對較低，同時缺乏對于市場環(huán)境的認識，無法最有效率的開展稅務籌劃工作[5]。再加上其他高薪行業(yè)對稅務籌劃同樣也有需求，提出高額的薪水來進行人才競爭，從而導致大部分企業(yè)的財務人員的招聘難度高，造成其稅務籌劃工作的整體效率偏低。

四、調(diào)整和完善稅務籌劃的措施和建議

1.提升稅務改革的認識

為提高企業(yè)的稅務籌劃水平，必須提高對稅務籌劃工作的重視，要在稅收籌劃前，讓相關(guān)財務人員通過掌握最新稅制的相關(guān)內(nèi)容，加強稅務管理，通過構(gòu)建科學的稅務籌劃制度，按照制度嚴格的執(zhí)行稅務籌劃工作，對稅務籌劃過程中出現(xiàn)的問題進行重視，全面分析出現(xiàn)這些問題的原因并作出綜合的評價，參考其他優(yōu)秀企業(yè)的稅務籌劃，杜絕同樣的問題再次出現(xiàn)，將稅務籌劃制度不斷的完善[6]。除此之外，將相關(guān)財務人員的職能進行分化，將力利進行合理的分割，各相關(guān)財務人員對自身的崗位職責負責任，同時將稅務籌劃工作的流程不斷的調(diào)整和改善，通過建立嚴格的監(jiān)管制度，對稅務籌劃工作的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理，從而提高稅務籌劃的整體質(zhì)量。同時要求相關(guān)財務人員掌握稅收優(yōu)惠政策，了解當前的稅制改革，從而合理的進行稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收成本。

2.優(yōu)化財務管理形式

先進的財務管理系統(tǒng)對于企業(yè)的財務管理來說是至關(guān)重要的，利用財務管理系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的所有財務行為進行規(guī)范，同時有助于提高企業(yè)稅務管理水平，對于企業(yè)納稅籌劃來說，財務工作的管理規(guī)范能夠為其有效執(zhí)行提供基礎(chǔ)的保障。除此之外，通過不斷的強化企業(yè)的財務管理，合理的規(guī)劃財務管理與經(jīng)營管理，進行有戰(zhàn)略性的長遠規(guī)劃，從而保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高企業(yè)在市場競爭中的良性竟爭力，從而為納稅籌劃的進行提供良好并且堅實的基礎(chǔ)。

3.加強相關(guān)財務人員的培訓

隨著稅收管理體制的逐步完善，企業(yè)的稅務籌劃工作的水平對于提高其經(jīng)濟效益來說尤為重要，因此對于財務人員的要求越來越高，除了需要財務人員具有過硬的專業(yè)技能以及相當豐富的工作經(jīng)驗以外，還需要對當前市場的有一定的了解，還要對國家相關(guān)法律標準以及稅務體系有充分的理解，能夠根據(jù)相關(guān)政策的變化及時地調(diào)整稅務籌劃方案，并且要求財務人員有良好的職業(yè)素養(yǎng)。因此，企業(yè)在對相關(guān)財務人員進行招聘時，要對其專業(yè)水平進行考核，讓其對稅收管理體制的進行簡單的理解闡述，以及國家稅收政策的合理的見解，有助于物財務人員在日后的工作中能讓稅務籌劃工作發(fā)揮出最大的效果。通過建立相關(guān)稅務籌劃崗位的考核制度，定期對相關(guān)財務人員進行考核，將優(yōu)勝劣汰作為提高稅務籌劃工作的手段，提高的企業(yè)整體的財務管理。除此之外，設置相應的獎勵懲罰機制，在稅務籌劃過程中，對于表現(xiàn)良沒有出現(xiàn)問題并且稅負有效減輕的財務人員給予適當?shù)奈镔|(zhì)和精神激勵，對于表現(xiàn)較差經(jīng)常出現(xiàn)問題并且稅負減輕無效的則采取相應的懲罰措施，嚴重者將其調(diào)崗，以此來保障稅務籌劃工作的順利實施，從而有效地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的財務管理工作中稅收籌劃占據(jù)著主導作用，因此在企業(yè)的稅務籌劃過程中，根據(jù)其中存在的問題，通過提升稅務改革的認識，優(yōu)化財務管理形式，加強相關(guān)財務人員的培訓，從而幫助稅務籌劃工作更好地實施執(zhí)行，形成良性循環(huán)，促進企業(yè)實現(xiàn)系統(tǒng)科學的戰(zhàn)略發(fā)展，提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)的長久穩(wěn)定的健康發(fā)展，為企業(yè)未來的發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)，在市場競爭中取得一席之地。

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作者簡介：

李宏雷，供職于寧波市建設集團股份有限公司。