探討跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收新政對(duì)跨境網(wǎng)購的影響及應(yīng)對(duì)措施

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化以及電子商務(wù)不斷發(fā)展的情況下，我國(guó)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口也得到了一定程度的進(jìn)步，但是這是與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政稅收體制密切相關(guān)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此在新的稅收政策出臺(tái)之后，對(duì)于跨境電子商務(wù)的發(fā)展以及消費(fèi)都產(chǎn)生了一些影響，由此本文對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收新政對(duì)跨境網(wǎng)購的影響與應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行分析和探討，希望能夠給相關(guān)的工作者帶去一定的參考和建議。

關(guān)鍵詞：跨境電子商務(wù)零售;進(jìn)口稅收新政;跨境網(wǎng)購;影響;應(yīng)對(duì)措施

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收新政對(duì)于整個(gè)跨境網(wǎng)購會(huì)產(chǎn)生價(jià)格商品質(zhì)量以及商品多樣性方面的影響，那么在對(duì)應(yīng)的政策上就需要從電商方面入手，從消費(fèi)者方面入手以及相關(guān)管理方面入手，這樣才可以多管齊下，更好地促進(jìn)跨境電子商務(wù)零售業(yè)的發(fā)展，也讓網(wǎng)購更加安全可靠。

1跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收新政策對(duì)跨境網(wǎng)購的影響分析

1.1價(jià)格方面的影響

從常規(guī)角度看，很多消費(fèi)者在面對(duì)不同價(jià)格的同一商品選擇時(shí)，一般會(huì)以最低的價(jià)格來選擇獲取他們所需要的產(chǎn)品，那么跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的興起也是由于價(jià)格因素被廣大消費(fèi)者所接受。據(jù)了解，我國(guó)很多內(nèi)地的專賣店，售賣國(guó)外商品時(shí)要比其國(guó)外商品市場(chǎng)價(jià)格高昂，這是因?yàn)橐环矫鎳?guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)的供給緊缺產(chǎn)生了一定的壟斷性，另外也是由于中間商賺差價(jià)產(chǎn)生的物流資本以及人力成本等，因此很多貿(mào)易也高額的進(jìn)口稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)其他間接稅構(gòu)成了高昂的商品價(jià)格，但是稅收新政策之后這一現(xiàn)狀被改變。例如某生活用品按照一般的貿(mào)易方式進(jìn)行納稅申報(bào)，需要繳納進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口增值稅。另外在國(guó)內(nèi)進(jìn)行銷售還需要內(nèi)銷的增值稅，城建稅以及附加稅等等，這樣商品所含的稅負(fù)就非常高。由此可見，很多貿(mào)易方式進(jìn)口的消費(fèi)稅稅負(fù)很多是高過于電子商務(wù)進(jìn)口稅負(fù)率的，因此大多數(shù)消費(fèi)者愿意從跨境電子商務(wù)方面來進(jìn)行購買自己所需要的商品，新稅收之后稅負(fù)出現(xiàn)變化影響了跨境商品的價(jià)格。

1.2商品質(zhì)量的影響

在人們生活水平不斷提高的過程中，消費(fèi)者更加青睞于選擇高質(zhì)量的產(chǎn)品來提升自己的生活品質(zhì)。根據(jù)筆者的調(diào)查看到，最近幾年健康舒適和品質(zhì)型產(chǎn)品已經(jīng)成為消費(fèi)者消費(fèi)的新標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)內(nèi)地的商品種類繁多，但是因?yàn)榇嬖谝恍┵|(zhì)量和安全方面的問題，讓一些消費(fèi)者對(duì)國(guó)內(nèi)消費(fèi)品的信心出現(xiàn)質(zhì)疑，另外眾多國(guó)外商品的涌入，也讓一些消費(fèi)者紛紛投向海外市場(chǎng)，同時(shí)也會(huì)花費(fèi)高昂的費(fèi)用，由此導(dǎo)致最近幾年海外產(chǎn)品也出現(xiàn)魚龍混雜的情況。以我國(guó)國(guó)內(nèi)三鹿奶粉為例，三聚氰胺毒奶粉事件發(fā)生之后，很多寶爸寶媽選擇海外奶粉，這也成為很多跨境消費(fèi)者消費(fèi)的原因之一。在稅收政策改革之后，跨境電子商務(wù)零售產(chǎn)品的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)得以提升，監(jiān)管的加強(qiáng)使一些偽劣產(chǎn)品退出了國(guó)際市場(chǎng)這樣讓整個(gè)行業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量得到進(jìn)一步保障，消除了一些消費(fèi)者的疑慮心理。

1.3品種多樣性的影響

根據(jù)筆者的分析可以看到很多跨境網(wǎng)購的用戶之所以選擇海外網(wǎng)購的方式，主要是因?yàn)閲?guó)內(nèi)此類產(chǎn)品的稀缺，另外是國(guó)外產(chǎn)品的豐富性。在傳統(tǒng)的進(jìn)口產(chǎn)品銷售模式下，商品的范圍是非常有限的，并且很多集中于短期的熱銷產(chǎn)品，同時(shí)在選貨以及物流運(yùn)輸和報(bào)關(guān)等等方面需要較長(zhǎng)的時(shí)間。但是跨境電商出現(xiàn)之后，利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)，消費(fèi)者可以在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行商品選擇，不僅商品種類豐富多樣，并且可以運(yùn)用直郵和保稅的方法，讓消費(fèi)者選擇商品后直接發(fā)貨品種不再受到限制。例如在跨境電商亞馬遜網(wǎng)上就有可供消費(fèi)者選擇的商品8000多萬種，其中也覆蓋了全球很多個(gè)國(guó)家。跨境電商運(yùn)用保稅的方式贏得了很多樹消費(fèi)者的青睞。在稅改之后，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口真正的實(shí)施起來正面清單的管理模式。在某些方面講，對(duì)于電子商務(wù)零售進(jìn)口渠道的消費(fèi)品品種有所限制，削弱了其品種的多樣性，但是實(shí)際上看這些所限制的商品都是不符合我國(guó)質(zhì)量安全的消費(fèi)品，因此也難以入境。

2跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收新政策對(duì)跨境網(wǎng)購的影響的對(duì)應(yīng)策略

2.1跨境電商的建議對(duì)策

第一，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及產(chǎn)品類型的多樣化拓展。作為跨境電商，盡管自身具有很多方面的優(yōu)勢(shì)，如價(jià)格優(yōu)勢(shì)，商品多樣性以及質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)，但是還必須在新稅收政策面前做好產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，拓展多方面的產(chǎn)品類型。對(duì)于商品完稅價(jià)格和實(shí)際價(jià)格的差異做好分析了解正面清單之下，不同品類消費(fèi)品稅負(fù)的增減變動(dòng)情況，可以增加一些低稅或者是輕稅的商品，并且做好多方面的備貨準(zhǔn)備，這樣才能夠更好的減少由于高稅負(fù)增長(zhǎng)帶來的商品備貨情況。在我國(guó)全面開啟二孩政策之后，可以增加一些母嬰產(chǎn)品，食品以及保健品，價(jià)位大約在500到2000元之間，這樣的消費(fèi)品在未來可能會(huì)是一個(gè)持續(xù)性的增長(zhǎng)情況。在化妝品方面?zhèn)湄?，也要考慮到綜合稅以及郵稅稅負(fù)的情況。對(duì)于高稅負(fù)的商品，備貨要進(jìn)行減少。例如單價(jià)超過2500元的消費(fèi)品，其稅負(fù)會(huì)有一定的提升，那么這樣在進(jìn)口稅負(fù)方面就減少了原本的優(yōu)勢(shì)，避免出現(xiàn)同質(zhì)量的競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，還需要對(duì)消費(fèi)者的需求狀況做出調(diào)查與了解，拓展新產(chǎn)品的銷售渠道，提升國(guó)內(nèi)稀缺品虛擬產(chǎn)品以及高科技產(chǎn)品的消費(fèi)品類。

第二，提升用戶的體驗(yàn)增強(qiáng)售后的服務(wù)挖掘更多潛消費(fèi)的客戶。對(duì)于我國(guó)的消費(fèi)者來講，由于選擇跨境電商購物的方式能夠給自己更多的購物體驗(yàn)和售后服務(wù)，因此愿意選擇此種方式，但是在稅改之后這種優(yōu)勢(shì)被削弱，一些跨境電商必須要通過改善自己的服務(wù)優(yōu)化平臺(tái)的建設(shè)，提升用戶的體驗(yàn)減少消費(fèi)者的后顧之憂，才能夠讓跨境電商得以更好地可持續(xù)的發(fā)展。例如在某電商平臺(tái)上可以運(yùn)用雙語導(dǎo)購的方式，也可以給用戶帶去在線試穿的方法，運(yùn)用多方面的方式進(jìn)行支付寶賬品牌的質(zhì)量，并且體育生全國(guó)聯(lián)保效率可以做單品的包郵和滿額包稅等等。這些方法都能夠讓不同的消費(fèi)者體驗(yàn)到更好的服務(wù)保障線上體驗(yàn)感的增強(qiáng)也將商品和客戶之間建立起一種粘度關(guān)系。一些企業(yè)可以通過線上線下相互連接的方式強(qiáng)化網(wǎng)購的便捷性。

第三，選擇與發(fā)展多方面的多渠道多領(lǐng)域的進(jìn)口模式，選擇籌劃方式。在經(jīng)歷過稅改之后，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口出現(xiàn)了行郵稅清關(guān)或者是一般貿(mào)易清關(guān)的方式不再是進(jìn)口直郵和保稅兩種方式，這樣很多商品就存在稅負(fù)的差異性，那么按照相關(guān)的海關(guān)規(guī)定，可以計(jì)算出不同方式報(bào)稅清關(guān)的稅負(fù)率以及保運(yùn)費(fèi)，然后再去選擇最適合的方式做報(bào)稅清關(guān)。那么一些跨境電商以及企業(yè)就需要在國(guó)內(nèi)建立起保稅倉，并且在國(guó)外也有運(yùn)營(yíng)部門或海外倉實(shí)現(xiàn)多方面的靈活統(tǒng)一合作，由此進(jìn)口模式才能運(yùn)用自己最優(yōu)化的方式來吸引消費(fèi)者。

2.2對(duì)跨境消費(fèi)者的建議

第一，靈活多樣選擇進(jìn)口方式。在稅改之后消費(fèi)品的報(bào)稅出現(xiàn)了與之前不同的情況，那么消費(fèi)者可以在選擇自己所需要的商品時(shí)查看來源地，不同的國(guó)家商品的購買價(jià)格以及進(jìn)口報(bào)關(guān)方式稅負(fù)率是不同的。消費(fèi)者要學(xué)會(huì)靈活的對(duì)比，根據(jù)自己的實(shí)際需要選擇直郵保稅或者是一般貿(mào)易方式進(jìn)行購買，如果所選擇的商品在行郵稅起征點(diǎn)以下，最好選擇行有的方式進(jìn)行進(jìn)口。對(duì)于一些超限值的部分，要了解其是否允許入境還有國(guó)內(nèi)的流通環(huán)節(jié)稅費(fèi)。

第二，購物金額的有效控制。消費(fèi)者在選擇商品時(shí)要有意的去控制消費(fèi)的金額，例如不同類的商品，由于不同的價(jià)格區(qū)間會(huì)出現(xiàn)不同的商品稅負(fù)率變化，那么消費(fèi)者盡量將自己所購買的商品單價(jià)控制在稅負(fù)增長(zhǎng)比較小的范圍之內(nèi)。這樣所承擔(dān)的稅負(fù)也比較低。例如母嬰食品等價(jià)位可以在600元到2000元之間?；瘖y品可以在200元到2000元之間，這樣才能夠運(yùn)用最低化的稅負(fù)去購物，如果是超限制部分，那么稅率就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)幅度的上漲問題。

第三，購物時(shí)機(jī)的有效選擇。消費(fèi)者購物時(shí)機(jī)的選擇也是非常關(guān)鍵的，例如在每年的雙11雙12、周年慶、反季清倉等等方面，一些電商平臺(tái)會(huì)有一些打折或者優(yōu)惠活動(dòng)，那么對(duì)于消費(fèi)者來講，就要抓住這些時(shí)機(jī)選擇自己所需要的商品。在這以時(shí)間當(dāng)中會(huì)有特定的時(shí)間，特定商品以及特定金額的。高稅負(fù)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為低稅負(fù)產(chǎn)品。那么消費(fèi)者就可以把握住這些時(shí)間去做消費(fèi)，然后獲得更好的消費(fèi)權(quán)益。

2.3對(duì)有關(guān)部門的建議

第一，加強(qiáng)監(jiān)管，賞罰分明。在當(dāng)前的跨境電子商務(wù)方面，盡管有一些法律法規(guī)和公告，但是在整個(gè)行業(yè)上缺少相應(yīng)的監(jiān)管懲罰措施。例如偷稅，逃稅的情況在懲罰方面力度還是比較弱，導(dǎo)致一些水客經(jīng)常犯規(guī)出現(xiàn)灰色入境的情況。這樣就需要有關(guān)部門強(qiáng)化入境的監(jiān)管，提高懲罰的力度，讓偷稅漏水，灰色入境者進(jìn)入黑名單，運(yùn)用法律手段和信用手段進(jìn)行雙方面的整治，規(guī)范行業(yè)秩序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格的打擊違法犯罪行為。

第二，簡(jiǎn)化審批程序，提升進(jìn)口通關(guān)效率。在一些商品面前，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口審批備案程序比較繁瑣。需要較長(zhǎng)的等待時(shí)間，那么在未來就需要做好全套備案流程。爭(zhēng)取能夠以更快的速度完成消費(fèi)品的審批備案程序，簡(jiǎn)化流程。強(qiáng)化政府和企業(yè)之間的合作，建立起互惠互信的關(guān)系，這樣才可以提醫(yī)生消費(fèi)品進(jìn)口通關(guān)的效率。

3結(jié)束語

綜上所述，本文對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收新政對(duì)于跨境網(wǎng)購的影響進(jìn)行了分析和闡述，并且找出了對(duì)應(yīng)的策略在影響方面主要是價(jià)格方面的影響，商品質(zhì)量方面的影響以及品種多樣性方面的影響，那么在未來的發(fā)展上，首先對(duì)于跨境電商來講要調(diào)整產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)類型要多樣化不斷地提高用戶體驗(yàn)，挖掘潛在客戶，并且選擇多渠道的進(jìn)口模式。對(duì)于消費(fèi)者來講，要靈活地選擇進(jìn)口消費(fèi)的方式，購物金額做好控制，并且選擇好購物時(shí)機(jī)。對(duì)于相關(guān)部門來講，要做好監(jiān)管上罰分明，并且簡(jiǎn)化審批手續(xù)，提高通關(guān)效率。

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基金項(xiàng)目：海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院“四八稅收新政對(duì)跨境電商影響的研究”（項(xiàng)目編號(hào)：hnjmky2019203）研究成果之一。

作者簡(jiǎn)介：覃艷（1982—）女，海南?？谌?，漢族，海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院講師，研究生，研究方向：財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化、行政事業(yè)財(cái)務(wù)。