縣級(jí)財(cái)政國庫運(yùn)用直接支付與授權(quán)支付的探討

李曉華

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷推進(jìn)，我國財(cái)政制度進(jìn)一步進(jìn)行改革創(chuàng)新。推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國庫集中支付制度改革，是加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理、完善公共財(cái)政基礎(chǔ)、增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政服務(wù)職能的重要內(nèi)容，也是財(cái)政改革發(fā)展面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。本文就縣級(jí)財(cái)政國庫運(yùn)用直接支付與授權(quán)支付展開探討。

關(guān)鍵詞：財(cái)政國庫;直接支付;授權(quán)支付;探討

引言

縣級(jí)財(cái)政國庫支付中，直接支付與授權(quán)支付兩種支付方式存在著明顯差異，需要在實(shí)踐中不斷加以完善，從而有效加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，預(yù)防腐敗行為發(fā)生，發(fā)揮財(cái)政資金最佳效益。

一、當(dāng)前我國財(cái)政國庫管理制度改革的迫切性和必要性

我國現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式，越來越不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求。其主要弊端是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)的透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督;財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù);財(cái)政資金入庫時(shí)間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了財(cái)政資金的使用效率和調(diào)控能力;財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，改革勢(shì)在必行，必須對(duì)現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革。國庫管理制度的改革是有效管理財(cái)政資金的科學(xué)制度，代表了先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求;是對(duì)現(xiàn)行落后的管理制度的改革創(chuàng)新和傳統(tǒng)思想觀念的更新，代表了先進(jìn)文化的前進(jìn)方向;是加強(qiáng)財(cái)政資金使用監(jiān)督，從源頭上防止腐敗的有利措施，代表了廣大人民的根本利益。所以建立現(xiàn)代國庫管理制度具有重大的政治意義、經(jīng)濟(jì)意義、社會(huì)意義。

二、財(cái)政直接支付與授權(quán)支付中存在的問題

（一）財(cái)政授權(quán)支付方面存在的問題。預(yù)算單位認(rèn)為財(cái)政直接支付細(xì)化了支出科目，對(duì)于預(yù)算單位約束性太強(qiáng)，財(cái)政監(jiān)控能力太強(qiáng)，財(cái)政部門侵占了預(yù)算單位自主權(quán)，特別是對(duì)于預(yù)算單位年度沒有用完的資金要從零余額賬戶回收，是對(duì)預(yù)算單位利益的“侵占”。首先，現(xiàn)金備用金額度受限，取用不便;二是支付環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)分類科目的控制過細(xì)，與實(shí)際支出科目存在出入。三是授權(quán)支付下對(duì)支付手續(xù)復(fù)雜，委托付款業(yè)務(wù)的處理流程復(fù)雜，沒有自動(dòng)扣費(fèi)功能，對(duì)于委托付款業(yè)務(wù)如水費(fèi)、電費(fèi)、電信費(fèi)等，在單位銀行賬戶下能夠與相關(guān)企業(yè)簽訂的合同，進(jìn)行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，而在單位零余額賬戶上無法完成。增加了財(cái)務(wù)人員麻煩。增大了現(xiàn)金支付范圍，轉(zhuǎn)賬手續(xù)也較為復(fù)雜。（二）財(cái)政直接支付方面存在的問題。一是財(cái)政直接支付后，對(duì)預(yù)算單位的資金監(jiān)管較為薄弱，不能對(duì)財(cái)政資金流向進(jìn)行全程監(jiān)控，預(yù)算單位很容易套取財(cái)政資金。資金監(jiān)管的關(guān)鍵點(diǎn)在于預(yù)算指標(biāo)管理、零余額賬戶管理兩個(gè)方面。二是對(duì)于部分預(yù)算單位違規(guī)套現(xiàn)，借支、大額轉(zhuǎn)賬不能實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，一部分財(cái)政資金滯留線上，不能集中發(fā)揮財(cái)政資金的聚合效應(yīng)。三是部分預(yù)算單位逃避財(cái)政直接支付，將預(yù)算資金化整為零。或者虛報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度轉(zhuǎn)移財(cái)政資金，將財(cái)政資金劃入到關(guān)聯(lián)單位，由關(guān)聯(lián)單位退還，到單位基本賬戶，完成資金轉(zhuǎn)移。

三、優(yōu)化財(cái)政國庫直接支付與授權(quán)支付的對(duì)策

3.1加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)

縣級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們及時(shí)掌握直接支付與授權(quán)支付的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，熟悉和掌握直接支付與授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程，熟練運(yùn)用支付軟件，靈活解決各種問題，保障了改革的順利運(yùn)行。

3.2加強(qiáng)零余額賬戶管理，做好財(cái)政支付日常監(jiān)督檢查

首先，財(cái)政部門要采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)單位零余額賬戶的監(jiān)督，做到監(jiān)管合理，控制有度，加強(qiáng)日常監(jiān)督，保證國庫財(cái)政資金的安全。其次，要選擇好代理銀行，財(cái)政要加強(qiáng)與代理銀行合作與溝通，及時(shí)掌握預(yù)算單位大額資金支付動(dòng)向，通過代理銀行掌握預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)情況，從而對(duì)財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。

3.3加強(qiáng)國庫管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)建設(shè)，提高工作效率

完善信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)，改進(jìn)財(cái)政支付信息系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)國庫直接支付與授權(quán)支付網(wǎng)上銀行結(jié)算，解決現(xiàn)行國庫直接支付與授權(quán)支付的困境。放開預(yù)算單位零余額賬戶開戶行的管理和選擇，引入其他國有和商業(yè)銀行，不能只限定在地方商業(yè)銀行。要運(yùn)用國有銀行完善的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系、先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備、雄厚的資金支持和不斷創(chuàng)新完善的服務(wù)理念，促進(jìn)國庫直接支付與授權(quán)支付制度不斷完善快速發(fā)展。

3.4提升財(cái)政國庫授權(quán)支付效率

首先，加強(qiáng)財(cái)政國庫授權(quán)支付資金的安全管理。在財(cái)政授權(quán)支付情況下，財(cái)政直接支付的監(jiān)督效應(yīng)弱化，財(cái)政資金管理的風(fēng)險(xiǎn)下移，監(jiān)督的力度不強(qiáng)，為此就要與預(yù)算單位保持良好的合作態(tài)勢(shì)，與預(yù)算單位一起加強(qiáng)財(cái)政授權(quán)支付管理，共同保障財(cái)政資金的安全。其次，提升財(cái)政國庫授權(quán)支付的效率。通過對(duì)國庫支付系統(tǒng)優(yōu)化，提升授權(quán)支付效率。要進(jìn)一步規(guī)范零余額賬戶的備用金管理，對(duì)大額支付實(shí)行轉(zhuǎn)賬方式。最后，加強(qiáng)授權(quán)支付資金的使用管理。預(yù)算單位要認(rèn)真做好的財(cái)政資金使用和安全管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，規(guī)范內(nèi)部控制手續(xù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度做好財(cái)務(wù)核算與管理。對(duì)此零余額賬戶內(nèi)的年度結(jié)存資金，應(yīng)當(dāng)和銀行做好往來對(duì)賬，與財(cái)政部門做好清算工作，落實(shí)處理方案，對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行優(yōu)化。

3.5完善內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范支付操作程序

財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，建立科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，科學(xué)設(shè)置崗位，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部牽制制度、不斷規(guī)范資金支付操作程序，為國庫直接支付與授權(quán)支付制度的順利實(shí)施提供機(jī)制保障。財(cái)政部門要對(duì)預(yù)算單位用款計(jì)劃、支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行全面審核，嚴(yán)格預(yù)算約束，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，防范財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語

現(xiàn)在，縣級(jí)國庫集中支付中逐步推行授權(quán)支付方式，授權(quán)支付的范圍逐漸擴(kuò)大，給財(cái)政支付管理帶來一定難度，為此，財(cái)政部門要與代理銀行、預(yù)算單位充分協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金管理。根據(jù)縣域國庫支付的實(shí)際情況，在保證財(cái)政資金支付安全的情況下，對(duì)國庫支付系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，提升直接支付和授權(quán)支付方式的支付效率，從而最大限度地發(fā)揮財(cái)政資金的作用，提高財(cái)政資金使用效率。

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