關(guān)于房地產(chǎn)公司稅務(wù)管理籌劃的有效思考

宮占宇

摘 要 近年來我國的城市化進(jìn)程不斷加快，房地產(chǎn)公司在這樣的背景中蓬勃發(fā)展，然而其涉及的經(jīng)營范圍很廣，在經(jīng)營過程中會遇到很多稅務(wù)籌劃方面的問題。房地產(chǎn)公司要應(yīng)對市場中的激烈競爭，需要在自身內(nèi)部制定完善的管理規(guī)劃，增加自身的優(yōu)勢條件，提高公司稅務(wù)管理與籌劃的水平。本文主要分析房地產(chǎn)公司在稅務(wù)籌劃方面的風(fēng)險(xiǎn)問題，對其進(jìn)行深入的思考，最后提出有效策略。

關(guān)鍵詞 房地產(chǎn)公司 稅務(wù)管理籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 措施

房地產(chǎn)行業(yè)在目前的社會背景下，具有較大的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也存在極大的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)公司稅務(wù)關(guān)系十分復(fù)雜，涉及稅種類型繁多，稅務(wù)負(fù)擔(dān)重，而通過開展稅務(wù)管理籌劃可以深入了解稅務(wù)知識，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，減少稅務(wù)給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)，對公司發(fā)展具有重要的意義。

一、房地產(chǎn)公司面臨的稅務(wù)管理籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)公司的發(fā)展離不開政府政策與國家法律法規(guī)的支持，國家在近幾年對房地產(chǎn)行業(yè)的管理越來越嚴(yán)格，對很多房地產(chǎn)相關(guān)法律政策等進(jìn)行了相應(yīng)的更新，如果房地產(chǎn)公司對政府新出臺的政策法規(guī)沒有相應(yīng)深入的了解，在不了解法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理籌劃，那么公司很有可能就會因不了解政策而增加稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，甚至陷入違法的泥潭。產(chǎn)生此類風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是公司在稅務(wù)管理籌劃中參考的是原來的法律法規(guī)，沒有實(shí)時(shí)更新了解國家出臺的相關(guān)政策;還有一個(gè)原因就是稅務(wù)管理籌劃人員與稅務(wù)主管人員在籌劃時(shí)，在意見不合的方面沒有調(diào)和，導(dǎo)致矛盾沖突。

房地產(chǎn)公司的納稅問題深受國家重視，因此國家對房地產(chǎn)的納稅政策也在不停進(jìn)行調(diào)整更新，這就需要房地產(chǎn)公司實(shí)時(shí)了解房地產(chǎn)納稅新政策，每一次新政策的出臺，都需要房地產(chǎn)公司花費(fèi)一定的時(shí)間對其進(jìn)行深入的了解，以便日后的工作能夠適應(yīng)新出臺的政策。在新的法律法規(guī)出臺之后，就會存在與舊法規(guī)沖突的時(shí)間段，在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)房地產(chǎn)公司很容易發(fā)生問題，導(dǎo)致發(fā)生稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，受社會不良風(fēng)氣的影響，房地產(chǎn)公司在與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)談判時(shí)，經(jīng)常處于劣勢，導(dǎo)致對其的鑒別衡量不公平，增加房地產(chǎn)公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

完善的稅務(wù)管理籌劃給房地產(chǎn)公司帶來的增益效果十分明顯，反之，不完善的稅務(wù)籌劃帶來的風(fēng)險(xiǎn)是很大的，可能會導(dǎo)致現(xiàn)金支出大量增加，出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損失。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能還會對房地產(chǎn)公司實(shí)施處罰，除了讓公司補(bǔ)繳稅款之外，嚴(yán)重的還會使房地產(chǎn)公司背上偷稅漏稅的罪名，嚴(yán)重阻礙房地產(chǎn)公司的發(fā)展。因此，稅務(wù)籌劃存在的問題成為了房地產(chǎn)公司內(nèi)部的一大困擾。

首先，有些房地產(chǎn)公司的稅務(wù)管理人員學(xué)歷不高，缺乏相關(guān)的專業(yè)背景，而且有些人員素質(zhì)較低，對管理工作不上心。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析作為財(cái)務(wù)管理的第一步，很多素質(zhì)低下的管理人員在進(jìn)行核實(shí)的時(shí)候或多或少都會產(chǎn)生問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的第一個(gè)環(huán)節(jié)就出錯(cuò)，而保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)完整是減少稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。除此之外，公司的稅務(wù)管理制度以及應(yīng)急機(jī)制都會直接影響房地產(chǎn)公司的發(fā)展，相關(guān)方面的缺失或不完善會增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此在現(xiàn)有的市場上，很多房地產(chǎn)公司面臨突發(fā)事件，例如突發(fā)的公共衛(wèi)生事件、金融危機(jī)等，會在稅務(wù)以及財(cái)務(wù)上出現(xiàn)極大的問題，這都是因?yàn)閼?yīng)急制度以及體系沒有完整地建立起來。因此，各大房地產(chǎn)公司對財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)管理和提高重視。

二、控制稅務(wù)管理籌劃風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（一）增加對房地產(chǎn)稅收政策的了解

對于國家近年來出臺的有關(guān)房地產(chǎn)稅收的政策，房地產(chǎn)公司的每一個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo)以及工作人員都應(yīng)該有深入的理解，及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，并且公司內(nèi)部可以建立稅收政策的討論平臺，使公司上下全方位地了解稅收政策，減少對政策掌握不足帶來的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。掌握政府出臺以及更新的相關(guān)政策對房地產(chǎn)公司的發(fā)展尤為重要，因此，房地產(chǎn)公司需要提高對理論知識的重視，根據(jù)政策及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃計(jì)劃，并隨時(shí)隨地了解國家稅收政策的動態(tài)變化。

（二）配備高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃人員

專業(yè)文化素養(yǎng)高的工作人員對房地產(chǎn)公司的整體發(fā)展有很好的推進(jìn)作用，有關(guān)工作人員需要通過各種方式提升自身的管理能力以及應(yīng)急能力，保證面對各種問題都有正確的解決方式。另外，針對房地產(chǎn)財(cái)務(wù)稅收管理人員的招聘，需要考慮其是否具有財(cái)務(wù)法律等相關(guān)經(jīng)驗(yàn)知識，是否具有處理公司事務(wù)的隨機(jī)應(yīng)變的能力。公司在招聘好人才之后，還需要定期對工作人員進(jìn)行考察，再根據(jù)考察結(jié)果對工作人員開展相應(yīng)的訓(xùn)練，培養(yǎng)他們評估風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力。在制定稅收計(jì)劃以及變更財(cái)務(wù)體系時(shí)，需要了解是否合乎相關(guān)規(guī)定，切忌進(jìn)行違規(guī)操作。一些想要偷稅漏稅的管理人員對法律的漠視，會使公司形象受到極大的影響。因此對稅務(wù)籌劃人員的配備應(yīng)該引起公司的重視，這樣才可以促進(jìn)公司的結(jié)構(gòu)以及體系的可靠性提升。

（三）完善稅務(wù)管理機(jī)制

我國大部分房地產(chǎn)公司使用的稅務(wù)管理籌劃機(jī)制深受以往的影響，大都比較傳統(tǒng)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下，對稅務(wù)籌劃的重視度不夠高，思維方式等還停留在以前的傳統(tǒng)模式上，沒有主動進(jìn)行更新。由于仍保持傳統(tǒng)的思維模式，部分傳統(tǒng)的房地產(chǎn)公司對自己的發(fā)展以及規(guī)模足夠自信，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識十分薄弱。很多房地產(chǎn)公司現(xiàn)階段對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知都浮于表面，沒有認(rèn)清稅務(wù)籌劃對公司的現(xiàn)實(shí)意義，對稅務(wù)籌劃工作十分敷衍、缺乏規(guī)范，忽略了本該有的執(zhí)行監(jiān)督以及后續(xù)的考核體制。還有部分房地產(chǎn)公司為了節(jié)約人工成本，財(cái)務(wù)以及納稅相關(guān)工作全部交給一個(gè)人負(fù)責(zé)，導(dǎo)致工作質(zhì)量和效率都得不到提升，甚至漏洞百出。更有甚者直接取消了稅務(wù)籌劃部門以及崗位，在公司需要納稅時(shí)，隨便派遣幾個(gè)財(cái)務(wù)部門的工作人員進(jìn)行簡單計(jì)算之后，便十分不規(guī)范、不科學(xué)地開展納稅工作，這些不符合常規(guī)的操作都給現(xiàn)在的房地產(chǎn)公司帶來了極大的威脅。

房地產(chǎn)公司應(yīng)該積極面對并接受這樣的事實(shí)，根據(jù)現(xiàn)在的房地產(chǎn)市場以及稅務(wù)規(guī)則，改變自己的財(cái)務(wù)體系，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理，準(zhǔn)確核對收支賬務(wù)，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。公司對房屋庫存管理等方面都要重視起來，保證資金流動的透明、安全以及穩(wěn)定，這樣才能規(guī)避市場以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。另外，規(guī)模較大的公司應(yīng)該確立與經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的不同等級的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。因?yàn)槎悇?wù)工作在財(cái)務(wù)工作里是較有難度的，所以應(yīng)該全面了解法律法規(guī)，避免在體系的建立過程中觸犯法律條例。

（四）轉(zhuǎn)變稅務(wù)籌劃觀念

近年來，中國房地產(chǎn)市場高潮迭起，國內(nèi)各地的房價(jià)都在飛速上漲，但隨之而來的是競爭不斷加劇，房地產(chǎn)公司為了在這樣競爭激烈的市場中保持穩(wěn)定的稅負(fù)支出，不僅需要高素質(zhì)的相關(guān)工作人員，還需要公司上下每個(gè)人員都養(yǎng)成積極的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控意識。但是當(dāng)前很多房地產(chǎn)公司都不重視稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致真正的稅務(wù)籌劃人才少之又少，有強(qiáng)烈風(fēng)險(xiǎn)意識的更是寥寥無幾，這就需要房地產(chǎn)公司培養(yǎng)其員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。公司稅務(wù)管理者可以對公司內(nèi)部全體人員大力宣傳納稅相關(guān)政策，增強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識。

三、結(jié)語

稅收和企業(yè)的財(cái)務(wù)緊密相關(guān)，與企業(yè)的盈利以及成本的控制息息相關(guān)。企業(yè)應(yīng)該在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立現(xiàn)代化的體系以及預(yù)警機(jī)制，保證企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。對稅收來說，納稅人在整個(gè)財(cái)稅體系中發(fā)揮著重要的作用，特別是房地產(chǎn)開發(fā)這類稅種眾多的行業(yè)。合理的稅務(wù)籌劃是提升經(jīng)濟(jì)效益的有效手段，逐漸成為完善中國稅務(wù)體制的重要組成部分。要避免偷稅漏稅問題的出現(xiàn)，培養(yǎng)大批素質(zhì)高、專業(yè)性強(qiáng)的稅務(wù)人才，促進(jìn)房地產(chǎn)公司的現(xiàn)代化發(fā)展。

（作者單位為中交城鄉(xiāng)開發(fā)建設(shè)有限公司）

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