企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的途徑分析

摘 要 企業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常營運(yùn)發(fā)展，在一定程度上會危害國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控極為重要。本文闡述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的必要性，并重點(diǎn)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的途徑。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防控 內(nèi)部控制

一、引言

當(dāng)前部分企業(yè)的管理理念相對落后，不能很好地適應(yīng)新時(shí)代的要求，容易引發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)。其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)營運(yùn)和發(fā)展的影響尤為嚴(yán)重。因此，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，將企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控體系有機(jī)融合，可以有效提高企業(yè)管理水平，減少潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的必要性

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系的關(guān)系主要表現(xiàn)在兩方面：

其一，企業(yè)借助內(nèi)控體系提高財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。目前，企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營的重要因素是健全完善的內(nèi)控體系。企業(yè)運(yùn)行失敗的主要原因是內(nèi)部管理問題，內(nèi)部管理不善會引發(fā)本可避免的風(fēng)險(xiǎn)問題，大量的風(fēng)險(xiǎn)堆積會造成嚴(yán)重后果，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。在企業(yè)營運(yùn)過程中，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，并將管理措施深入每一環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部管理優(yōu)勢，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

其二，內(nèi)控體系是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的基石。完善的內(nèi)控體系，不僅能夠提升企業(yè)營運(yùn)水平，而且能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和真實(shí)性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的核心在于內(nèi)部控制，同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的專業(yè)水準(zhǔn)和防控力度也影響著內(nèi)控體系執(zhí)行力的提高。因此，如果企業(yè)未實(shí)施有效的內(nèi)部控制，會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);如果企業(yè)不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，會削弱內(nèi)控體系的效果，繼而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)出現(xiàn)困難。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的必要性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)部體系間的關(guān)系較為密切，因此將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控同其內(nèi)控體系相融合有必要性，體現(xiàn)在3個(gè)方面：

其一，確保企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展。從企業(yè)資產(chǎn)管理方面來看，良好的資產(chǎn)管理為企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了重要保障，同時(shí)，企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障。因此，為保證企業(yè)各類資產(chǎn)管理的安全性，企業(yè)應(yīng)不斷完善內(nèi)控體系，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，將內(nèi)部控制體系與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系有機(jī)融合，進(jìn)而提高企業(yè)資產(chǎn)管理的實(shí)用性，規(guī)避不當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)管理模式導(dǎo)致的資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失以及舞弊等現(xiàn)象，力保企業(yè)資產(chǎn)管理的合規(guī)，確保企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展。

其二，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。將企業(yè)內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系有機(jī)結(jié)合，能夠有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，相對準(zhǔn)確地提前判斷出企業(yè)在營運(yùn)進(jìn)程中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)問題，針對各類風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行因素評估、分析和歸類，利用結(jié)合后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部控制體系給出相應(yīng)對策，進(jìn)而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展。

其三，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，對企業(yè)的營運(yùn)至關(guān)重要，不僅是企業(yè)制定決策和建立管理制度的重要因素，也能夠反映企業(yè)營運(yùn)的真實(shí)狀況。因此，有機(jī)融合企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系，確保了財(cái)務(wù)信息的有效共享，有效解決了財(cái)務(wù)信息的相關(guān)問題，保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為企業(yè)決策和營運(yùn)管理提供了準(zhǔn)確有效的系統(tǒng)性支持。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的途徑分析

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識

當(dāng)前，企業(yè)營運(yùn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的主要原因是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識較差，大多數(shù)企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)內(nèi)的多數(shù)員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識，缺少完善的管理體系的支持，在一定程度上降低了企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部管理部門未充分發(fā)揮作用，沒有明確部門的崗位職責(zé)。

企業(yè)有機(jī)融合內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的首要步驟是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識。具體從以下3個(gè)方面進(jìn)行實(shí)踐：一是轉(zhuǎn)變管理理念，充分意識到內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性和融合的必要性，變革原有理念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，提高企業(yè)各部門員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度;二是結(jié)合企業(yè)管理和內(nèi)部控制需求，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控崗位，進(jìn)而落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作;三是依照企業(yè)實(shí)際情況，對企業(yè)的營運(yùn)環(huán)境進(jìn)行評估，預(yù)判企業(yè)在營運(yùn)過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和解決能力，促進(jìn)內(nèi)控體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)一步融合。[1]

（二）構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

在個(gè)別企業(yè)的營運(yùn)管理進(jìn)程中，企業(yè)管理層單純重視企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的經(jīng)濟(jì)利益，不重視企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，或雖然構(gòu)建了內(nèi)控體系，但未結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際營運(yùn)情況。企業(yè)不能有效預(yù)判與識別營運(yùn)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，無法科學(xué)合理地預(yù)估企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有機(jī)融合，應(yīng)保證內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的科學(xué)性和全面性，這是兩者進(jìn)行有機(jī)融合的基石。

因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際營運(yùn)情況，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部控制體系。具體從3個(gè)方面入手：一是建立完善的管理體系，為企業(yè)各部門員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的有機(jī)融合奠定基礎(chǔ);二是開展企業(yè)文化培訓(xùn)，提升企業(yè)各部門員工對風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控體系的重視程度，依照各部門的管理制度約束自身工作行為;三是對企業(yè)營運(yùn)狀況定期開展評估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷調(diào)整企業(yè)管理方法，優(yōu)化各部門工作流程，確保企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管

企業(yè)應(yīng)對自身規(guī)章制度的制定和完善過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保制定的規(guī)章制度適用于自身且易于執(zhí)行。多數(shù)企業(yè)制定的規(guī)章制度流于形式，容易導(dǎo)致非原則性問題的出現(xiàn)。從財(cái)務(wù)管理層面來講，不完善的監(jiān)管體系會導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不足。企業(yè)難以有效監(jiān)管和跟蹤自身內(nèi)部控制工作的進(jìn)展，不利于內(nèi)部控制體系充分發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的有機(jī)融合需要強(qiáng)力的財(cái)務(wù)監(jiān)管措施。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身運(yùn)營情況，優(yōu)化管理模式，提升各部門工作的協(xié)同性，發(fā)揮各部門共同監(jiān)管的優(yōu)勢，及時(shí)了解內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的進(jìn)展?fàn)顩r，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)給出解決方案;設(shè)置監(jiān)管部門，監(jiān)督企業(yè)營運(yùn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，約束企業(yè)各部門管理人員的日常工作行為，提升分析防控能力;完善企業(yè)監(jiān)管體系，保證各部門財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性，促使企業(yè)各部門嚴(yán)格依照各自的規(guī)章制度開展工作，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

（四）完善信息共享體系

企業(yè)內(nèi)部信息的流暢傳遞是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作有效開展的重要基礎(chǔ)，完善的信息共享體系能夠有效支撐企業(yè)內(nèi)部信息的流暢傳遞。但是，從現(xiàn)有的狀況來看，多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)模式仍為人工記賬，不能很好地適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展。企業(yè)對財(cái)務(wù)部門信息化建設(shè)的投入較少，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的信息化程度較低，導(dǎo)致企業(yè)各部門間的信息傳遞不夠流暢，難以有效發(fā)揮內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作用，無法準(zhǔn)確迅速地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。在新時(shí)代的發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)將會計(jì)電算化融入自身的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，完善信息共享體系，提升企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的流暢程度。具體應(yīng)從兩方面展開操作：一是企業(yè)應(yīng)引進(jìn)會計(jì)電算化專業(yè)設(shè)備和內(nèi)部控制管理軟件，定期維護(hù)會計(jì)電算化系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)信息的安全性;二是定期對財(cái)務(wù)工作人員開展會計(jì)電算化培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員對會計(jì)電算化系統(tǒng)的操作能力，了解并熟悉會計(jì)電算化軟件的使用流程，進(jìn)而建立完善的信息共享體系，通過完善的信息共享體系，進(jìn)一步對企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行有機(jī)融合。[2]

四、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)控體系能夠有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控體系能夠優(yōu)化和完善內(nèi)部控制體系。兩者的有機(jī)融合能夠助推企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。在企業(yè)的營運(yùn)過程中，應(yīng)將企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮其綜合性優(yōu)勢，保障企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展。

（作者單位為北京昕駿康寧醫(yī)療科技有限公司）

[作者簡介：劉愛華（1973—），女，山東濰坊人，本科，畢業(yè)于中國人民大學(xué)，中級會計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。]

參考文獻(xiàn)

[1] 張靜宇，高學(xué)鵬.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與防控對策[J].財(cái)經(jīng)界，2020（04）：166-167.

[2] 陳英.將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的途徑分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2019（36）：37-38.