論審計風險與財務風險的相互關系探討

傅麗艷

[摘 要]隨著經濟發(fā)展的推進，審計工作在實際財務管理過程中的應用也越發(fā)的為管理者們所熟知。近幾年，隨著有關審計工作研究的推進，越來越多的財務工作者們注意到了在實際的管理過程中審計風險和財務風險之間的相互關系，由此，文章從現階段日常經濟、生產過程中所面臨的審計、財務風險入手進行研究，逐步的推動后續(xù)財務工作的開展，希望能夠獲得更好的行業(yè)競爭力。

[關鍵詞]審計風險;財務風險;關系;探討

隨著審計工作的開展，審計工作和財務工作之間的聯(lián)系也越發(fā)的受到了財務工作者們的關注，如何通過對審計風險的規(guī)避，實現對財務風險的控制，就成為了現階段財務工作者們和管理工作者們研究的重點[1]。與此同時，如果想要在根本上實現通過控制審計風險降低財務風險的路徑，首先就應著眼其兩者之間的相互關系進行探討，從而最大程度上確保后續(xù)管理工作的開展[2]。

1 審計風險和財務風險的概述

1.1 審計風險的概述

隨著現代審計工作的開展，審計風險作為現階段發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，審計風險的核心就是在審計工作開展環(huán)節(jié)中可能存在的并要求承擔的風險[3]。比如，在實際的審計過程中，審計人員很多工作事項開展的不當（常見的有審計方法、程序以及審計意見等不當），都會對發(fā)展埋下一定的審計風險，繼而使得實際的情況和審計結果相悖。

1.2 財務風險的概述

隨著財務管理工作開展的推進，越來越多的財務風險事項能夠通過日常的管理予以規(guī)避，但是，相對而言，其財務風險是無法被完全“消滅”的[4]。日常經濟活動中很多不可控的因素都會引發(fā)財務風險，繼而影響經營和發(fā)展。

2 審計風險和財務風險的區(qū)別

結合以往對于審計風險和財務風險兩者的研究，本文認為就其兩者的區(qū)別而言集中表現在如下三個方面。

首先，規(guī)避路徑不同。就審計風險的規(guī)避路徑來說，其側重在于提升經濟活動評價的準確性;而財務風險的規(guī)避路徑則側重于對于內部資金的管理和調控。

其次，兩者之間的監(jiān)督范圍不同。就審計風險來說，雖然與財務風險類似都屬于針對日常的監(jiān)督、管理制度[5]，但是，審計的監(jiān)督范圍大都集中在日常業(yè)務工作的基礎之上進行評估，其評估的最終結果是出具審計報告;而就財務風險的監(jiān)督范圍而言，則體現在日常生產經營的方方面面。

最后，兩者之間內涵存在不同。就審計風險而言，這一管理活動開展的內涵是根據實際情況結合審計人員的專業(yè)水平所得出的能夠體現經濟管理現狀的結論，其結論可能會與實際的審計事項相悖，進而凸顯出管理的風險;而財務風險則表現為整個經濟活動中可能存在的風險隱患。

3 審計風險和財務風險之間的相互關系

3.1 審計風險和財務風險的共同點

對于審計風險和財務風險而言，其兩項事物的開展都是為了及時地發(fā)掘在經營活動中可能存在的管理隱患，并通過適當的方式幫助轉變原有存在不足的管理方式，進而在根本上實現對管理活動的轉變，幫助實現更好的經濟管理目標，所以，對于審計風險和財務風險的共同點就是都為了發(fā)展而服務[6]。

3.2 都以會計資料為風險分析的前提

在開展審計風險和財務風險的過程中，確保各項經濟活動能夠符合國家相應的法律規(guī)范和財務制度，是開展審計風險和財務風險的前提，同時這兩項工作大都以財務會計資料為基礎進行后續(xù)的分析[7]。這兩項風險內容都能夠通過對財務資料的有效性和真實性進行篩查，從而及時地發(fā)現管理過程中存在的不足，進而有針對性地降低風險隱患，提升企業(yè)內部的經濟管理水平，幫助企業(yè)在競爭激烈的行業(yè)市場環(huán)境下迸發(fā)出新的活力。

4 推動審計風險和財務風險之間相互作用的路徑

結合以往審計風險和財務風險的研究來看，審計和財務在本質層面具備一定的相互促進作用，在實際的管理過程中，管理者們可以通過財務審計的方式實現對財務工作開展效果的監(jiān)督。所以在日常的工作中，通過開展適量的審計風險監(jiān)督來實現對財務風險的控制，在很大程度上降低未來經濟活動中所面臨的風險隱患，實現后續(xù)發(fā)展目標。

4.1 審計風險控制環(huán)節(jié)財務風險管理的路徑

就以往財務管理工作而言，審計工作的開展對于財務風險的控制有著十分重要的作用。一方面，通過審計工作的開展能夠有效的對運行過程中所蘊含的風險進行及時的甄別，進而彌補單一財務工作在日常經濟管理過程中可能存在的財務管理問題。另一方面，審計工作的開展也能夠從整體利益以及宏觀發(fā)展方向出發(fā)，從而有針對性地進行有關風險項目的評估，在根本層面上保障經濟利益，實現對財務風險以及審計風險的多方面管控。

例如，在這一過程中，大部分審計工作者都會通過對已經發(fā)生的經濟事項進行甄別的方式，搜索出經濟運行過程中可能出現的會造成財務風險的財務管理漏洞，進而通過編制審計報告的方式將這一部分漏洞傳遞給管理者，使其能夠對其中存在的風險事項進行完善，從而實現降低風險的根本目標。與此同時，審計作為日常財務管理過程中的一種“后臺服務”，合理的深化對審計風險的控制能夠有效的促進對經濟事項事前控制工作的開展，調動各風險管控部門積極地參與進來，同時實現降低審計和財務雙風險的目標。

4.2 通過防范財務風險能夠在根本層面降低審計風險

“審計的前提是財務”，如果想要在根本層面通過防范財務風險的前提，達到降低后續(xù)審計風險的目的，就必須要針對財務的風險工作進行完善，規(guī)避在日常生產、經營過程中可能會存在的財務風險問題，避免其為后續(xù)財務工作的開展埋下安全隱患。這就要求管理者們在開展管理過程中，需要結合發(fā)展的現狀以及造成風險的成因進行系統(tǒng)的區(qū)分，針對性的設計相關管理路徑，從而逐步實現降低審計成本、提升審計效率的發(fā)展目標。

5 結語

綜上所述，隨著我國經濟活動的開展，審計風險和財務風險之間的相互關系也越發(fā)為人們所關注。越來越多的管理者們投身于審計風險和財務風險的把控過程中來，希望能夠在根本上降低在日常經濟活動中所蘊含的風險同時提升行業(yè)競爭能力。

參考文獻：

[1]李娟.基于內部控制的財務報表審計問題研究[J].科技經濟市場，2019（10）：52-53.

[2]何永杰.會計師事務所審計風險及防范的研究——以A會計師事務所為例[J].經營與管理，2019（12）：57-60.

[3]宋睿.淺談內部審計在財務風險控制中的作用[J].財會學習，2019（31）：173-174.

[4]朱衛(wèi)剛.管理會計在提高財務審計質量中的作用分析[J].財會學習，2019（31）：178，180.

[5]高衡.經濟責任審計風險規(guī)避策略[J].納稅，2019，13（31）：211.

[6]楊灼秀.論新形勢下行政事業(yè)單位內部審計風險與審計質量[J].納稅，2019，13（30）：204，206.

[7]張開敏.建筑施工財務管理風險及審計對策解析[J].財會學習，2019（30）：67-68.