某企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查報(bào)告

呂奇駿　黃國威

摘 要： 隨著市場競爭的加劇，物流已經(jīng)成為企業(yè)決定競爭優(yōu)勢的“第三利潤源泉”，企業(yè)開始認(rèn)識到物流的重要性，隨著對物流人才需求的不斷增長，企業(yè)的發(fā)展越來越受到重視。本文分析了企業(yè)的主營業(yè)務(wù)情況，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況，并進(jìn)行了相關(guān)統(tǒng)計(jì);結(jié)合企業(yè)的物流約束和技術(shù)條件，以及企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)財(cái)務(wù);主營業(yè)務(wù);財(cái)務(wù)狀況;物流約束

1 某企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

為了使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的研究更能反映企業(yè)的實(shí)際情況，本文對這部分內(nèi)容進(jìn)行了大規(guī)模調(diào)查，刪除了去年研究的部分內(nèi)容，并考察了“定向公司資本”三個(gè)方面對公司債務(wù)融資能力、“資本成本與企業(yè)投資”的影響

1.1 某企業(yè)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)

在本次調(diào)查中，一個(gè)新的問題是企業(yè)是否具有目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)和目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的主動(dòng)負(fù)債比率。這個(gè)問題必須反映公司的資本結(jié)構(gòu)，根據(jù)數(shù)據(jù)可以理解，36.6%的公司建立了整體的資本結(jié)構(gòu)，58.4%的公司沒有建立完整的資本結(jié)構(gòu)，71.5%的企業(yè)主動(dòng)負(fù)債率低于50%。相當(dāng)于一個(gè)很大的比例，說明公司自有資本相當(dāng)于總資本的很大一部分?？赡苡袃蓚€(gè)原因：一是公司的經(jīng)營理念不想承擔(dān)太多的債務(wù);二是企業(yè)特別是中小企業(yè)融資相對困難，導(dǎo)致公司的資本金融資比例較低

1.2 調(diào)查背景

今天，社會正在發(fā)展。交通網(wǎng)絡(luò)不僅滿足了我們的出行需求，也滿足了我們從其他地方獲取資源的期望。交通運(yùn)輸業(yè)給物流業(yè)帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇。從人力資源的簡單開發(fā)，到公路、鐵路、飛機(jī)、船舶的多維度、全球化運(yùn)輸，人們的需求越來越大。當(dāng)然，公路運(yùn)輸是一個(gè)必要和極其重要的組成部分。

公司正在利用這些機(jī)會。經(jīng)過20多年的努力，它逐漸發(fā)展壯大。當(dāng)然，公司的管理越來越重要，尤其是財(cái)務(wù)管理。然后慢慢長大。

在現(xiàn)代社會，公司有多種形式。許多公司，特別是大公司，經(jīng)常扮演債權(quán)人、股東和其他管理者的角色。不同的角色關(guān)注不同的問題。根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最大利益。不同地方的人們總是關(guān)注事件和信息。他們對資源感興趣。財(cái)務(wù)報(bào)告是最好的信息來源。作為管理者，他們的工作是將利潤最大化，以保住自己的工作，賺取更高的薪水。他們不僅要關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況，更要關(guān)注當(dāng)?shù)?、行業(yè)乃至這個(gè)國家和世界上同類型的公司。他們還必須善于捕捉信息，并利用自己的能力控制公司在偏遠(yuǎn)地區(qū)的船只。公司和股東更愿意看到公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。但是，我們可以通過財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)現(xiàn)公司存在的問題。我們可以監(jiān)控管理者是否會放棄短期收入發(fā)展，并參與公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定。他們不希望公司參與高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，因?yàn)樗麄冞@樣做是為了積累本金和利息。否則，當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告顯示公司償付能力不足時(shí)，將及時(shí)籌集資金，以維護(hù)自身權(quán)益。公司必須進(jìn)行持續(xù)的財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)分析等，確保公司發(fā)展的正確方向。

2 某企業(yè)的負(fù)債融資能力

通過對企業(yè)債務(wù)融資能力的研究，可以了解企業(yè)的融資能力狀況以及確定負(fù)債的主要因素對其進(jìn)行分析。

2.1 某企業(yè)使用各種負(fù)債融資工具的頻繁程度

表1顯示了企業(yè)使用不同債務(wù)融資工具的頻率研究結(jié)果。不同債務(wù)融資工具的平均使用頻率較低，意味著企業(yè)使用這些工具的頻率通常不高;最常用的債務(wù)融資工具是銀行貸款（短期）和長期貸款（5年以上），然后是付款和其他付款;并表明公司的融資工具太少，資產(chǎn)負(fù)債能力在非表內(nèi)可以看作是每一個(gè)選擇權(quán)相對于大的標(biāo)準(zhǔn)差，這意味著企業(yè)對使用不同債務(wù)融資工具的頻率沒有相同的認(rèn)識。

2.2 某企業(yè)確定負(fù)債的主要因素

根據(jù)本研究，大多數(shù)企業(yè)因素的平均值都在3.00以上，說明這些因素對企業(yè)負(fù)債的定義有較大的影響。企業(yè)責(zé)任的界定是從整個(gè)資本結(jié)構(gòu)的支撐入手，然后是債務(wù)壓力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)安全的影響。由于對每一個(gè)結(jié)果的理解標(biāo)準(zhǔn)差較大，所以應(yīng)該考慮的負(fù)債因素不是很固定。

3 某企業(yè)的資本成本和投資

為了了解企業(yè)對融資和使用成本的態(tài)度和決策，本研究增加了資本成本、企業(yè)在投資中考慮的因素、現(xiàn)金流量預(yù)測和投資方法等研究要素。

3.1 企業(yè)的資本成本

本次調(diào)查主要是了解企業(yè)在融資時(shí)是否估計(jì)了自身的資金成本。根據(jù)相關(guān)調(diào)查，76.3%的企業(yè)會估算企業(yè)的資本成本，21.1%的企業(yè)不會估算資本成本。

3.2 企業(yè)投資時(shí)考慮的因素

本次調(diào)查的目的是了解企業(yè)投資中考慮的因素及其影響程度。根據(jù)相關(guān)調(diào)查，企業(yè)投資決策的首要因素是公司既定發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施和公司利潤總額的增加。這兩個(gè)因素的平均值都在4.5以上，因此顯得尤為重要。平均值的標(biāo)準(zhǔn)差很小，說明對企業(yè)的認(rèn)識是比較一致的。二是增加股東財(cái)富，充分利用企業(yè)閑置現(xiàn)金，且平均值在4.0以上，這也是一個(gè)重要因素。三是提高經(jīng)營業(yè)績，提高公司產(chǎn)品的市場占有率，擴(kuò)大公司資產(chǎn)規(guī)模。由于得分在3.5分以上，也是投資決策時(shí)應(yīng)注意的一個(gè)因素。但后一個(gè)因素均值的標(biāo)準(zhǔn)差較大，說明企業(yè)之間不存在一致性。

3.3 企業(yè)對投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量預(yù)測及方法

正確運(yùn)用項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測和預(yù)測的方法和工具，將有利于正確的投資決策。這項(xiàng)調(diào)查調(diào)查了企業(yè)。通過調(diào)查，可以了解企業(yè)是否對投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量進(jìn)行了預(yù)測，以及預(yù)測現(xiàn)金流量使用方法的調(diào)查結(jié)果。

調(diào)查顯示，71.4%的企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)預(yù)測了投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，28.6%的企業(yè)沒有預(yù)測。

在從事投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的企業(yè)中，最常用的方法是定量預(yù)測，占48.3%;其次是聘請專家或咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行估計(jì)，占37.9%;采用主觀估計(jì)進(jìn)行投資決策的企業(yè)占17.5%。

4 結(jié)語

從以上調(diào)查結(jié)果來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行環(huán)境還存在很多問題。政府需要加強(qiáng)的工作包括規(guī)范市場、提高政府服務(wù)效率、建立政策法規(guī)體系、推進(jìn)物流標(biāo)準(zhǔn)化等，對資本信用給予更多優(yōu)惠和支持。

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