基于用友U8V10.1的會計科目設(shè)置問題探析

丁曉培

摘 要：在信息社會環(huán)境下，傳統(tǒng)的財務(wù)工作模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)的需求，這促使信息技術(shù)在會計工作的應(yīng)用，實現(xiàn)了會計信息化這一新的工作模式。在會計信息化工作模式中，總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理是其較為重要的一項工作內(nèi)容，而會計科目又是總賬系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)，基于此，本文以用友U8V10.1為基礎(chǔ)對會計科目設(shè)置問題進行分析，以期為科學(xué)、規(guī)范的設(shè)置會計科目提供參考。

關(guān)鍵詞：用友U8V10.1;會計科目;輔助核算

現(xiàn)代化社會下計算機、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)取得了快速發(fā)展，面對信息化時代的到來，企業(yè)要想在激烈的競爭中取得長足的發(fā)展，就必須提升財務(wù)管理能力，會計信息化也就成為了企業(yè)會計改革的必然趨勢。會計信息化的實施能夠為企業(yè)提供有效信息、提升企業(yè)管理決策能力并且有助于增強企業(yè)的綜合實力，因此，贏得了越來越多企業(yè)的青睞。在會計信息化工作模式下，總賬系統(tǒng)是較為核心一個部分，而會計科目又是總賬系統(tǒng)處理的關(guān)鍵，影響著后期業(yè)務(wù)處理及財務(wù)信息質(zhì)量，因此，對于會計科目的設(shè)置必須予以重視。

1 會計科目設(shè)置的意義及原則

1.1 會計科目設(shè)置的意義

會計科目是對會計要素具體內(nèi)容進一步分類的項目名稱，是有效開展會計核算工作的前提，在會計信息化環(huán)境下，會計科目的設(shè)置是一項基礎(chǔ)性工作，關(guān)聯(lián)著企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，也決定著企業(yè)會計信息質(zhì)量的高低。

一方面，企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要以會計科目為基礎(chǔ)進行核算與處理，會計科目設(shè)置的科學(xué)性、規(guī)范性、合理性影響著財務(wù)軟件功能的運用且是系統(tǒng)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵所在，此外企業(yè)開展業(yè)務(wù)處理之后，系統(tǒng)中會計科目一般無法修改，因此合理設(shè)置會計科目具有重要的意義。

另一方面，會計科目設(shè)置恰當(dāng)與否決定了企業(yè)核算工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，決定了財務(wù)軟件所提供的會計信息質(zhì)量的高低以及財務(wù)分析效果的好壞，進而影響了企業(yè)的經(jīng)營決策以及會計信息化項目實施程度。

1.2 會計科目設(shè)置的基本原則

相比手工會計，會計信息化賬務(wù)處理程序發(fā)生一定的轉(zhuǎn)變，會計信息化環(huán)境下要遵循我國會計制度規(guī)定，同時要根據(jù)財務(wù)軟件要求結(jié)合企業(yè)的實際情況來進行會計科目設(shè)置，具體來說，企業(yè)在設(shè)置會計科目時要遵循以下幾項基本原則：

首先，必須遵循我國財政部制定的會計制度的規(guī)定和要求來設(shè)置企業(yè)的會計科目，不得隨意增加、減少會計科目，從而保證會計科目的統(tǒng)一性，便于不同企業(yè)之間會計信息的分析與對比。

其次，會計科目設(shè)置要具有靈活性，在符合我國會計準(zhǔn)則規(guī)定且不影響會計信息可比性的情況下，企業(yè)可根據(jù)自身需求對會計科目進行適當(dāng)?shù)脑鲈O(shè)、刪除、合并。同時，會計科目設(shè)置還應(yīng)該具有明確的核算內(nèi)容，能夠全面地反映企業(yè)各項交易、事項，并能夠滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需求[1]。

然后，為保證企業(yè)會計信息具有連貫性，且使企業(yè)提供的會計信息具有縱向、橫向的可比性，便于同一口徑下同一企業(yè)不同時期或不同企業(yè)同一時期進行會計信息的比較與分析，會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不應(yīng)隨意變動會計科目。

最后，會計科目設(shè)置應(yīng)該做到簡潔明了、字義相符、通俗易懂，以便于理解、識別及運用。

2 用友U8V10.1會計科目設(shè)置內(nèi)容

信息化時代的到來催生了商品化財務(wù)軟件，越來越多的企業(yè)開始自主開發(fā)財務(wù)應(yīng)用軟件，在眾多財務(wù)軟件中，用友U8V10.1脫穎而出，這主要是由于該軟件系統(tǒng)無論是在高校教學(xué)還是在企業(yè)中都得到了廣泛的應(yīng)用，因此文章選擇以用友U8V10.1為基礎(chǔ)對信息化下會計科目設(shè)置問題展開論述。

2.1 會計科目生成設(shè)置

信息化環(huán)境下，在開展業(yè)務(wù)處理之前企業(yè)需先進行基礎(chǔ)設(shè)置，會計科目錄入便是其中的一部分，在用友U8V10.1軟件中，會計科目的生成可以采取兩種途徑：

一種是在建立賬套的時候，系統(tǒng)平臺會彈出核算類型界面，在該界面最下方有“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計科目”復(fù)選框，若選擇該選項，系統(tǒng)便會依據(jù)設(shè)置的行業(yè)性質(zhì)自動生成與行業(yè)性質(zhì)相關(guān)的科目，系統(tǒng)預(yù)置的會計科目只有總分類科目，財務(wù)人員仍需結(jié)合企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)特征在系統(tǒng)中增加總分類及明細(xì)分類科目。

另一種若未選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計科目”，企業(yè)財務(wù)人員財務(wù)選項下的會計科目界面根據(jù)實際情況自行增加總分類及明細(xì)分類科目，但這種方式下會計人員的工作量比較大。

2.2 科目編碼及名稱設(shè)置

信息化背景下科目編碼設(shè)置提高了財務(wù)處理工作效率，會計人員能夠迅速地檢索相應(yīng)的會計科目，而科目名稱能夠反映核算的經(jīng)濟內(nèi)容，兩者是會計信息化工作開展的基礎(chǔ)。企業(yè)在設(shè)置科目編碼和名稱時應(yīng)該重點關(guān)注：首先，科目編碼要唯一，一個編碼對應(yīng)一個科目;其次，會計科目編碼和名稱設(shè)置要遵從會計準(zhǔn)則規(guī)定;最后，用友U8V10.1系統(tǒng)中會計科目編碼和名稱一經(jīng)錄入，使用后無法修改，因此在設(shè)置時應(yīng)充分考慮系統(tǒng)發(fā)展以及企業(yè)需求，進行合理的設(shè)置。

在用友U8V10.1系統(tǒng)中會計科目編碼及名稱設(shè)置主要分為編碼級次和長度設(shè)置、編碼和名稱錄入兩步。

首先是編碼級次和長度設(shè)置。在建賬時若選擇了“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計科目”，則系統(tǒng)會默認(rèn)會計科目一級編碼長度是四位數(shù)，且不能修改，其余級次編碼長度企業(yè)需自行設(shè)置;若建賬時未選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計科目”，則所有科目編碼級次長度均需要企業(yè)自行設(shè)置[2]。

第二步是科目編碼和名稱錄入。建賬時若選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計科目”，系統(tǒng)自動生成一級科目編碼和名稱，其他級次需企業(yè)自行錄入;若未選擇，則所有級次科目的編碼和名稱均需企業(yè)財務(wù)人員自行錄入。

2.3 科目類型及余額方向設(shè)置

按照經(jīng)濟內(nèi)容劃分，會計科目可分為六類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類，用友U8V10.1系統(tǒng)默認(rèn)進行了這樣的分類，科目余額方向系統(tǒng)是依據(jù)科目類型自動設(shè)置。在該系統(tǒng)設(shè)置科目類型和余額方向時，若建賬時選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計科目”，系統(tǒng)在自動生成會計科目時會同時自動設(shè)置科目類型及余額方向，企業(yè)在增加明細(xì)分類科目時需自行設(shè)置科目類型及余額方向。若建賬時未選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計科目”，企業(yè)在增加會計科目時需自行設(shè)置科目類型及余額方向。

在設(shè)置科目類型時多出現(xiàn)類型與科目不符的情況，我國財政部統(tǒng)一規(guī)定總分類科目采用四位數(shù)制編碼，其中第一位代表了科目的分類，如果科目類型選錯，系統(tǒng)會提示“科目編碼首位與分類編號不符，接受此編碼嗎？”此時需進行修改?？颇款愋团c余額方向影響著企業(yè)試算平衡、憑證填制、報表編制等多個方面，因此，財務(wù)人員在設(shè)置時應(yīng)當(dāng)予以高度重視。

2.4 外幣及數(shù)量核算

涉及外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)在用友U8V10.1系統(tǒng)中一般將銀行存款或銀行存款的明細(xì)科目設(shè)置為外幣核算，若財務(wù)人員在設(shè)置外幣核算時復(fù)選框為灰色，無法勾選，則是由于建立賬套時“有無外幣核算”選項未選中，以賬套主管的身份登錄系統(tǒng)管理修改賬套，并勾選該選項即可。

此外，為更好地管理企業(yè)的原材料、庫存商品等存貨，一般將原材料、庫存商品、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等科目設(shè)置有數(shù)量核算，在設(shè)置數(shù)量核算時還應(yīng)結(jié)合企業(yè)計量單位設(shè)置情況選擇恰當(dāng)?shù)挠嬃繂挝弧?/p>

2.5 輔助核算設(shè)置

傳統(tǒng)會計工作模式下存在賬簿重復(fù)登記、會計科目體系冗雜、工作效率及準(zhǔn)確率低的問題，為改變這一現(xiàn)狀用友U8V10.1系統(tǒng)提供輔助核算功能，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況對會計科目設(shè)置部門核算、個人往來、客戶往來、供應(yīng)商往來、項目核算這幾種輔助核算類型，也可根據(jù)自己需要自定義輔助核算。

在設(shè)置輔助核算時需注意：首先，輔助核算必須設(shè)置在末級會計科目上;其次，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求同一科目可設(shè)置多個輔助核算;最后，設(shè)置輔助核算后，在填制憑證用到涉及輔助核算的科目時，用友U8V10.1系統(tǒng)會彈出輔助項界面，需在輔助項界面錄入會計科目對應(yīng)輔助核算具體內(nèi)容，只有這樣才能發(fā)揮輔助核算的真正作用[3]。

有效的輔助核算設(shè)置能夠簡化企業(yè)會計科目體系、提升企業(yè)管理力度，因此，財務(wù)人員應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務(wù)情況，科學(xué)、合理地進行輔助核算設(shè)置，從而提高企業(yè)核算與管理水平。

2.6 日記賬和銀行賬設(shè)置

需登記日記賬的科目在用友U8V10.1系統(tǒng)中要設(shè)置日記賬核算，我國企業(yè)一般將庫存現(xiàn)金及銀行存款科目設(shè)置日記賬核算，企業(yè)也可根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況對其他科目設(shè)置日記賬，日記賬設(shè)置能夠加強企業(yè)貨幣資金的管理與控制。此外為更好地管理銀行存款，企業(yè)需定期進行銀行對賬，銀行對賬前提之一就是對銀行存款設(shè)置銀行賬，勾選銀行賬選項后在編制憑證涉及到銀行存款科目時系統(tǒng)會彈出結(jié)算方式、票號輔助項錄入的界面，錄入相關(guān)信息后，在記賬時系統(tǒng)能夠?qū)⑦@些信息登記在日記賬上，從而為銀行對賬操作奠定基礎(chǔ)。

2.7 指定會計科目設(shè)置

用友U8V10.1系統(tǒng)會計科目設(shè)置部分有一個特殊功能是指定會計科目，指定會計科目包括現(xiàn)金科目、銀行科目、現(xiàn)金流量科目三種類型。其中現(xiàn)金科目一般是指庫存現(xiàn)金，銀行科目是指銀行存款，現(xiàn)金流量科目是指庫存現(xiàn)金及銀行存款的二級明細(xì)科目。在指定會計科目時需注意：首先，只有科目性質(zhì)為借方的科目才可被指定為現(xiàn)金科目或銀行科目;其次，只有被指定為現(xiàn)金科目、銀行科目的科目企業(yè)才能查詢?nèi)沼涃~和資金日報;最后，只有指定為現(xiàn)金及銀行科目才能進行出納簽字。

2.8 賬頁格式設(shè)置

賬頁格式是指根據(jù)會計科目開設(shè)賬戶、賬頁，并用以登記企業(yè)各項交易或事項的簿籍的格式，用友U8V10.1系統(tǒng)中設(shè)有金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、數(shù)量外幣式幾種類型，一般而言，金額式適用于只核算金額的科目，外幣金額式適用于具有外幣核算的科目，數(shù)量金額式適用于原材料、庫存商品等進行數(shù)量和金額雙重核算的科目，數(shù)量外幣式適用于具有數(shù)量和外幣核算的科目。

3 總結(jié)

我國經(jīng)濟和信息技術(shù)的快速發(fā)展使會計信息化成為會計發(fā)展的必然趨勢，會計信息化給企業(yè)財務(wù)工作帶來了變革，會計科目設(shè)置作為會計信息化財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實際管理需要及財務(wù)軟件的功能特點，科學(xué)、規(guī)范進行會計科目設(shè)置，從而為企業(yè)的核算管理、經(jīng)營決策提供詳實、準(zhǔn)確的會計信息，為企業(yè)的發(fā)展方向提供依據(jù)。

參考文獻：

[1]張冬梅，肖調(diào)生.電算會計項目化教學(xué)中的會計科目設(shè)置探討[J].財會學(xué)習(xí)，2016，（03）：160-161.

[2]宋建琦.基于用友財務(wù)軟件的會計科目設(shè)置探討[J].商業(yè)會計，2017，（11）：89-91.

[3]侯新，范洪波，費佳煜.淺析用友U8輔助核算管理功能的靈活運用[J].當(dāng)代會計，2015，（10）：27-28.