加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

梁靜

摘 要：我國(guó)全面實(shí)施“營(yíng)改增”后，許多企業(yè)的稅務(wù)工作變得復(fù)雜，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸突顯。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞直接影響企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將其融入到了日常管理中。以加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義為基礎(chǔ)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度、提升財(cái)務(wù)人員自身素養(yǎng)、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與納稅意識(shí)、構(gòu)建稅企溝通機(jī)制等策略，以推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理

文章編號(hào)：1004-7026（2020）11-0124-02 ? ? ? ? 中國(guó)圖書(shū)分類號(hào)：F275.4;F812.42 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。企業(yè)要想規(guī)避日常經(jīng)營(yíng)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要提升自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。針對(duì)諸多企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，應(yīng)實(shí)施行之有效的管理措施，明確加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，提升企業(yè)稅務(wù)管理能力，使其在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

1 ?加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有遵守稅務(wù)法律法規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失的可能性。當(dāng)前，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為不遵守國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)，偷稅、漏稅，加收企業(yè)滯納金與罰款，影響了企業(yè)聲譽(yù)。另外，企業(yè)沒(méi)有享受到國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，在繳稅過(guò)程中多繳納稅款，也會(huì)增加經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。因此，應(yīng)在日常稅務(wù)管理中明確稅務(wù)管理的重要意義。

對(duì)企業(yè)而言，繳納稅款是極為重要的支出，科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。有跨國(guó)業(yè)務(wù)的企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅問(wèn)題，就會(huì)付出慘重代價(jià)，因此企業(yè)要想與國(guó)際接軌，就要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目的就是獲得利潤(rùn)，諸多企業(yè)獲取利潤(rùn)的方法就是降低企業(yè)成本費(fèi)用。正確實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)稅收費(fèi)用，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施效果會(huì)直接影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，就要將企業(yè)生產(chǎn)成本、獲取利潤(rùn)以及資金結(jié)合在一起，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與會(huì)計(jì)管理水平?？茖W(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，既能減少企業(yè)稅務(wù)支出，又能規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展[1]。

2 ?加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

2.1 ?建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)要想長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，就要建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免企業(yè)在生產(chǎn)銷售等流程中出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。在日常稅務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)做好稅務(wù)計(jì)算、會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)以及發(fā)票管理等工作。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防模塊，監(jiān)督生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建行之有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中每個(gè)模塊都有自己的作用。預(yù)防模塊主要解決企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)文化導(dǎo)向，提升人員防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模塊能夠綜合分析當(dāng)前的財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)評(píng)估，不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目選擇不同的解決對(duì)策。事后監(jiān)督管理模塊需構(gòu)建信息管理平臺(tái)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而有效規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.2 ?提升財(cái)稅人員的專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)招聘稅務(wù)人員時(shí)，應(yīng)注重其專業(yè)素養(yǎng)以及稅務(wù)管理能力。稅務(wù)人員自身能力的高低直接影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量。定期組織稅務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，邀請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)人員舉辦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)講座，提升稅務(wù)人員的工作水平，使其及時(shí)了解最新的稅收政策。強(qiáng)化企業(yè)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使所有企業(yè)員工都能遵紀(jì)守法，避免出現(xiàn)偷稅漏稅等情況。禁止企業(yè)稅務(wù)人員開(kāi)具空頭發(fā)票，做好各項(xiàng)稅收籌劃工作。

2.3 ?加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅意識(shí)

當(dāng)前，我國(guó)許多企業(yè)從管理層到基層員工都沒(méi)有意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為只要與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)搞好關(guān)系，就不會(huì)因偷稅漏稅等行為受到處罰。有的企業(yè)不了解納稅內(nèi)容，常常過(guò)多繳納稅款，無(wú)形中增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)應(yīng)提升依法納稅的意識(shí)，做好各項(xiàng)防范工作，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中。及時(shí)了解國(guó)家頒布的各項(xiàng)稅收政策，通過(guò)行之有效的管理措施增加企業(yè)稅收效益，有效規(guī)避企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.4 ?構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估績(jī)效體系

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估體系是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需求編制的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，可以用來(lái)分析評(píng)估企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在實(shí)施重大項(xiàng)目決策以前，可以參考該體系分析重大項(xiàng)目的結(jié)果，從而編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和解決問(wèn)題的方案，保證企業(yè)獲取最大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，有效規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占有一席之地。由此可見(jiàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系能夠?qū)ζ髽I(yè)獲取的經(jīng)濟(jì)效益實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從中尋找潛在的偏差與風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率，保證企業(yè)重大項(xiàng)目決策的正確性。

除此之外，企業(yè)還可以借助稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)分析總結(jié)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，提出行之有效的管理建議，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.5 ?建立稅企溝通機(jī)制

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使我國(guó)稅收政策隨之變動(dòng)。如果企業(yè)未及時(shí)了解最新的稅收政策，就會(huì)使企業(yè)稅務(wù)存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。為了避免上述情況發(fā)生，企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通機(jī)制，經(jīng)常與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員溝通交流，及時(shí)了解最新出臺(tái)的稅收政策。將國(guó)家新出臺(tái)的稅收政策與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，制訂企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，幫助企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)還要加大稅收政策宣傳力度，通過(guò)新聞媒體以及公共場(chǎng)所的宣傳欄進(jìn)行宣傳，讓當(dāng)?shù)仄髽I(yè)第一時(shí)間了解最新的稅收政策?？梢栽诟髌髽I(yè)內(nèi)部定期舉辦專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)班，向企業(yè)稅務(wù)人員講解新的稅收優(yōu)惠政策。如果稅務(wù)人員不理解某項(xiàng)稅收政策，應(yīng)及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)溝通交流，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)還可以通過(guò)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)溝通交流，因?yàn)槎悇?wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)稅收法律與政策的解讀更具專業(yè)性，懂得各種稅務(wù)處理方法，了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

3 ?結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)要想長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，就要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升企業(yè)人員防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。掌握國(guó)家最新的稅務(wù)優(yōu)惠政策，依照企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況制訂科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，防止企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)偷稅漏稅情況。找出潛在的偏差與風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率，在保證企業(yè)獲取最大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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