淺談企業(yè)資金管理問題

王欣鑫

摘 要：企業(yè)資金管理工作至關(guān)重要，降低資金應(yīng)用和管理風(fēng)險是目前面臨的一個重要課題。提高企業(yè)自身的資金綜合應(yīng)用管控能力，既是提高其資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)效率的有效途徑，同時還可以全面提升企業(yè)資金利用效益，增強(qiáng)其競爭力。本文先對企業(yè)資金管理的重要性及其內(nèi)容進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上就如何加強(qiáng)資金管理，談幾點(diǎn)個人的觀點(diǎn)與認(rèn)識，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 ?資金管理 ?內(nèi)容 ?策略

資金是企業(yè)最為重要的一種資源，實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意其安全性、效率性以及可用性，對資金資源進(jìn)行優(yōu)化配置，這是發(fā)揮資源效率的關(guān)鍵所在。資金管理對于企業(yè)而言至關(guān)重要，其在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的存在與發(fā)展，強(qiáng)化資金風(fēng)險管控。實(shí)踐中企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重資金利用管理，不斷提高資金管理意識和加強(qiáng)風(fēng)險防控，以此來促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、資金管理概述

對于企業(yè)而言，其資金管理的主要目的在于維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營，是企業(yè)建設(shè)與發(fā)展的動力源。企業(yè)加強(qiáng)資金管理的主要任務(wù)在于設(shè)立資金管理機(jī)制，核查以及管理企業(yè)資金的具體流動情況，核查資金投入以及利用率。企業(yè)內(nèi)部資金資源具有局限性，只有科學(xué)合理的配置資金資源，才能對其進(jìn)行合理利用。雖然企業(yè)資金科學(xué)合理性與否缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，但是這并不意味企業(yè)無法或者不應(yīng)當(dāng)優(yōu)化配置資金。企業(yè)配置資金是否合理，需要完善與否，只有在分析和評價的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置。企業(yè)資金管理工作應(yīng)當(dāng)滲透于整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及管理過程各環(huán)節(jié);企業(yè)加強(qiáng)資金管理以及提高資金的利用安全水平，可以從根本上對企業(yè)建設(shè)發(fā)展提供保障，強(qiáng)化資金合理配置才能促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

二、資金管理的重要性

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，其作用和地位非常的重要。在現(xiàn)代企業(yè)資金管理涉及到企業(yè)各個方面，企業(yè)的首要任務(wù)是建立健全資金管理機(jī)制。

（一）資金管理有利于企業(yè)資金利用率的提高

資金的利用以及管理對企業(yè)而言至關(guān)重要，也是必不可少的，高效利用資金能夠有效促進(jìn)企業(yè)成本降低和擴(kuò)大盈利，并且對企業(yè)的發(fā)展具有積極的意義。在企業(yè)資金利用過程中需多方面進(jìn)行配合以及協(xié)調(diào)，并且采用多渠道來有效獲取信息以及整合數(shù)據(jù)，以此來科學(xué)合理的控制資金預(yù)算。通過該種方式才能有效加快資金周轉(zhuǎn)，基于科學(xué)高效的手段來有效提升部門間的默契，并且為企業(yè)資金的高效合理利用提供支撐。

（二）資金管理在資金風(fēng)險防范方面起到重要作用

企業(yè)通過建立資金風(fēng)險管控以及評估系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)警、測試以及敏感性管控?；陲L(fēng)險評估系統(tǒng)對資金收支流量進(jìn)行有效控制，科學(xué)合理安排企業(yè)資金的利用情況，有利于避免企業(yè)資金鏈的斷裂。通過風(fēng)險評估可以有效測試資金指標(biāo)及其變化情況，并且對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的影響?；诖?，企業(yè)構(gòu)建資金風(fēng)險管理評估系統(tǒng)，能夠有效幫助企業(yè)避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)或者大量流失現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金綜合管理的有效策略

基于以上對現(xiàn)階段資金管理中存在的各種問題分析，筆者認(rèn)為要想加強(qiáng)資金管控，提高資金的有效利用率，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)資金流程中的各子流程管控，并且基于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)共享來實(shí)現(xiàn)資金的有效管。

（一）加強(qiáng)資金賬戶管控

對于企業(yè)資金賬戶的安全可靠性而言，其不僅是資金管理的基礎(chǔ)，而且也是資金結(jié)算以及控制的關(guān)鍵，其中包括資金賬戶的設(shè)立、應(yīng)用、變更以及停用和注銷等。傳統(tǒng)情況下，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)多頭開戶以及專用資金賬戶控制不當(dāng)?shù)葐栴}，資金劃轉(zhuǎn)到個人賬戶現(xiàn)象較為常見，資金管理風(fēng)險相對較大。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)統(tǒng)一資金管理管理，加強(qiáng)資金賬戶管控，對資金賬戶的設(shè)立、停用以及注銷流程和相應(yīng)環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核，經(jīng)其他管理部門和負(fù)責(zé)人審核以后再由共享中心管理部門進(jìn)行審核，最終經(jīng)董事會審批方處理賬。為了能夠有效提升企業(yè)整體管理水平，應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方式方法進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以及計算和信息分析，并且分析結(jié)果對各項指標(biāo)的評價以及整改情況。資金管理是加強(qiáng)企業(yè)管理工作的重中之重，從廣義層面來講資金管理對象并非只是資金，其中它還包含了人力、物力以及財力等。企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，能夠準(zhǔn)確把握生產(chǎn)經(jīng)營全過程，進(jìn)而有效提高企業(yè)內(nèi)部綜合管理效率。企業(yè)資金核算是其資金管理的基礎(chǔ)，其主要是用相關(guān)指標(biāo)來有效衡量資金利用情況，及時發(fā)現(xiàn)資金的利用情況。高效的資金核算有利于企業(yè)資金資源的優(yōu)化配置，對于提升其周轉(zhuǎn)效率以及企業(yè)的盈利效率具有顯著的作用。

（二）加強(qiáng)資金結(jié)算管控

企業(yè)資金結(jié)算是勞務(wù)活動以及商品交易等經(jīng)濟(jì)活動所引起的收付行為，近年來隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動也隨之更加的頻繁，資金收支越來越大，以往的資金結(jié)算模式已經(jīng)有效滿足當(dāng)前企業(yè)資金收付客觀需求。企業(yè)內(nèi)部尚未建立統(tǒng)一的資金結(jié)算管理機(jī)制，以至于宏觀層面上企業(yè)資金難以有效的配置，而且微觀層面上企業(yè)資金也非常的緊張，資金風(fēng)險發(fā)生的概率隨之增大。為此，筆者建議應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)共享機(jī)制，基于資金結(jié)算平臺，，以銀企平臺為基礎(chǔ)，對企業(yè)各子公司的資金進(jìn)行綜合管理。企業(yè)子公司在業(yè)務(wù)合同簽訂與資金收到以后，會以上劃資金的方式將資金置于總賬戶之中。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或客觀需求需支出大量的資金，因此財務(wù)共享平臺會以集中撥付的形式分配資金，而且企業(yè)的一切支出均需根據(jù)財務(wù)共享資金預(yù)算的資金預(yù)算額度以及適用范圍進(jìn)行劃分，安排資本性、經(jīng)營性以及專項開支等，同時各成員單位付款申請也應(yīng)當(dāng)通過共享中心進(jìn)行統(tǒng)一審核，方可支付資金。

（三）建立嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的工作流程

基于一系列的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范工作流程，以此來幫助企業(yè)實(shí)時掌握資金動態(tài)流向，加強(qiáng)各子公司成員統(tǒng)一管理的目的。通過該種方式，不僅可以有效減少企業(yè)資金結(jié)算過程中可能存在的各種舞弊問題，而且能夠有效降低企業(yè)資金的風(fēng)險防控能力，大大提高企業(yè)資金的整體管理水平。值得一提的是，在財務(wù)共享資金結(jié)算中心建立過程中，其資金結(jié)算時采用的是較強(qiáng)強(qiáng)大的信息技術(shù)手段，以此來搭建企業(yè)資金結(jié)算集中管理平臺，構(gòu)建銀企之間的有效互聯(lián)互動機(jī)制，并且在集中支付以及結(jié)算過程中可以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行之間的有效對接，可以大大節(jié)約企業(yè)寶貴資源和時間。通過財務(wù)共享中心的操作，即可實(shí)現(xiàn)企業(yè)劃撥資金、自動轉(zhuǎn)賬、對賬以及實(shí)時支付和對資金結(jié)余進(jìn)行有效管理;換言之，基于上述模式的資金管理屬于一站式服務(wù)，其將企業(yè)內(nèi)部各部門或子公司的銀行賬戶實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一管理，并且與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)能夠有效的對接起來，對資金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算以及集中上劃，并且對其進(jìn)行事后的分析等。就融資而言，企業(yè)財務(wù)共享中心的成員單位不只是單獨(dú)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，更重要的是由企業(yè)集團(tuán)來實(shí)現(xiàn)融資，并且以企業(yè)之名義與銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，全面擴(kuò)大了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模，而且企業(yè)整體的議價能力也得以提升，融資成本隨之降低;同時，大大提高了企業(yè)的籌資便利性，銀企借貸關(guān)系得以強(qiáng)化。

四、結(jié)束語

總而言之，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，加強(qiáng)資金管理對于企業(yè)而言勢在必行。為此，實(shí)踐中我們應(yīng)當(dāng)全面落實(shí)企業(yè)的資金管理，這樣才能確保企業(yè)的“血液”順暢流動，而且有利于促進(jìn)企業(yè)管理水準(zhǔn)的整體提高。當(dāng)前新形勢下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新審視和定位資金管理工作中問題，并且集思廣益，共同促進(jìn)資金管理工作水平的提升。