基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革的深入推進(jìn)策略探討

王崳

關(guān)鍵詞：國庫集中支付 ?電子化 ?策略

基層財(cái)政國庫集中支付電子化主要指的是在原有國庫集中支付基本框架下，預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行以及財(cái)政部分，通過信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對支付的電子化管理，所有的資金流動、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等，都通過電子化的方式進(jìn)行。其優(yōu)勢是極大地提高了預(yù)算單位工作效率，降低了財(cái)政成本，同時(shí)還增強(qiáng)了預(yù)算單位財(cái)政資金的安全性，削弱了財(cái)政資金可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，再者是顯著提升了各級財(cái)政信息的服務(wù)水平。為此，必須要高度重視基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革的深入推進(jìn)。

一、當(dāng)前我國基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革存在的問題

（一）存在著隱含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

與傳統(tǒng)的管理方式相比較，電子化的基層財(cái)政國庫集中支付管理，憑借其技術(shù)優(yōu)勢，幫助過濾了大部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了財(cái)政資金在整個(gè)運(yùn)行過程當(dāng)中的安全性。但就當(dāng)前的實(shí)際情況來看，一些不可忽視的隱含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然存在。例如，一筆業(yè)務(wù)在系統(tǒng)當(dāng)中的運(yùn)行，需要經(jīng)過經(jīng)辦人、審核人、負(fù)責(zé)人等一系列操作才能完成，涉及到了USB-KEY、支付U盾等技術(shù)安全保障措施的使用。但是在內(nèi)控管理方面，卻常常存在著人員分工不合理、操作權(quán)限界限不清等方面的弊端，如錄入、審核、付款、對賬相互之間沒有制衡，形成了權(quán)責(zé)沖突，在這樣的情形下，及時(shí)具有技術(shù)性的安全保障措施，隱含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就依然存在。

（二）銀行自助柜面系統(tǒng)不完善

基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革中，代理銀行自助柜面是提供自主、高效服務(wù)的主要通道。但在實(shí)際操作過程中，自助柜面系統(tǒng)有時(shí)運(yùn)行速度慢，不能及時(shí)接收財(cái)政系統(tǒng)傳遞過來的電子數(shù)據(jù)，影響付款速度。有時(shí)系統(tǒng)不穩(wěn)定，出現(xiàn)無法自動匹配退庫的情況，以致財(cái)政授權(quán)支付額度無法恢復(fù)。這時(shí)候往往要與代理銀行溝通多次、提供說明材料后才能解決問題。少數(shù)情況下會出現(xiàn)即使在收款方信息正確的情況下不能付款，還得通過傳統(tǒng)模式進(jìn)行支付。諸如此類的問題，都表示銀行自助柜面系統(tǒng)需要進(jìn)一步完善。

（三）財(cái)政國庫集中支付電子化管理制度有待健全

從信息技術(shù)本身來講，其具有著較高的規(guī)范性優(yōu)勢，可以在制度之外，就對具體的一些業(yè)務(wù)操作做出有效的規(guī)范，這一點(diǎn)是可以明確的。但是在具體的電子化管理工作當(dāng)中，還要考慮到技術(shù)之外的管理需求，同樣需要形成與工作現(xiàn)狀需求相適應(yīng)的管理制度，這樣才能真正深入推進(jìn)電子化管理改革。但是就實(shí)際情況來看，基層財(cái)政國庫集中支付電子化管理在制度的建設(shè)方面還不夠健全，具體的業(yè)務(wù)流程還沒有形成科學(xué)、合理、嚴(yán)格且具有可操作性的管理制度，這就阻礙了改革的深入推進(jìn)。

二、基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革的深入推進(jìn)策略

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制、全面消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在依賴于技術(shù)性安全保障措施的同時(shí)，基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革還需要大力強(qiáng)化內(nèi)部控制，全面消除可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是作為預(yù)算單位來講，其必須要對自身內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行全面的梳理，從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理視角出發(fā)，分析存在的高危風(fēng)險(xiǎn)因素、環(huán)節(jié)，并結(jié)合國庫集中支付電子化管理，制定嚴(yán)密的內(nèi)控體、詳細(xì)的工作細(xì)則。特別是在國庫集中支付電子化具體業(yè)務(wù)中，對于崗位人員的設(shè)置和分配，一定要以不相容崗位分離為基本原則，避免出現(xiàn)權(quán)責(zé)上的沖突，加大風(fēng)險(xiǎn)隱患，從經(jīng)辦人到審核人、付款人再到對賬人，權(quán)責(zé)分配必須要做到相互制衡，一人一USB-KEY，嚴(yán)格進(jìn)行使用，使每一筆財(cái)務(wù)操作、支付電子系統(tǒng)運(yùn)作都可以保證高度的安全性。

（二）完善銀行自助柜面系統(tǒng)

在代理銀行方面，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的要求和地方財(cái)政業(yè)務(wù)、預(yù)算單位的需求，大力完善銀行自助柜面系統(tǒng)。集中資源不斷優(yōu)化軟件系統(tǒng)、后臺服務(wù)，保障財(cái)政-代理銀行-預(yù)算單位-代理銀行之間不同業(yè)務(wù)類型資金管理鏈條的完整性，提高自助柜面系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性，促進(jìn)預(yù)算單位資金支付業(yè)務(wù)操作處理的標(biāo)準(zhǔn)化，提升代理銀行的服務(wù)質(zhì)量。除此之外，作為代理銀行方面，還應(yīng)針對在國庫集中支付電子化管理，組建專用的網(wǎng)絡(luò)通道，一是能夠提高通信的安全性;二是可以保證通信的效率，更好地為國庫集中支付服務(wù)。在系統(tǒng)方面，也需要不斷地做出優(yōu)化、升級，針對存在的功能缺陷，快速地做出改進(jìn)、完善，使之能夠更加符合國庫集中支付電子化管理的需求。

（三）健全財(cái)政國庫集中支付電子化管理制度

為了提高財(cái)政國庫集中支付電子化管理的規(guī)范化水平，深入推進(jìn)、落實(shí)財(cái)政國庫集中支付電子化改革，需要加強(qiáng)對相關(guān)制度的建設(shè)，使之更加健全，更加符合深入推進(jìn)電子化改革的需求。例如，對于錄入、審核、簽章、發(fā)送、付款等一系列的工作流程、工作環(huán)節(jié)，制定標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)范，尤其是在支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)當(dāng)中，必須要做到監(jiān)控授權(quán)。對于業(yè)務(wù)操作中，所產(chǎn)生的所有電子憑證，都需要明確憑證的信息內(nèi)容與保存規(guī)范，定時(shí)維護(hù)、備份電子憑證庫，對付款U盾、機(jī)構(gòu)CA數(shù)字證書以及個(gè)人CA數(shù)字證書等，定期進(jìn)行使用情況及保管情況檢查，杜絕一切可能存在的違規(guī)行為。

三、結(jié)束語

當(dāng)前，應(yīng)當(dāng)將基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革作為一個(gè)關(guān)鍵課題，加強(qiáng)研究、探討與實(shí)踐，既要深刻認(rèn)識到此項(xiàng)改革的重要性，客觀分析當(dāng)前改革中存在的問題，更要采取科學(xué)、合理的改進(jìn)策略，使基層財(cái)政國庫集中支付電子化改革可以得到深入、有效的推進(jìn)，將財(cái)政國庫集中支付電子化的作用、優(yōu)勢全面發(fā)揮出來。

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