新時期視角下建設工程公司稅收籌劃相關問題及相應對策分析

高孝菊

摘 要 隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的管理水平都在飛速提升，建設工程公司的規(guī)模也在不斷擴大。與此同時，建設工程公司也面臨著諸多的風險與挑戰(zhàn)。對于公司來說，做好納稅籌劃相當于在給公司減輕負擔，但是在減負的同時也給公司帶來了諸多的風險。如果公司不正視潛在的風險問題，或者無法很好出具應對措施，那么隨著時間的推移，勢必會給公司帶來極大的經(jīng)濟損失，甚至會對公司的自身運營帶來極為惡劣的影響。本文從建筑工程公司納稅籌劃的必要性、納稅籌劃中的風險因素以及應對的解決方案入手，進行詳細的分析與系統(tǒng)的闡述。

關鍵詞 建設工程公司 稅收籌劃 問題 對策

當前，對于建設工程公司來說，稅收籌劃工作是一家公司管理環(huán)節(jié)的重中之重。隨著新稅務體系的改革，建設工程公司該如何在稅務籌劃以及管理方向改進，成為了眾多公司都在思考的發(fā)展問題。如何納稅，如何進行科學的稅務籌劃，成為當代企業(yè)共同追尋的答案，也是企業(yè)正在面臨的挑戰(zhàn)與難題。

一、建筑工程公司稅收籌劃的價值

要想實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展與運行，建筑工程公司就必須預留出更多的資金以備不時之需。這些資金的使用與管理不僅需要滿足國家的納稅制度要求，還要為公司提供運營發(fā)展支持。資金作為公司的戰(zhàn)略儲備，是可以用于應急的。

因此，對于公司來說，使用與管理這些資金就顯得十分重要了。建設工程公司一定要請專業(yè)人士來對此進行合理科學的籌劃，不能盲目進行納稅，否則不僅不能達到公司預期的效果，還有可能給公司帶來更多的發(fā)展問題。

二、建筑工程公司納稅籌劃工作中的風險因素

（一）政策風險

隨著我國經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展，國家一直在不斷地調整相應的稅收政策，其目的就是想要推動市場經(jīng)濟的增長。但是對于企業(yè)而言，法律法規(guī)的持續(xù)調整使得企業(yè)內部稅收管理的時效性變差了，因此公司內部的制度也很難根據(jù)國家的法律法規(guī)來進行及時的調整。企業(yè)的納稅籌劃十分重要的特點就是具有長期性，從最初的籌劃設計，到后期的收益，都需要一個十分漫長的周期。一旦在籌劃過程中國家的稅收法律出現(xiàn)了更新，那么就必須改變最初設立的籌劃設計，而這很有可能導致公司無法取得預期的效果。

（二）建設工程公司缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才

從現(xiàn)階段來看，很多建設工程公司的內部都缺乏納稅籌劃方面的專業(yè)人才。因為缺乏相應的專業(yè)人才，所以企業(yè)的籌劃方案都存在一定的不確定性與隨意性，從而導致很多企業(yè)都有籌劃工作不盡如人意的情況。導致企業(yè)出現(xiàn)這種局面的原因，其實很大一部分就是專業(yè)人員較少，企業(yè)內部的稅務籌劃專業(yè)性不強。在實際工作中，納稅籌劃人員的不足主要體現(xiàn)在：一是納稅籌劃人員的專業(yè)性不強。很多公司的納稅籌劃人員都是由內部的財務人員來擔任的，很多財務人員本身的能力停留在賬務處理的層面，不具備納稅籌劃的專業(yè)能力，無法出具科學合理的納稅籌劃方案，也無法保障方案的組織籌劃質量。二是缺乏相應的激勵制度。公司內部負責納稅籌劃的工作人員平時的工作強度都比較大，而且主觀能動性以及工作積極性都不是很強。因為公司沒有出具相應的激勵制度，導致職工的工作熱情普遍不高。三是公司在修訂納稅籌劃方案時，負責的工作人員具有較強的主觀意識，相關的管理人員也可能凌駕于財務管理之上，長此以往將不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)很難制定出與自身發(fā)展相契合的稅收制度。

（三）企業(yè)稅務籌劃內部控制存在問題

在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的過程中，內部納稅籌劃的風險一直都在。因此，在實際工作中，企業(yè)應該多多關注如何強化內部的控制機制，并通過對風險問題的控制，幫助企業(yè)科學合理地規(guī)避掉這些風險問題。但是目前，很多企業(yè)都還沒有充分認識到問題的嚴重性，未能及時建立起高效的內部控制管理制度，或者無法貫徹執(zhí)行好相應的制度，制度的作用未能在實際工作中發(fā)揮出有效的作用。

三、針對企業(yè)風險因素應采取的防范措施

（一）增強風險意識

對建設工程公司來說，經(jīng)營的環(huán)境可謂瞬息萬變，不可控的因素也比較多，其納稅籌劃的風險因素自然也多。因此，企業(yè)在這種內外界的形勢下，必須要求內部的經(jīng)營管理者以及專業(yè)財務工作人員應該意識到運營過程中潛藏的籌劃風險。不斷增強相應的風險防范意識，對實際存在的涉稅問題進行分析，并提前做好相應的防范工作，在開展所有的納稅籌劃工作之前都應該預估風險問題，并對其進行預防。

（二）做好企業(yè)稅收資源整合工作

對眾多企業(yè)而言，其必須全面地掌控國家出臺的稅收政策，并根據(jù)國家稅收政策的變動來調整相應決策，制訂出更加科學的籌劃方案。但是，我國目前還沒有制定完善的稅收制度，稅收政策具有更新快、層次復雜等問題。更何況很多企業(yè)的財務人員整天忙于應對日常事務，企業(yè)也未能提供專業(yè)培訓的幫助。所以對企業(yè)來說，想要全面掌握國家出臺的稅收政策，確實有一定的難度。對此，企業(yè)就需要引進更為先進的信息技術來對現(xiàn)有的稅收信息資源進行整合、分類管理，為財務人員在政策學習方面提供更多的支持，及時跟進國家出臺的稅收政策，從而高效利用稅收資源。

（三）培養(yǎng)更為專業(yè)的稅收籌劃人才

一直以來，人才資源都是企業(yè)發(fā)展中的重要資源。因此，企業(yè)更應該注重培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才，對稅收籌劃人員的工作質量也應該提出更為嚴格的要求。要想做好這一點，企業(yè)管理層就需要強化對內部人員的培訓與在崗教育工作，也可以聘請具有高超專業(yè)技能的納稅籌劃人員參與到企業(yè)的納稅籌劃工作中。

企業(yè)具體可以做好以下幾項工作：一是加大資金的投入，為納稅籌劃工作提供一定的資金支撐，讓財務人員有良好的學習平臺及稅收籌劃交流資源。二是要為新入職的員工提供相應的教育培訓，制定工作激勵政策，增強納稅籌劃工作的科學性以及合理性，充分調動員工的積極性。三是企業(yè)內部應該定期開展形式多樣的培養(yǎng)工作與交流會，并通過理論、案例相結合的方式，提升納稅籌劃人員在此方面的專業(yè)性與認知度，通過對職工的培養(yǎng)來增強納稅籌劃工作的整體科學性。

（四）股東分紅個人所得稅稅務籌劃

針對企業(yè)股東分紅個人所得稅的籌劃工作，需要根據(jù)企業(yè)的性質來劃分。如果企業(yè)是有限公司的話，那么公司股東分紅是在企業(yè)產(chǎn)生利潤之后，繳納企業(yè)所得稅后進行稅務繳納，也就是說股東分紅與企業(yè)所得稅是一體的。因此，要開始對股東分紅進行納稅籌劃，就需要先對企業(yè)所得稅進行籌劃。

對企業(yè)來說，股東作為企業(yè)長久生存下去的動力因素，不僅僅是投資企業(yè)，更多時候是為企業(yè)提供某項服務。有的是為公司提供了技術支持，有的為企業(yè)引進了大體量的客戶等資源，還有的為企業(yè)提供高水準的管理建議。股東因此為企業(yè)帶來的管理、技術、咨詢等服務，在很多時候是體現(xiàn)為股東所在的專業(yè)機構為公司帶來的管理咨詢等服務。那么原本應該分紅給股東的紅利就變成了企業(yè)支付給這個機構的服務費用，并且這種有償服務根據(jù)其價值大小體現(xiàn)了股東之間的公平性。另外，股東所在的機構還可以以某種工作室的形式存在于稅收洼地，并按當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策的不同，申請當?shù)卣畬Υ祟惞ぷ魇覚C構的稅收優(yōu)惠，用較低的核定征收率來實現(xiàn)稅負的轉移，達到股東分紅稅務籌劃的目的。

四、結語

對眾多企業(yè)來說，納稅籌劃既能擴大企業(yè)的發(fā)展空間，又能提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)從單純做實業(yè)上升到實業(yè)與資本運作相融合的層面。因此，對企業(yè)來說，納稅籌劃是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的一項重要措施，也是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重要趨勢。納稅籌劃能夠幫助企業(yè)節(jié)稅，還可以推動企業(yè)實現(xiàn)財務管理工作效率的最大化。因此，如何合理科學地實施納稅籌劃就是眾多企業(yè)面臨的新問題，納稅籌劃工作的質量，也必將影響到企業(yè)未來的發(fā)展與進步。

（作者單位為云南皓銘建設工程有限公司）

參考文獻

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