企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策

張旺

摘 要 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的關(guān)鍵內(nèi)容，其質(zhì)量和水平?jīng)Q定了企業(yè)生存和發(fā)展之路。近年來(lái)，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面雖有了明顯改善與優(yōu)化，但仍問(wèn)題重重，影響著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文在深入探究A企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，提出該公司財(cái)務(wù)管理中存在的突出問(wèn)題，以問(wèn)題為導(dǎo)向有針對(duì)性地提出提升該公司財(cái)務(wù)管理的有效對(duì)策，同時(shí)為其他中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理改善與優(yōu)化提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、前言

近年來(lái)，我國(guó)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了十分積極的作用，但仍有不少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在一些問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)一步發(fā)展造成了一定的限制。本文以A公司為例，分析其財(cái)務(wù)管理存在的突出問(wèn)題，然后有針對(duì)性地提出相關(guān)的解決對(duì)策，這使得本文的研究更加充實(shí)和具體，對(duì)于其他企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題也具有較強(qiáng)的借鑒意義。

二、A公司財(cái)務(wù)管理的意義

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性不言而喻，尤其是在市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜的今天，如何做好財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展的適配是事關(guān)企業(yè)生死存亡的大事。但從目前的實(shí)際情況來(lái)看，雖然近年來(lái)A公司的財(cái)務(wù)管理水平有了整體性的提升，但仍有不少財(cái)務(wù)管理面臨諸多困境，財(cái)務(wù)管理已跟不上企業(yè)發(fā)展需求，且對(duì)公司的發(fā)展造成了一定的阻力。因此進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析并提出對(duì)策具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

三、A公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

A公司成立于2012年，主要從事房屋建筑基礎(chǔ)工程、市政基礎(chǔ)工程、園林綠化基礎(chǔ)工程建設(shè)，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已經(jīng)成為一家知名建筑公司。該公司在發(fā)展與壯大的過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)管理日益重視，但仍然存在一些突出問(wèn)題，需要引起特別注意。通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行歸納和總結(jié)，認(rèn)為其中比較突出的問(wèn)題主要如下：

（一）資金短缺且投資欠缺科學(xué)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性

近年來(lái)，A公司所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。為了緩解這一不良局面，該公司逐漸走上了多元化的發(fā)展道路，除了發(fā)展核心的建筑業(yè)務(wù)之外，還將觸角伸到了旅游、地產(chǎn)等諸多產(chǎn)業(yè)。這固然為A公司提供了多元的發(fā)展機(jī)會(huì)，但公司也因此在投資過(guò)程中出現(xiàn)了資金短缺的問(wèn)題，這給該公司的繼續(xù)發(fā)展帶來(lái)了極大的掣肘，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理直接陷入了一種“巧婦難為無(wú)米之炊”的窘境之中。此外，A公司在多元化發(fā)展的道路上存在著盲目投資的問(wèn)題，其在地產(chǎn)、旅游以及文創(chuàng)領(lǐng)域的投資缺乏科學(xué)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，這進(jìn)一步加劇了該公司資金短缺的程度。[1]

（二）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債率高，融資困難

目前，A公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，主要表現(xiàn)在權(quán)益資金和負(fù)債資金的失衡。由于投資或者籌資決策的籌劃設(shè)計(jì)失誤等，其主要通過(guò)銀行借貸的方式來(lái)籌資，使企業(yè)的負(fù)債率過(guò)高，這就給該公司的短期還貸能力帶來(lái)了較大的壓力，同時(shí)也使得該公司的資金結(jié)構(gòu)失衡，使得該公司面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[2]相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前A公司的負(fù)債率竟高達(dá)53%，且大部分為流動(dòng)性負(fù)債。這種較高的負(fù)債率以及不合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)，使A公司如同背負(fù)著沉重的“大山”前行，嚴(yán)重影響了其可持續(xù)發(fā)展，也帶來(lái)了較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理理念落后嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

A公司的財(cái)務(wù)管理理念落后，這給該公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量帶來(lái)不良影響，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，治理結(jié)構(gòu)不健全。A公司是典型的家族企業(yè)，雖然初步建立了公司治理結(jié)構(gòu)，但是漏洞百出，存在各種問(wèn)題，使公司財(cái)務(wù)管理無(wú)法真正發(fā)揮其作用。其次，該公司的財(cái)務(wù)信息溝通和共享不暢通。[3]良好的信息溝通和共享機(jī)制是做好財(cái)務(wù)管理的必要條件，但是目前A公司輕視信息溝通和共享機(jī)制的建設(shè)，對(duì)信息溝通和共享的重要性認(rèn)識(shí)不到位，簡(jiǎn)單地把信息溝通和共享作為一種單向的命令下達(dá)途徑，非常不利于提升該公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位，監(jiān)督機(jī)制不健全

由于過(guò)去的經(jīng)濟(jì)體制的影響，A公司長(zhǎng)期在低風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中發(fā)展，所以在一定程度上忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面也不足。但是隨著我國(guó)的日益開(kāi)放，全球經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的形成，來(lái)自外部的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜，A公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。在這種情況下，缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨重大風(fēng)險(xiǎn)。而A公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面并沒(méi)有良好的干預(yù)措施，這使其財(cái)務(wù)管理面臨著更加不確定的重大威脅。此外，A公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制不完善，如其財(cái)務(wù)管理方面的獎(jiǎng)懲機(jī)制存在嚴(yán)重問(wèn)題，很多考核都是僅有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì)內(nèi)容，所以難以產(chǎn)生真正的約束和激勵(lì)作用，不利于財(cái)務(wù)管理措施的真正執(zhí)行。

（五）缺乏財(cái)務(wù)管理人才導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升困難

目前，A公司的大部分財(cái)務(wù)管理人員都是經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單的教育和培訓(xùn)之后走上工作崗位的，這些人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理方法了解甚少，有些財(cái)務(wù)人員僅具備基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)，因此當(dāng)該公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，這些財(cái)務(wù)管理人員往往手足無(wú)措。A公司的信息化技術(shù)人員雖然在計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面非常精通，但是對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)不熟悉，只能解決技術(shù)上的問(wèn)題，對(duì)于財(cái)務(wù)管理問(wèn)題卻無(wú)從下手。同時(shí)財(cái)務(wù)人員對(duì)公司業(yè)務(wù)了解較少，無(wú)法真正將財(cái)務(wù)管理落實(shí)到具體項(xiàng)目中。

四、提升A公司財(cái)務(wù)管理的有效對(duì)策

通過(guò)上述分析可知，目前A公司的財(cái)務(wù)管理還存在著不少問(wèn)題，結(jié)合A公司的發(fā)展現(xiàn)狀，認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面積極采取措施來(lái)提升該公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（一）面向市場(chǎng)正確作出投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，A公司可以繼續(xù)走多元化的發(fā)展道路，在搞好建筑這一核心業(yè)務(wù)的同時(shí)，利用自身的品牌力量廣泛發(fā)展旅游、地產(chǎn)和文化創(chuàng)意等產(chǎn)業(yè)，但須加強(qiáng)市場(chǎng)的深入分析與項(xiàng)目可行性研究，利用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，建立項(xiàng)目投資分析模型，在此基礎(chǔ)上做好資金的理性投放，提高投資的收益比。[4]首先，建議對(duì)公司擅長(zhǎng)的領(lǐng)域投資，防止盲目擴(kuò)張，避免資金流的斷裂。其次，A公司應(yīng)對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行更加科學(xué)合理的分析，合理確定各領(lǐng)域的資金結(jié)構(gòu)，分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，A公司要對(duì)投資程序進(jìn)行更加深入的規(guī)范化管理，以確保資金能夠精準(zhǔn)高效地投入目標(biāo)項(xiàng)目中，減少投資過(guò)程中可能出現(xiàn)的漏洞與風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制度的手段堵死投資領(lǐng)域可能發(fā)生的意外，進(jìn)而真正提高資金利用率。

（二）切實(shí)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低公司的負(fù)債率

目前，A公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，使得公司在財(cái)務(wù)上面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，因此公司應(yīng)該采取有效措施，切實(shí)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)降低公司的負(fù)債率。首先，A公司的管理層要重視財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，要對(duì)本公司的資本、負(fù)債和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。此外，須重點(diǎn)做好合理的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，提高決策水平，減少投資方面的決策失誤，將自己現(xiàn)有的資金用到“刀刃”上。同時(shí)，還應(yīng)該拓寬融資渠道，豐富融資方式，通過(guò)項(xiàng)目眾籌、資產(chǎn)證券化、應(yīng)收保理等方式獲取企業(yè)的發(fā)展資金，減少流動(dòng)性貸款，降低流動(dòng)性負(fù)債在資金結(jié)構(gòu)中的比重。[5]

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化

加強(qiáng)資金管理邁向信息化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然發(fā)展方向，要切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，將公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)當(dāng)作一項(xiàng)戰(zhàn)略任務(wù)認(rèn)真對(duì)待。財(cái)務(wù)管理信息化與公司業(yè)務(wù)相匹配，重新梳理公司業(yè)務(wù)流程并制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理流程，可進(jìn)一步提高公司成本管控與資金的使用效益，使公司的財(cái)務(wù)管理走上規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化的道路。另外，公司還需要完善結(jié)算中心管理制度，采取積極的措施，將各業(yè)務(wù)部門(mén)的款項(xiàng)來(lái)往全部通過(guò)內(nèi)部賬戶進(jìn)行集中操作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全面監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，努力完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

首先，A公司要提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，要善于從市場(chǎng)環(huán)境和自身運(yùn)營(yíng)的相關(guān)數(shù)據(jù)中嗅出危機(jī)的味道，有效識(shí)別可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，通過(guò)科學(xué)合理的評(píng)估對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加深入的了解，從而為接下來(lái)采取應(yīng)對(duì)措施奠定基礎(chǔ)。其次，A公司要切實(shí)提升應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，一方面要未雨綢繆，在平時(shí)就做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急預(yù)案;另一方面要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)積極采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不良影響降到最低。強(qiáng)化對(duì)公司的有效過(guò)程監(jiān)督是保證財(cái)務(wù)管理實(shí)施效果的必然措施。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平

要想在財(cái)務(wù)管理方面取得重大進(jìn)步，必須建立一支穩(wěn)定的高水平的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍，因此A公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。首先，A公司要進(jìn)一步完善現(xiàn)有的教育和培訓(xùn)制度，加大財(cái)務(wù)管理人員的教育和培訓(xùn)力度，并通過(guò)比賽和考核等方式來(lái)強(qiáng)化工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的掌握程度。其次，要選拔優(yōu)秀的員工參加有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，使他們能從更高層面了解公司的整體業(yè)務(wù)狀況，使該公司的財(cái)務(wù)管理人才獲得快速成長(zhǎng)。最后，還要做好考評(píng)工作，通過(guò)考評(píng)的方式倒逼財(cái)務(wù)人員重視學(xué)習(xí)，并將自己學(xué)到的知識(shí)和技術(shù)應(yīng)用到日常工作中。

五、結(jié)語(yǔ)

雖然A公司的財(cái)務(wù)管理基本上步入了正軌，但同樣面臨諸多挑戰(zhàn)。本文對(duì)A公司財(cái)務(wù)管理的突出問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)管理理念落后、風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位、監(jiān)督機(jī)制不健全、缺乏財(cái)務(wù)管理人才，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升困難。因此，A公司應(yīng)該在調(diào)研市場(chǎng)的基礎(chǔ)上降低投資風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)以及信息化建設(shè)等方面來(lái)提升財(cái)務(wù)管理水平，并在此基礎(chǔ)上做好監(jiān)督和人才隊(duì)伍建設(shè)，保障公司積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為深圳市奇信集團(tuán)股份有限公司）

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