財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策

楊昀靜

摘 要：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是金融體系和社會(huì)保障體系的重要組成部分，具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，重視財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，降低財(cái)產(chǎn)損失;同時(shí)就國(guó)家層面而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展有助于維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范，可以對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理、防范和補(bǔ)償，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平，從而更好的為客戶提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)服務(wù)。下文就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策，為財(cái)險(xiǎn)公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn);分析;對(duì)策

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)述

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中由于難以預(yù)測(cè)的因素，使企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)所取得的財(cái)務(wù)成果偏離于預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的一種可能性。就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，其財(cái)務(wù)管理主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：籌集保險(xiǎn)費(fèi)，建立集中、巨額的保險(xiǎn)基金;編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，管理好保險(xiǎn)公司的全部收支，正確進(jìn)行成本核算和計(jì)算利潤(rùn)并按規(guī)定繳納稅款和提留各種基金;管好用好各種基金;按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取相應(yīng)措施加以完善和解決。這意味著要將所有保戶的保費(fèi)集中起來(lái)，用以承保未來(lái)可能出現(xiàn)的未知風(fēng)險(xiǎn)，由于財(cái)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有一定特殊性，因此其屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的誘因分析

（一）市場(chǎng)環(huán)境

近年來(lái)，伴隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，在一定程度上驅(qū)動(dòng)了我國(guó)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的繁榮，這使得財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，為了增加市場(chǎng)份額，各保險(xiǎn)公司采用低層次價(jià)格戰(zhàn)的惡性競(jìng)爭(zhēng)方式，或錯(cuò)誤地采取高手續(xù)費(fèi)、高返還等承保優(yōu)惠，大大地降低了保費(fèi)充足率，很大程度上降低了公司的未來(lái)償付能力水平，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有鑒于此，為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管和規(guī)范市場(chǎng)秩序，銀保監(jiān)會(huì)和各地保監(jiān)局對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的監(jiān)管力度不斷加大，在《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管有關(guān)要求的通知》中明確提出車險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)要實(shí)行“報(bào)行合一”，即報(bào)送給銀監(jiān)會(huì)的手續(xù)費(fèi)范圍和使用規(guī)則必須與實(shí)際執(zhí)行的政策保持一致，然部分財(cái)險(xiǎn)企業(yè)通過(guò)虛假報(bào)銷套取費(fèi)用，將資金用于補(bǔ)貼車險(xiǎn)傭金手續(xù)費(fèi)，最終使企業(yè)面臨銀保監(jiān)局的嚴(yán)厲處罰風(fēng)險(xiǎn)。

（二）承保環(huán)節(jié)

承保是業(yè)務(wù)的起始環(huán)節(jié)，其中標(biāo)的質(zhì)量是影響保險(xiǎn)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵，承保環(huán)節(jié)如果企業(yè)不重視對(duì)標(biāo)的進(jìn)行全面科學(xué)的評(píng)估與分析，就有可能埋下潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，部分財(cái)險(xiǎn)企業(yè)為了取得更多的保費(fèi)收入，會(huì)選擇放寬承保的限制條件，這在一定程度上會(huì)增加標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn);在企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)承保過(guò)程中，對(duì)于價(jià)值較大的標(biāo)的，如果不經(jīng)過(guò)實(shí)地考察和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就盲目承保，往往會(huì)導(dǎo)致估值過(guò)高，后期容易產(chǎn)生保險(xiǎn)欺詐現(xiàn)象，使企業(yè)遭受損失。此外，一些財(cái)險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為，企業(yè)將保費(fèi)收入作為績(jī)效考核的關(guān)鍵指標(biāo)，業(yè)務(wù)員為了達(dá)成個(gè)人業(yè)績(jī)目標(biāo)會(huì)采取為客戶代刷代墊保費(fèi)，這種管理理念進(jìn)一步演化就會(huì)使得公司管理層及員工忽略保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，忽略內(nèi)部控制，進(jìn)而也無(wú)法建立和實(shí)施科學(xué)有效的適合保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度。

（三）理賠環(huán)節(jié)

理賠是被保險(xiǎn)人按照合同要求向保險(xiǎn)公司提出賠償請(qǐng)求的行為，理賠環(huán)節(jié)處理不當(dāng)也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，估損精準(zhǔn)性不足，保險(xiǎn)標(biāo)的的類型多種多樣，財(cái)險(xiǎn)企業(yè)在對(duì)標(biāo)的損失程度進(jìn)行估測(cè)時(shí)，如果錯(cuò)誤判斷，查勘不規(guī)范，就會(huì)造成估損失準(zhǔn)，這可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在理賠過(guò)程中支付過(guò)多的資金，造成公司損失;第二，賠付效率偏低，從出險(xiǎn)至賠款結(jié)束要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)，以車險(xiǎn)為例，主要包括出險(xiǎn)、報(bào)案、現(xiàn)場(chǎng)處理、界定損失、提交索賠相關(guān)材料、審核賠案、領(lǐng)取賠款等，前一個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)束才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，不能逆轉(zhuǎn)， 這容易造成賠付不及時(shí)，效率偏低，降低客戶滿意度;第三，查勘不全面，當(dāng)標(biāo)的發(fā)生事故后，保險(xiǎn)公司要做到第一時(shí)間查勘現(xiàn)場(chǎng)，了解真實(shí)情況，這是后期理賠的關(guān)鍵，如果查勘不到位，就會(huì)引發(fā)保險(xiǎn)騙賠事件，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策

（一）樹立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)

財(cái)險(xiǎn)企業(yè)重視提升全員財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是防范風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。由于財(cái)險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，業(yè)務(wù)人員所接觸的投保資金量較大，這容易使得工作人員受利益驅(qū)使而做出違規(guī)行為?；诖耍髽I(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)全員的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)宣傳教育，塑造員工積極向上的職業(yè)價(jià)值觀和道德觀，發(fā)揚(yáng)員工愛(ài)崗敬業(yè)的精神，將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化，使員工時(shí)刻接受良好的企業(yè)文化的熏陶;可以制定規(guī)范的規(guī)章制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，作為員工的工作準(zhǔn)則;可以引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以績(jī)效考評(píng)優(yōu)秀員工，實(shí)施獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)員工積極性;可以組織法律講座活動(dòng)，培養(yǎng)員工的法律意識(shí);企業(yè)應(yīng)定期開展培訓(xùn)會(huì)和座談會(huì)，加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)能力、財(cái)務(wù)能力的經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)和實(shí)踐操作訓(xùn)練，提升專業(yè)水平。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理

以財(cái)險(xiǎn)企業(yè)為例，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)重視健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。第一，構(gòu)建三級(jí)預(yù)警機(jī)制。一級(jí)，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并向管理層匯報(bào)，以便實(shí)時(shí)了解企業(yè)的資金流動(dòng)情況和財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)收益率、負(fù)債率、資金流動(dòng)率等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要做好分析，了解財(cái)務(wù)動(dòng)向;二級(jí)，上調(diào)資金準(zhǔn)備率，財(cái)險(xiǎn)企業(yè)要設(shè)計(jì)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供科學(xué)的對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)開始之前要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并準(zhǔn)備充足的資金;三級(jí)，掌握企業(yè)的負(fù)債情況，嚴(yán)格設(shè)置負(fù)債紅線，以便提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，降低企業(yè)損失。第二，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理辦法。首先，財(cái)險(xiǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要定期深入員工業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)崗位人員的定向指導(dǎo)，如對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行指導(dǎo)，使其掌握新的保險(xiǎn)產(chǎn)品的信息，了解目標(biāo)落實(shí)情況，做到心中有數(shù)，同時(shí)對(duì)工作中的不足，及時(shí)指出并加以改正;檢查指導(dǎo)過(guò)程中領(lǐng)導(dǎo)要以鼓勵(lì)為主，調(diào)動(dòng)員工積極性;其次，定期召開分析會(huì)，建議每月月末進(jìn)行一次，會(huì)議上對(duì)本月工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)表現(xiàn)較好的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人進(jìn)行表?yè)P(yáng)，發(fā)揮模范帶頭作用。

（三）建立全方位的制度保障

制度既可以為員工提供行為標(biāo)準(zhǔn)，又可以發(fā)揮約束作用。財(cái)險(xiǎn)企業(yè)完善制度保障機(jī)制應(yīng)從以下方面做起：第一，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，嚴(yán)格收付費(fèi)管理，杜絕隨意批增、虛假批退，跨年更改保費(fèi)的情況發(fā)生，制定科學(xué)的原始憑證和有假單證管理制度，防止出現(xiàn)鴛鴦保單。第二，健全核保賠付體系，企業(yè)應(yīng)提升準(zhǔn)入門檻，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵崗位人員，如核保和核賠崗位，需配備專業(yè)的技術(shù)人員，做好風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)工作;同時(shí)完善核保賠付制度，為核保崗位和賠付崗位人員的工作提供依據(jù);企業(yè)的定價(jià)要使風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍之內(nèi)，核賠力度要得當(dāng)，避免虛報(bào)或者理賠過(guò)度。第三，實(shí)行責(zé)任制管理，細(xì)分工作計(jì)劃，各環(huán)節(jié)權(quán)限職責(zé)細(xì)化到人到崗。

（四）加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)工作的管理

首先全面推行財(cái)務(wù)零現(xiàn)金管理，實(shí)行保費(fèi)收取實(shí)名制，不允許代理人為客戶代墊保費(fèi)，禁止向沒(méi)有保險(xiǎn)代理資格的個(gè)人和單位支付手續(xù)費(fèi)，同時(shí)明確所有業(yè)務(wù)收支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬;二是嚴(yán)格遵守“報(bào)行合一”政策，不通過(guò)虛假報(bào)銷、虛假理賠套取公司費(fèi)用;三是注重細(xì)節(jié)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理力度，保證公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，使得公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越低。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展不僅關(guān)系到金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，還與被?？蛻舻睦嫦⑾⑾嚓P(guān)，因此重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)的必由之路。作為財(cái)險(xiǎn)企業(yè)，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析能力，同時(shí)應(yīng)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控體系，加強(qiáng)對(duì)籌資、承保、理賠等環(huán)節(jié)的控制，以確保提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)防控方案，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)推進(jìn)，助推企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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