商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制分析

梁榮平

摘要：商業(yè)銀行規(guī)模與經(jīng)營水準(zhǔn)得到強(qiáng)化，雖能在一定程度上，進(jìn)一步推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與進(jìn)步，卻導(dǎo)致商業(yè)銀行之間的競爭問題逐漸凸顯。商業(yè)銀行如何在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)背景以及競爭環(huán)境下實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，在具體工作中，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)加以分析，從而深化制約銀行發(fā)展不同因素，從而提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抗性，規(guī)避商業(yè)銀行運(yùn)行存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，推動(dòng)商業(yè)銀行發(fā)展，促使商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作不斷完善。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險(xiǎn);有效策略

在經(jīng)濟(jì)體系不斷發(fā)展與變革下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系更為復(fù)雜多樣，經(jīng)濟(jì)體系的變革，對(duì)商業(yè)銀行工作開展帶來全新發(fā)展契機(jī)。對(duì)商業(yè)銀行加以分析，商業(yè)銀行多由國家投資，商業(yè)銀行運(yùn)行主要目的，就是以營利、發(fā)展為目的，為社會(huì)發(fā)展提供更多資金，商業(yè)銀行相對(duì)于其他金融機(jī)構(gòu)，具有更強(qiáng)的資金吸收能力，不僅能推動(dòng)社會(huì)發(fā)展，更能抵抗金融危機(jī)，實(shí)現(xiàn)資金與資源循環(huán)流動(dòng)，為社會(huì)發(fā)展提供重要作用。為保障商業(yè)銀行營利，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，早在1997年，商業(yè)銀行結(jié)合社會(huì)發(fā)展制定全新內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，有利于降低商業(yè)銀行運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，解決銀行經(jīng)營不良問題。作為商業(yè)銀行的工作人員，在商業(yè)銀行的運(yùn)營過程中，應(yīng)遵循內(nèi)部控制方式，細(xì)化內(nèi)控準(zhǔn)則，明確商業(yè)銀行運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)控制問題，從而維護(hù)商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展，為當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制重要意義

自從上個(gè)世紀(jì)末，國外商業(yè)銀行經(jīng)營、控制不當(dāng)致使倒閉問題出現(xiàn)后，此種問題，不僅造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)l(fā)信任危機(jī)，如果群眾對(duì)商業(yè)銀行不信任，勢必會(huì)降低商業(yè)銀行資金吸收能力，不利于推動(dòng)持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。因此，針對(duì)巴林銀行倒閉問題[1]，商業(yè)銀行中的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制工作逐漸得到重視。只有指定完善的內(nèi)部控制策略，不斷降低風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)銀行運(yùn)行工作帶來的影響，在不斷的發(fā)展過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制工作逐漸得到重視，并融入各大銀行內(nèi)部管控工作中。但是，此種管控方式，只有管控得當(dāng)，不斷提高管控效果，才能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)抗性作用，在商業(yè)銀行的實(shí)際操作中，由于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制多由人工操作，無論是管理制度不完善，還是人工操作失誤，都會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制問題，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作與服務(wù)質(zhì)量帶來不良影響。如果不能及時(shí)處理存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定完善的控制策略，勢必會(huì)引發(fā)商業(yè)銀行經(jīng)營問題，嚴(yán)重時(shí)，商業(yè)銀行甚至?xí)嬗械归]風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)當(dāng)前銀行風(fēng)險(xiǎn)體系控制工作加以分析，銀行對(duì)內(nèi)部控制工作重視程度不斷提升。因此，在實(shí)際的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，應(yīng)以預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)為主，對(duì)銀行運(yùn)營各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，最大限度規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。為解決這一問題，不斷強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，做好銀行內(nèi)部的控制工作，相關(guān)管理部門，針對(duì)這一現(xiàn)象，相繼下發(fā)多項(xiàng)文件[2]，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)，從而規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)問題，有利于維護(hù)商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行與發(fā)展，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益，由此，能夠看出內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制重要性，為更多商業(yè)銀行工作開展奠定良好基礎(chǔ)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制概述與總結(jié)

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概述

早在1953年國外就已經(jīng)提出商業(yè)銀行的內(nèi)部控制理論，相對(duì)于國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論出現(xiàn)較早。對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制理論加以分析，從廣義上來講，商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作，主要可以劃分為管理控制與風(fēng)險(xiǎn)控制兩大部分。其中，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)控制工作涵蓋組織、策劃、活動(dòng)記錄、呈現(xiàn)執(zhí)行、可靠性等多種內(nèi)容[3]。對(duì)管理控制加以分析，管理控制主要涵蓋審批的制度以及財(cái)務(wù)報(bào)表等工作編制，管理制度的有效落實(shí)，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供保障，而商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，則是管理控制的重要構(gòu)成部分。商業(yè)銀行的委員會(huì)，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制工作提出進(jìn)一步要求，主要為確保商業(yè)銀行業(yè)績、提高財(cái)務(wù)信息可靠性以及提高銀行內(nèi)部管控能力。對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析，商業(yè)銀行委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)制度作出明確規(guī)定，只有符合國家的相關(guān)規(guī)定，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，才能確保商業(yè)銀行信息真實(shí)性。對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析，可以將上述兩種控制方式解釋為，以風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性與真實(shí)性，并以商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制加以結(jié)合，從而提高商業(yè)銀行的內(nèi)部管控能力，降低商業(yè)銀行實(shí)際運(yùn)行存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)控制性質(zhì)總結(jié)

對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作進(jìn)行總結(jié)與分析，其主要目的，就是為了控制商業(yè)銀行運(yùn)行存在的問題，從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，合理控制銀行支出行為。但是，在商業(yè)銀行的實(shí)際內(nèi)部控制工作中，一定要遵循相關(guān)法律政策與管理制度，充分重視銀行的負(fù)債以及資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，做好負(fù)債管控工作，將銀行負(fù)債控制在合理范圍內(nèi)，最終提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制有效性。風(fēng)險(xiǎn)控制作為商業(yè)銀行控制的重要環(huán)境，應(yīng)結(jié)合商業(yè)銀行的性質(zhì)以及內(nèi)控要求進(jìn)行綜合考量，以商業(yè)銀行性質(zhì)為基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)控工作加以總結(jié)。銀行內(nèi)控工作具有獨(dú)立性，可以將內(nèi)控結(jié)果進(jìn)行直接匯報(bào)，而銀行的管理人員，則應(yīng)遵循國家風(fēng)險(xiǎn)管控制度，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制工作加以精準(zhǔn)判斷，從而做好銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，將風(fēng)險(xiǎn)因素遏制在源頭。其次，商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制部門歸屬于銀行監(jiān)管工作，因此，風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)管工作，需要調(diào)動(dòng)全員參與性，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，提高人員風(fēng)險(xiǎn)管理，確保風(fēng)險(xiǎn)管控因素合理性。此外，銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，應(yīng)確保自身工作權(quán)威性與合法性，從而遵循內(nèi)部控制原則，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制作用，嚴(yán)格把控銀行內(nèi)部存在的各類風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)控制有效策略

（一）完善內(nèi)部控制體系提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

要想進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管控能力，在實(shí)際的工作中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合商業(yè)銀行具體情況，制定科學(xué)、合理商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，只有這樣，才能最大限度提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，在商業(yè)銀行的具體工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部管理工作人員，應(yīng)當(dāng)結(jié)合銀行的當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，并結(jié)合銀行工作實(shí)際要求，明確銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)。只有遵循這些基本要點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)之上，重新確立適合銀行的內(nèi)部控制與操作控制目標(biāo)，才能從根本上解決存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，在具體工作中，首先，銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制工作人員，應(yīng)不斷健全銀行風(fēng)險(xiǎn)控制制度，強(qiáng)化銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理能力，在具體工作中，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管控制度。其次，銀行內(nèi)部的管理人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行運(yùn)行狀況進(jìn)行全面分析，并結(jié)合銀行未來發(fā)展趨勢與要求，構(gòu)建與操作風(fēng)險(xiǎn)控制相配套的管理制度[4]，從短期、長期角度實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制基本要求，從而滿足商業(yè)銀行未來發(fā)展與經(jīng)營趨勢。只有在制度上不斷完善，才能解決當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部體系存在不完善之處，并立足于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制要求，制定合理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，從而提高銀行內(nèi)部的控制水準(zhǔn)，降低各類風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）提高銀行職員素養(yǎng)降低人為操作風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)銀行內(nèi)部控制工作加以分析，在銀行控制工作中，銀行工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，在一定程度上決定銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力。因此，只有銀行內(nèi)部工作人員，在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，充分發(fā)揮自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力，并以科學(xué)、合理風(fēng)險(xiǎn)控制方式，才能降低人為操作風(fēng)險(xiǎn)。所以，在銀行實(shí)際工作中，應(yīng)做好人員培訓(xùn)工作，不斷提高商業(yè)銀行工作人員綜合素能，從而規(guī)避商業(yè)銀行運(yùn)行過程存在的各類風(fēng)險(xiǎn)問題，解決潛藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而提高商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)行能力。首先，在商業(yè)銀行具體工作中，商業(yè)銀行管理者，應(yīng)組織定期的培訓(xùn)活動(dòng)，在各類培訓(xùn)活動(dòng)中，應(yīng)明確培訓(xùn)目標(biāo)，使商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員，能夠清楚意識(shí)到金融市場現(xiàn)狀以及未來發(fā)展趨勢，并從銀行工作角度出發(fā)，不斷提高銀行內(nèi)部工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。必要時(shí)，在每次培訓(xùn)工作結(jié)束后，應(yīng)結(jié)合本次培訓(xùn)工作內(nèi)容，進(jìn)行現(xiàn)場考核工作，將考核結(jié)果納入銀行工作人員績效考核或是年底評(píng)定中，從而激發(fā)銀行工作人員學(xué)習(xí)主觀性，此外，在現(xiàn)場考核結(jié)束后，應(yīng)以抽查方式，對(duì)本次培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行考核，明確商業(yè)銀行工作人員存在的不足之處，針對(duì)普遍不足點(diǎn)制定后續(xù)考核工作。其次，商業(yè)銀行內(nèi)部管理者，應(yīng)當(dāng)結(jié)合銀行內(nèi)部控制不足問題加以分析，并針對(duì)不足支持，提出科學(xué)、合理的優(yōu)化策略，并在這一過程中結(jié)合成本核算方式，預(yù)防核算與操作存在的問題。對(duì)當(dāng)前的商業(yè)銀行核算工作加以分析，在核算中，多為人工核算方式，隨著商業(yè)銀行整體規(guī)模不斷擴(kuò)大，銀行業(yè)務(wù)量增加，傳統(tǒng)的人工核算方式，勢必難以滿足銀行工作需求，難以避免人為操作風(fēng)險(xiǎn)問題，針對(duì)上述問題，商業(yè)銀行在實(shí)際工作中，可以引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，應(yīng)用作業(yè)成本方式，開展成本核算工作，并在成本核算過程中，結(jié)合動(dòng)態(tài)管理方式，構(gòu)架完善的信息管理系統(tǒng)，從而充分借助現(xiàn)代信息技術(shù)，提高商業(yè)銀行內(nèi)部成本核算工作精準(zhǔn)度，有效規(guī)避商業(yè)銀行運(yùn)營存在的各類風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）細(xì)化內(nèi)部管理準(zhǔn)則提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力

要想進(jìn)一步提升商業(yè)銀行的內(nèi)部管控水準(zhǔn)，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)抗性，在實(shí)際的工作中，應(yīng)當(dāng)不斷細(xì)化銀行內(nèi)部控制細(xì)則[5]，不斷完善細(xì)則規(guī)范，為銀行風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供可靠依據(jù)。因此，在細(xì)化工作中，銀行內(nèi)部管理者應(yīng)充分發(fā)揮自身帶動(dòng)作用，從以下兩大方面著手。其一，不斷完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度，深化銀行風(fēng)險(xiǎn)防范作用。但是，在實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部組織依舊存在不達(dá)標(biāo)問題，這也意味著，在內(nèi)部控制工作中，銀行的管理人員應(yīng)選擇科學(xué)方式，在銀行內(nèi)部創(chuàng)建獨(dú)立的審核部門，并根據(jù)審核部門與銀行內(nèi)控工作具體要求，不斷完善銀行各項(xiàng)規(guī)定與制度，做好銀行審計(jì)工作與各項(xiàng)操作流程要點(diǎn)。在這一過程中，應(yīng)充分關(guān)注內(nèi)部審核業(yè)務(wù)經(jīng)營以及審計(jì)工作，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制合理性，從而提高銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制水準(zhǔn)。最后，商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管控工作，應(yīng)做好監(jiān)督工作，強(qiáng)化監(jiān)督工作反饋水準(zhǔn)，只有這樣，才能落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，針對(duì)這一問題，在商業(yè)銀行監(jiān)督工作中，應(yīng)充分重視防范工作，不斷強(qiáng)化安全管理與監(jiān)督工作力度，在實(shí)際工作，明確商業(yè)銀行監(jiān)督工作主導(dǎo)位置，最大限度降低監(jiān)管力度不足導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素失控。作為商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督工作人員，應(yīng)對(duì)自身行為與日常工作進(jìn)行合理規(guī)范，以強(qiáng)制性約束為主，盡量規(guī)避監(jiān)督工作不完善之處，從而健全監(jiān)督管理反饋機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的控制與操作風(fēng)險(xiǎn)抗性，為商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

在商業(yè)銀行運(yùn)營過程中，要想充分發(fā)揮商業(yè)銀行作用，提高商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)問題，在實(shí)際的工作中，應(yīng)結(jié)合金融市場最新發(fā)展要求，在具體工作中，從銀行內(nèi)部著手做好內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制工作，并在商業(yè)銀行控制優(yōu)化過程中，做好商業(yè)銀行人員培訓(xùn)工作，從而解決各類潛藏控制隱患，推動(dòng)商業(yè)銀行長足發(fā)展與進(jìn)步，取得更好地經(jīng)營效果，維護(hù)商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展。

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