加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理提高資金利用效果

王家寶

摘 要：盈利是企業(yè)發(fā)展最重要的目標(biāo)，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)重點(diǎn)工作內(nèi)容之一。企業(yè)想要獲得更多盈利，就要合理利用資金，做好財(cái)務(wù)收支管理工作，有計(jì)劃地控制企業(yè)資金的流動(dòng)，讓企業(yè)健康發(fā)展，從而全面改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。論述了加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理的原因，以及財(cái)務(wù)收支管理工作的主要任務(wù)和方法。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)收支管理;財(cái)務(wù)工作;資金使用

文章編號(hào)：1004-7026（2020）09-0107-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書(shū)分類號(hào)：F275.1? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1? 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理的原因

1.1? 財(cái)務(wù)收支狀況是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反映

企業(yè)的財(cái)務(wù)收支狀況體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)近期的發(fā)展情況。因?yàn)槿魏我豁?xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)資金的支持，所以只要資金發(fā)生變化就說(shuō)明企業(yè)有了新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，收入和支出之間的關(guān)系也反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。如果收支不平衡，說(shuō)明企業(yè)的運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)了一些問(wèn)題，這時(shí)候就需要及時(shí)調(diào)整，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平[1]。

1.2? 財(cái)務(wù)收支狀況是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要標(biāo)志

企業(yè)的財(cái)務(wù)收支綜合體現(xiàn)了企業(yè)資金、成本、收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)的好壞。如果企業(yè)管理者在使用資金的過(guò)程中出現(xiàn)失誤，那么流動(dòng)資產(chǎn)將會(huì)大量減少，出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。所以要保證財(cái)務(wù)收支管理靈活有效，才能使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證其財(cái)務(wù)狀況良好[2]。

1.3? 財(cái)務(wù)收支狀況體現(xiàn)企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)需要向國(guó)家納稅，向員工提供工資，所以企業(yè)和國(guó)家、員工之間存在一定的財(cái)務(wù)關(guān)系，而這一關(guān)系主要通過(guò)財(cái)務(wù)收支表現(xiàn)出來(lái)。如果企業(yè)無(wú)法向員工提供工資或者不能正常向國(guó)家納稅，說(shuō)明企業(yè)的收入出現(xiàn)問(wèn)題，這時(shí)候就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理工作，保證企業(yè)正常運(yùn)行[3]。

2? 財(cái)務(wù)收支管理的主要任務(wù)

2.1? 合理籌集資金

企業(yè)想要開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須要有資金的支持，因此需要合理地籌集資金。企業(yè)需要預(yù)估能保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)計(jì)算生產(chǎn)成本，然后財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)具體的資金量設(shè)計(jì)可行的籌資方案，為企業(yè)選擇一個(gè)最適合的籌資渠道，并且保證為企業(yè)籌集到能夠支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求[4]。

2.2? 保證財(cái)務(wù)收支平衡

企業(yè)財(cái)務(wù)收入來(lái)源于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，而企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)又離不開(kāi)財(cái)務(wù)支出，因此企業(yè)要想平穩(wěn)發(fā)展，收入不能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于支出，否則企業(yè)將無(wú)法進(jìn)一步發(fā)展;支出也不能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入，這樣企業(yè)就不能保證良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。最合適的狀態(tài)就是保證財(cái)務(wù)收支平衡，只有這樣才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)收支對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的促進(jìn)作用。在合理經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上增加財(cái)務(wù)支出，控制不合理支出，只有這樣才能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3? 降低生產(chǎn)成本

企業(yè)要想獲得更多的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，應(yīng)該降低企業(yè)生產(chǎn)成本。在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，降低產(chǎn)品成本是一項(xiàng)非常重要的工作。日常管理工作過(guò)程中要嚴(yán)厲禁止鋪張浪費(fèi)的行為，要精打細(xì)算，將生產(chǎn)成本降到最低。但是，降低成本并不代表一味降低生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，要在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下降低生產(chǎn)成本[5]。

2.4? 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)監(jiān)督情況主要通過(guò)資金收支活動(dòng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合反映，要積極控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)監(jiān)督的任務(wù)不僅是保證財(cái)務(wù)信息透明公開(kāi)，避免出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，同時(shí)還要遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，避免出現(xiàn)偷稅漏稅等違法行為，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)。

3? 管理財(cái)務(wù)收支的方法

3.1? 制訂財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

為了保證企業(yè)資金得到合理應(yīng)用，在使用資金之前，財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)該制訂好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，保證企業(yè)更加合理地調(diào)度資金，同時(shí)反映企業(yè)和國(guó)家預(yù)算間的貨幣關(guān)系。

每一年度開(kāi)始時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作人員都要編制“年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”。這是未來(lái)一年內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，日常的財(cái)務(wù)調(diào)度都要以這一計(jì)劃作為標(biāo)準(zhǔn)。制訂財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí)，要考慮各部門(mén)的資金使用情況，例如工資發(fā)放、原材料購(gòu)買等。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃非常重要，決定了未來(lái)一年企業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r。有些變化不可預(yù)測(cè)，在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際狀況調(diào)整收支計(jì)劃[6]。

3.2? 建立健全財(cái)務(wù)收支管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)工作的主要依據(jù)之一，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況建立合理的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度中不僅要包含各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還應(yīng)該有員工的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰標(biāo)準(zhǔn)，這樣可以提高員工的工作積極性。制度內(nèi)容要明確，不能含糊不清，要讓所有員工明確知道制度代表的含義。企業(yè)管理者應(yīng)該帶頭執(zhí)行，帶動(dòng)其他企業(yè)員工遵循財(cái)務(wù)管理制度[7]。

3.3? 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理

企業(yè)正常運(yùn)行離不開(kāi)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)工作人員每天都有大量財(cái)務(wù)收支信息需要處理，這項(xiàng)工作非常復(fù)雜，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)狀況。要做好財(cái)務(wù)收支的管理工作，主要應(yīng)做到以下兩點(diǎn)。首先，明確管理重點(diǎn)。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中，各個(gè)部門(mén)都有資金流入和支出情況，如果每天都處理各部門(mén)的資金流轉(zhuǎn)工作，將會(huì)非常復(fù)雜，所以在日常管理中要找出管理工作的重點(diǎn)，對(duì)于其他財(cái)務(wù)收支則可以定期檢查管理。其次，編制財(cái)務(wù)收支進(jìn)度計(jì)劃。為了提高工作人員的工作效率，可以適當(dāng)樹(shù)立短期目標(biāo)，例如周計(jì)劃、月計(jì)劃等。每完成一個(gè)小目標(biāo)，都會(huì)提高員工工作的積極性。還可以細(xì)化財(cái)務(wù)收支進(jìn)度計(jì)劃表，讓財(cái)務(wù)管理工作人員更好地了解財(cái)務(wù)收支情況，如果發(fā)生錯(cuò)誤也可以及時(shí)采取補(bǔ)救措施。

4? 結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)如果想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須合理利用資金，讓有限的資金發(fā)揮出最大的效果。在企業(yè)日常管理工作中，一定要重視財(cái)務(wù)收支管理工作。充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)收支管理工作的作用，讓企業(yè)更好地發(fā)展，讓每一筆資金都能得到最好的利用。

參考文獻(xiàn)：

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[6]樊榮.事業(yè)單位收支管理問(wèn)題研究[D].北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2008.

[7]戚道淑.加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理提高資金利用效果[J].山東經(jīng)濟(jì)，1995（4）：58-60.