淺析工業(yè)企業(yè)資金管理 存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施

沈安軍

摘要：工業(yè)企業(yè)從購(gòu)置機(jī)器設(shè)備、原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品到產(chǎn)品銷售，每一環(huán)節(jié)都離不開資金的支持，一旦在這些過(guò)程中發(fā)生資金短缺或資金鏈斷裂就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)倒閉。目前工業(yè)企業(yè)普遍存在資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，資金調(diào)配不合理、缺乏計(jì)劃性，資金使用效率低下;未對(duì)資金使用效率加以分析和對(duì)資金管理建立事后考核和監(jiān)督機(jī)制等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。工業(yè)企業(yè)針對(duì)以上資金活動(dòng)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)提出切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

一、工業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化

在工業(yè)企業(yè)的日常資金活動(dòng)中，經(jīng)營(yíng)者為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，為股東和經(jīng)營(yíng)者自己爭(zhēng)取更多的社會(huì)財(cái)富，必須根據(jù)本企業(yè)的資金活動(dòng)的實(shí)際情況建立科學(xué)的投融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃。

（二）資金管理有助于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)

為企業(yè)正常資金需求不斷補(bǔ)充新鮮血液，使工業(yè)企業(yè)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。

（三）資金管理有助于提高資金使用效率

從而創(chuàng)造更多的利潤(rùn)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值，工業(yè)企業(yè)也要為閑置的資金尋找合適的投資渠道，使之能為企業(yè)帶來(lái)更多的收益，為企業(yè)提高資金使用效率提供合理保證。

二、工業(yè)企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金管理意識(shí)淡薄，制定的管理制度等資金管理體系不夠科學(xué)和完善

工業(yè)企業(yè)上至公司高層下至普通員工，資金管理意識(shí)普遍不強(qiáng)，缺少資金使用優(yōu)化意識(shí)，對(duì)資金管理還是停留在有資金就用，沒資金就向后安排的模式;有的工業(yè)企業(yè)雖建有資金管理制度，但制定的資金管理制度也不夠科學(xué)和完善，無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金活動(dòng)的需求，其主要表現(xiàn)在以下方面：首先，財(cái)務(wù)部門資金管理人員的崗位設(shè)置不科學(xué)，會(huì)計(jì)核算人員還兼管資金管理等崗位，使其精力分散，無(wú)法按時(shí)完成相關(guān)的工作，某些財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的缺乏及道德素養(yǎng)不高，容易造成公司資金管理混亂，甚至出現(xiàn)中飽私囊，貪腐等問(wèn)題，也使得企業(yè)決策部門無(wú)法獲得準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息，影響高層決策。其次，管理制度的制定，管理方式選擇制定草率，不符合工業(yè)企業(yè)實(shí)際情況，執(zhí)行困難，從而導(dǎo)致資金管理制度流于形式。再次，工業(yè)企業(yè)缺少專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)或監(jiān)控力度不夠，缺少對(duì)整個(gè)資金管理部門的監(jiān)督檢查。使企業(yè)資金管理制度浮于表面，單位主管或部門負(fù)責(zé)人隨意支取和重復(fù)付款的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些都大大降低了工業(yè)企業(yè)的資金使用效率，不利于工業(yè)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）工業(yè)企業(yè)未按資金活動(dòng)特性編制資金預(yù)算，企業(yè)資金無(wú)法得到合理保證

工業(yè)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因沒有編制全面預(yù)算管理，特別是資金預(yù)算管理，使之對(duì)企業(yè)的日常資金活動(dòng)無(wú)法準(zhǔn)確把握，當(dāng)工業(yè)企業(yè)出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺或資金閑置時(shí)因準(zhǔn)備不足而造成混亂，這樣就會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常發(fā)展。

（三）工業(yè)企業(yè)未讓專業(yè)人員負(fù)責(zé)資金，易造成投融資決策失誤或資金鏈斷裂

工業(yè)企業(yè)在日常資金管理中，受經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)者的重視度不夠等因素，沒有指定專人負(fù)責(zé)資金管理，而是安排財(cái)務(wù)核算人員兼管日常資金管理，財(cái)務(wù)核算人員因核算工作量大很難兼顧到資金的日常管理，使資金管理工作脫節(jié)，造成資金使用效率不盡人意，供應(yīng)商因無(wú)法及時(shí)得到資金支持供貨也受到影響，從而影響生產(chǎn)和正常交貨造成資金無(wú)法及時(shí)收回等一系列問(wèn)題。

資金管理者因?qū)I(yè)知識(shí)不夠，在境內(nèi)外籌資過(guò)程中，缺少對(duì)籌資方案進(jìn)行戰(zhàn)略評(píng)估、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只憑經(jīng)驗(yàn)和拍腦袋進(jìn)行籌資決策，造成到期時(shí)無(wú)法償付本金和利息，使資金鏈有斷裂的風(fēng)險(xiǎn);在對(duì)境外投資過(guò)程中也容易造成決策失誤，特別在對(duì)境外投資時(shí)沒有充分考慮到當(dāng)?shù)氐恼巍⒔?jīng)濟(jì)、金融、法律、市場(chǎng)等環(huán)境因素，從事股票或衍生金融工具等高風(fēng)險(xiǎn)投資使企業(yè)產(chǎn)生巨額虧損。

（四）工業(yè)企業(yè)在資金管理中沒有對(duì)資金的籌集和投資建立暢通的渠道

工業(yè)企業(yè)在資金管理過(guò)程中不能按照預(yù)算要求和資金現(xiàn)狀等因素提前安排籌措資金方案，建立對(duì)外融資預(yù)案，比如銀行綜合授信、抵押融資、應(yīng)收賬款保理、票據(jù)貼現(xiàn)等方式，那么一旦企業(yè)有臨時(shí)性資金需求時(shí)，企業(yè)會(huì)因資金短缺讓企業(yè)信用受損，嚴(yán)重時(shí)會(huì)因資金鏈斷裂而被迫停產(chǎn)、破產(chǎn)等;工業(yè)企業(yè)如沒有建立合適的投資場(chǎng)所和渠道，就會(huì)造成閑置資金無(wú)法很好的運(yùn)用，流動(dòng)資金充裕時(shí)容易盲目投資，造成企業(yè)巨額損失，從而導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

（五）工業(yè)企業(yè)資金管理中未建立資金池，不能使整個(gè)集團(tuán)資金利用率最大化

工業(yè)企業(yè)在資金管理過(guò)程中，普遍存在資金短缺的現(xiàn)象，所以對(duì)資金的管理提出了更高的要求。集團(tuán)和子公司之間建立資金池管理就顯得尤為重要，但在實(shí)際工作過(guò)程中，集團(tuán)和子公司之間并不能做到這一點(diǎn)，很多財(cái)務(wù)人員沒有資金集中管控的概念，認(rèn)為這樣做只會(huì)增加工作量沒有其他有益的地方，無(wú)法使企業(yè)資金利用率最大化。

（六）工業(yè)企業(yè)資金管理未建立資金管理的事中、事后考核和監(jiān)督機(jī)制

工業(yè)企業(yè)對(duì)資金管理很少有跟蹤并進(jìn)行事后考核和監(jiān)督機(jī)制，即使有也僅僅是靠流水賬記錄，事后考核也流于形式，這樣不便于激勵(lì)員工。工業(yè)企業(yè)沒有對(duì)資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格管理，遇到市場(chǎng)環(huán)境變化時(shí)隨意變更資金使用用途，造成資金使用不合理，企業(yè)急需資金無(wú)法得到保證，從而影響企業(yè)的正常需求和發(fā)展。事后也沒有對(duì)資金使用情況等加以分析，使決策者無(wú)法評(píng)判資金管理是否合法有效。

三、針對(duì)工業(yè)企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）公司高層應(yīng)加強(qiáng)資金管理意識(shí)，制定科學(xué)完善的工業(yè)企業(yè)資金管理制度

工業(yè)企業(yè)資金管理意識(shí)的增強(qiáng)，首先應(yīng)從公司高層做起，公司高層應(yīng)該樹立現(xiàn)代資金管理意識(shí)，有資金時(shí)間價(jià)值觀，樹立“時(shí)間就是金錢”、“效率就是生命”的理念，在資金活動(dòng)中，要樹立資金成本最小化概念，在資金籌措時(shí)，既要合理選擇籌資方式和借款期限，又要考慮借款、還款時(shí)間，既考慮資金急需又要避免款項(xiàng)過(guò)早借入企業(yè)形成閑置等，并把此理念逐步引導(dǎo)到所有的企業(yè)員工，使企業(yè)的每位員工都有企業(yè)資金管理意識(shí)。在加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)資金管理意識(shí)的同時(shí)，工業(yè)企業(yè)還要制定科學(xué)合理且相對(duì)完善的資金管理制度，工業(yè)企業(yè)可以讓公司財(cái)務(wù)部門牽頭，對(duì)現(xiàn)有資金管理制度進(jìn)行梳理，對(duì)不完善的地方組織部門經(jīng)理以上人員進(jìn)行討論，并進(jìn)行不定期修訂和完善;對(duì)制度缺失造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的要加緊制定管理制度。比如對(duì)閑置資金的使用情況沒有合理和完善的相關(guān)規(guī)定，那么資金管理部門應(yīng)該定期編制準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性的資金計(jì)劃告知公司高層管理決策者，提高閑置資金的使用效率。

（二）編制企業(yè)資金預(yù)算，嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，保證資金有序流動(dòng)

工業(yè)企業(yè)應(yīng)在上一年度快結(jié)束時(shí)編制下一年度的全面資金預(yù)算，編制資金預(yù)算時(shí)，各部門要根據(jù)下一年度的公司戰(zhàn)略目標(biāo)、以前年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算期內(nèi)重大事項(xiàng)的影響等情況來(lái)編制，編制完成后交給資金預(yù)算歸口部門，由資金預(yù)算歸口部門進(jìn)行初步審查、匯總，并召集各個(gè)部門負(fù)責(zé)人及公司高層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查和平衡，最后確定下一年度的資金預(yù)算并經(jīng)公司董事會(huì)和股東（大）會(huì)簽字確認(rèn)后生效，年度的資金預(yù)算可以分解為月度資金預(yù)算和季度資金預(yù)算，并在公司內(nèi)外戰(zhàn)略環(huán)境發(fā)生重大變化或突發(fā)重大事件時(shí)對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。工業(yè)企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，特殊例外的支出必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門審批后才可以執(zhí)行。工業(yè)企業(yè)的資金預(yù)算，應(yīng)貫穿于企業(yè)資金活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，這樣能夠有效的把企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)可控范圍之內(nèi)，從而降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金管理要專人負(fù)責(zé)，并引進(jìn)優(yōu)秀資金管理人才，提高資金使用效率

工業(yè)企業(yè)資金管理需要有專人負(fù)責(zé)，為了提高資金管理質(zhì)量和工作效率，該資金管理者可以從熟悉公司經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)部門選聘，但該崗位必須獨(dú)立開展工作;工業(yè)企業(yè)也可以讓人力資源部從社會(huì)中公開招聘優(yōu)秀的資金管理人才，選聘的人才必須符合工業(yè)企業(yè)對(duì)該崗位的具體要求和基本要求，人力資源部擇優(yōu)錄取，為了保證所選拔人才的工作能力，人力資源部可以尋找第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行把關(guān)選聘。

（四）工業(yè)企業(yè)要建立投融資渠道暢通，來(lái)滿足工業(yè)企業(yè)的投融資需求

工業(yè)企業(yè)在資金管理過(guò)程中，需根據(jù)企業(yè)籌資戰(zhàn)略目標(biāo)和資金預(yù)算，確定籌資方案。明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式、資金成本等相關(guān)內(nèi)容，選擇合適的金融機(jī)構(gòu)或資金提供者做綜合授信等，對(duì)工業(yè)企業(yè)需要資金時(shí)可以快速籌到資金;工業(yè)企業(yè)可以拓寬投資渠道，選擇穩(wěn)健和安全的投資渠道作為備選，如工業(yè)企業(yè)一旦資金充裕就可以開展并購(gòu)、境內(nèi)外股權(quán)投資和債券回購(gòu)等靈活性投資，以提高企業(yè)的獲利收益，真正實(shí)現(xiàn)資金的靈活運(yùn)用。

（五）企業(yè)要建立合理有效的資金池，以優(yōu)化資金配置，促進(jìn)資金有效使用

工業(yè)企業(yè)是集團(tuán)公司的，需建立資金池對(duì)子公司的資金加強(qiáng)管理，進(jìn)行集中管控，有條件的企業(yè)集團(tuán)，可以以財(cái)務(wù)公司的方式對(duì)集團(tuán)內(nèi)各成員的資金進(jìn)行管控。對(duì)子公司的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，可以使集團(tuán)站在整個(gè)集團(tuán)的立場(chǎng)上統(tǒng)一安排資金的使用和對(duì)外投資，從而提高資金的使用效率，以達(dá)到資金使用最優(yōu)化。集團(tuán)公司建立資金池管理，可以集中資金優(yōu)勢(shì)來(lái)提升工業(yè)企業(yè)的形象，提升工業(yè)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（六）工業(yè)企業(yè)資金管理要建立事中、事后考核和監(jiān)督

在建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度和完善經(jīng)營(yíng)管理的機(jī)制中，工業(yè)企業(yè)的資金管理指標(biāo)必須納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核范圍之內(nèi)，才可以從制度上約束和激勵(lì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)資金管理更加重視。對(duì)工業(yè)企業(yè)資金管理建立全面系統(tǒng)的考核，首先必須按部門職位和崗位進(jìn)行分類，其次，根據(jù)公司實(shí)際情況制定完善的資金考核機(jī)制，設(shè)置對(duì)應(yīng)資金管理指標(biāo)，對(duì)資金管理過(guò)程和事后進(jìn)行考核，最后，出臺(tái)相關(guān)資金管理制度細(xì)則，明確資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容，并通過(guò)自評(píng)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)打分來(lái)最終考核各資金管理崗位人員，使之充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，從而為企業(yè)的資金管理上臺(tái)階打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

資金的管理，其實(shí)就是對(duì)資金活動(dòng)的管理，即對(duì)資金流入、流出企業(yè)，以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的總稱。資金管理存在于工業(yè)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)資金管理意識(shí)并時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)，編制資金預(yù)算管理，選擇合適的投融資方式，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，讓懂資金管理的專人負(fù)責(zé)，建立資金池管理和對(duì)事中、事后的監(jiān)管，從而減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，為創(chuàng)造更大的企業(yè)價(jià)值發(fā)揮應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

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【作者單位：上海艾郎風(fēng)電科技發(fā)展（集團(tuán)）有限公司】