農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

顧永祥

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為了滿足人們的需要，我國(guó)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融也得到了較好的發(fā)展，資金配置效率也有了明顯的提高，同時(shí)也給銀行帶來(lái)了一些挑戰(zhàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行本身便是地方性的金融機(jī)構(gòu)，其和股份制銀行及國(guó)有銀行相比，管理水平比較的落后，面對(duì)新的形勢(shì)，農(nóng)村商業(yè)銀行不但需要更好的完善自己的業(yè)務(wù)，還必須認(rèn)清自己，找到自身存在的問(wèn)題，不斷的完善自我。筆者主要分析了當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并找到了一些問(wèn)題解決策略，希望能夠幫助我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，城鄉(xiāng)發(fā)展不協(xié)調(diào)問(wèn)題也得到了一定的環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟(jì)改革的過(guò)程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的出現(xiàn)改善了農(nóng)民的生活，切實(shí)提高了農(nóng)村生活的質(zhì)量，給農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)更好的進(jìn)行提供了物質(zhì)保證。農(nóng)村商業(yè)銀行想要更好的發(fā)展，便必須進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新。在商業(yè)銀行中，財(cái)務(wù)管理是非常重要的環(huán)節(jié)，但是當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行還沒(méi)有完善這方面的問(wèn)題。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

農(nóng)村銀行本身便是比較特殊的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)貨幣，經(jīng)營(yíng)的時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)比較高，所以，我們必須對(duì)其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。但是當(dāng)前，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題還比較多，主要體現(xiàn)在下面幾點(diǎn)。

（一）管理人員不夠?qū)I(yè)

銀行財(cái)務(wù)管理工作開展對(duì)專業(yè)性的要求比較高，不但要求管理人員具有專業(yè)操作能力，也要求其專業(yè)素質(zhì)比較高。并且，現(xiàn)在農(nóng)村商業(yè)銀行中，很多財(cái)務(wù)管理人員本身便不夠?qū)I(yè)，甚至有些人并沒(méi)有接受財(cái)務(wù)培訓(xùn)。在處理相關(guān)數(shù)據(jù)的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些很難掌控的風(fēng)險(xiǎn)。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員本身的日常工作比較繁雜，這也導(dǎo)致了其沒(méi)有時(shí)間和精力來(lái)學(xué)習(xí)，對(duì)于新知識(shí)和新制度不夠了解。這種情況下，很多財(cái)務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)及管理意識(shí)比較差，無(wú)法滿足商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要。

（二）會(huì)計(jì)監(jiān)管沒(méi)有得到很好的落實(shí)

監(jiān)督核算是會(huì)計(jì)最基本的職能，想要做好監(jiān)督便必須做好核算，監(jiān)督則能夠保證核算結(jié)果的準(zhǔn)確。但是，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)部門僅僅進(jìn)行費(fèi)用的核算，財(cái)務(wù)管理監(jiān)管工作沒(méi)有得到很好的落實(shí)。比如在報(bào)銷費(fèi)用的時(shí)候，有些財(cái)務(wù)管理部門往往是進(jìn)行簡(jiǎn)單處理或者根據(jù)上級(jí)要求核算，并沒(méi)有根據(jù)財(cái)務(wù)核算相關(guān)制度進(jìn)行。此外，我國(guó)有些農(nóng)村商業(yè)銀行還存在財(cái)務(wù)管理理念欠缺的情況，成本控制比較困難。這也導(dǎo)致了農(nóng)村商業(yè)銀行重視核算，輕視監(jiān)管的情況出現(xiàn)，會(huì)計(jì)本身的監(jiān)管職能沒(méi)有得到很好的發(fā)揮。

（三）預(yù)算體制不夠完善

首先，預(yù)算管理組織欠缺。若是預(yù)算管理組織比較先進(jìn)，能夠確保預(yù)算本身的科學(xué)性和專業(yè)性。但是現(xiàn)在，很多農(nóng)村商業(yè)銀行，很多預(yù)算管理人員并沒(méi)有接受相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，工作的時(shí)候理論知識(shí)和操作手段都比較欠缺。雖然預(yù)算管理組織不夠?qū)I(yè)，但是預(yù)算工作卻要正常的進(jìn)行，經(jīng)常會(huì)存在其他部門人員臨時(shí)頂替的情況，這也直接導(dǎo)致了預(yù)算專業(yè)性較差。

其次，預(yù)算內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單。進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候，很多農(nóng)村商業(yè)銀行都是預(yù)算成本預(yù)算，對(duì)于產(chǎn)品、部門以及條線等方面的預(yù)算并不夠重視，這也直接導(dǎo)致了預(yù)算內(nèi)容過(guò)于單一。若是預(yù)算費(fèi)用僅僅是一個(gè)范圍比較大的數(shù)值，那么其涉及部門和業(yè)務(wù)發(fā)生情況的數(shù)值很難清晰。

最后，預(yù)算指標(biāo)不夠科學(xué)。決定農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理水平的是其指標(biāo)制定的是不是科學(xué)，若是科學(xué)那么水平越高。但是就當(dāng)前而言，很多農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算指標(biāo)比較重視存貸規(guī)模、利益總額和人均利潤(rùn)，沒(méi)有考慮到顯示風(fēng)險(xiǎn)，所以預(yù)算結(jié)果也很容易受到影響，獲得的相關(guān)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不夠健全

農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的過(guò)程中，相關(guān)部門對(duì)其提出額搭建財(cái)務(wù)管理體系的要求，此外，還需要完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理制度，在制度制定的時(shí)候，其體系應(yīng)該和財(cái)務(wù)管理的基本要求相符。但是在實(shí)際實(shí)施的時(shí)候，必須保證體系和制度負(fù)荷財(cái)務(wù)管理的相關(guān)要求。但是實(shí)施的過(guò)程中，農(nóng)村商業(yè)銀行并沒(méi)有從自身的性質(zhì)和特點(diǎn)出發(fā)，存在操作流程和控制環(huán)節(jié)的缺失，這也導(dǎo)致了其財(cái)務(wù)管理體系完善更加困難，農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度很難得到健全。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行做好財(cái)務(wù)管理的策略分析

對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，其財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題是長(zhǎng)期形成的，所以想要解決其存在的問(wèn)題，也需要用更長(zhǎng)時(shí)間。在制定策略的時(shí)候，應(yīng)該全面的考慮到實(shí)際情況，真正的做到具體問(wèn)題具體分析，進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)措施的制定，推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

（一）進(jìn)行正確財(cái)務(wù)管理理念的樹立

農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作是非常重要的，會(huì)貫穿整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)行整體觀念的樹立，認(rèn)識(shí)到以往的簡(jiǎn)單核算已經(jīng)很難滿足農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的需要，必須提高核算的清晰度和準(zhǔn)確性，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程有全面的了解。此外，還應(yīng)該進(jìn)行監(jiān)督觀念的樹立。在財(cái)務(wù)工作開展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員不但需要記錄好經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，還需要做好業(yè)務(wù)活動(dòng)真實(shí)性和合法性的監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)管理人員不但需要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算的重要性，還必須重視監(jiān)管，保證財(cái)務(wù)工作開展的質(zhì)量，將會(huì)計(jì)的職能發(fā)揮出來(lái)。

（二）提高管理人員本身的素養(yǎng)

農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)人員水平越高，那么其財(cái)務(wù)管理水平也會(huì)越高。這便要求銀行必須認(rèn)識(shí)到專業(yè)人才選拔和吸引的重要性，通過(guò)激勵(lì)制度的制定來(lái)吸引人才。首先，銀行應(yīng)該重視薪酬獎(jiǎng)勵(lì)制度的完善，將工作人員本身的工作積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)，吸引更多的專業(yè)人才參與到相關(guān)工作中來(lái)。其次，必須保證競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的公平和公正，進(jìn)行良好競(jìng)爭(zhēng)氛圍的制定，無(wú)論是選拔人才還是人才晉升，都必須保證其公平工作，只有這樣人才才能夠更加信賴銀行。此外，還應(yīng)該完善培訓(xùn)制度，給財(cái)務(wù)人員更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，切實(shí)提高其專業(yè)水平。

（三）進(jìn)行科學(xué)有效管理制度的制定

商業(yè)銀行想要做好財(cái)務(wù)管理工作，完善的制度是其基礎(chǔ)。農(nóng)村商業(yè)銀行需要明確財(cái)務(wù)管理的目的和責(zé)任，全權(quán)掌握財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以及操作的步驟，只有這樣才能夠確保制定的財(cái)務(wù)管理制度符合自身的需要，確保管理流程的清晰，將制度的作用發(fā)揮出來(lái)。

（四）商業(yè)銀行需要完善預(yù)算管理體系

首先，農(nóng)村商業(yè)銀行需要進(jìn)行專業(yè)預(yù)算管理組織的建設(shè)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)候，預(yù)算管理非常重要，其對(duì)于財(cái)務(wù)專業(yè)性的要求也較高，所以，農(nóng)村商業(yè)銀行必須完善其預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，重視人才引進(jìn)，壯大管理組織的規(guī)模。其次，必須對(duì)預(yù)算內(nèi)容及流程進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)行效率較高，專業(yè)性較強(qiáng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)構(gòu)建，細(xì)化財(cái)務(wù)管理。此外，在選擇預(yù)算指標(biāo)體系時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行也必須根據(jù)自身特點(diǎn)以及發(fā)展目標(biāo)確定。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，很多外國(guó)銀行進(jìn)入我國(guó)，給我國(guó)銀行更好的發(fā)展造成了一定的沖擊，特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，其面臨的挑戰(zhàn)更多。農(nóng)村商業(yè)銀行想要更好的發(fā)展，便必須做好財(cái)務(wù)管理工作，樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念，進(jìn)行專業(yè)人才的引進(jìn)，完善預(yù)算制度，健全財(cái)務(wù)管理體系，只有這樣才能夠更好的參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去，幫助農(nóng)村商業(yè)銀行提高其經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位：內(nèi)蒙古呼和浩特金谷農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）