加強現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理措施探討

李麗

摘 要：資金管理是企業(yè)生產(chǎn)運營活動的核心，資金的管理與運轉(zhuǎn)影響著現(xiàn)代企業(yè)可持續(xù)發(fā)展以及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。隨著時代的發(fā)展讓傳統(tǒng)的資金管理模式應(yīng)用受到制約，無法適應(yīng)現(xiàn)代資金管理需要。本文以國有企業(yè)資金預(yù)算管理為例，探討國有資本運營中資金管理的重要性，并在此基礎(chǔ)上，提出幾點加強國有資本運營公司資金管理的對策措施，為國有企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)代化做出努力。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);資金;預(yù)算管理;措施

在日益激烈的市場競爭中，如何加強資金管理、提高資金的周轉(zhuǎn)效率是每個企業(yè)管理者需要考慮的問題之一。企業(yè)在進行生產(chǎn)時，開發(fā)周期長、資金投入量大、受宏觀政策影響也比較明顯，整體上屬于一個高投入行業(yè)。企業(yè)的資金預(yù)算管理，可以幫助企業(yè)建立現(xiàn)代管理制度，增強企業(yè)的市場競爭力，已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。

一、企業(yè)資金管理的特點

1.企業(yè)資金管理的生命力強

企業(yè)在進行生產(chǎn)時，所運營的價值就是企業(yè)資金，不僅僅是包括發(fā)展過程中的貨幣資金，還包括存貨占用資金。就目前企業(yè)資金預(yù)算管理而言，最大的特點就是企業(yè)資金管理生命力強，因為只有具有較強生命力的企業(yè)機體才能成為資金管理機制的載體。在企業(yè)的運營管理中，資金預(yù)算管理尤其的依賴于有生命的機體，通過資金預(yù)算管理，幫助企業(yè)實施經(jīng)營目標。如果僅僅是將資金作為企業(yè)管理的附屬部分，必然難以支撐起企業(yè)的經(jīng)營機制。

2.企業(yè)資金管理的復(fù)雜性

資金管理機制也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種有機反映。隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，我國在加入WTO等世界組織后，各行各業(yè)面臨的市場競爭力明顯增加。因此，企業(yè)需要不斷提高決策高效性，發(fā)揮資金使用的高效性，不斷拓展企業(yè)資源。加強企業(yè)資金預(yù)算管理，使用數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了（集團公司）各子公司和各部門使用資源管理的需求，在企業(yè)需要重大決策時，作為資金參考依據(jù)，以此為基礎(chǔ)最大限度地優(yōu)化資源，避免造成企業(yè)資源浪費和低效使用。

3.企業(yè)資金管理的系統(tǒng)性

近年來，各行各業(yè)人工成本都有所上漲，企業(yè)消化成本剛性增長和實現(xiàn)“挖潛增效”目標的壓力越來越大，在一定程度上削弱了企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)資金管理的系統(tǒng)性是說，企業(yè)在發(fā)展過程中，各個部門的資金流動都是企業(yè)成本的一部分，人工成本也不例外。企業(yè)資金管理的動力機制、約束機制、效率機制以及決策機制等都屬于成本管理的組成，其中，資金管理關(guān)系著企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，也關(guān)系著企業(yè)資金管理效益的提升。

二、企業(yè)加強資金預(yù)算管理的意義

1.加強企業(yè)資金管理，是保證企業(yè)健康發(fā)展的需要

企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、調(diào)動、運作是資金預(yù)算管理的重要部分，通過對資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作的系統(tǒng)化管理，實現(xiàn)企業(yè)籌資、投資、營運和現(xiàn)金流的高效管理。目前，我國企業(yè)經(jīng)營效益低下，影響企業(yè)經(jīng)營效益的因素比較多，最根本的是整體競爭力不足，尤其是資金管理問題，經(jīng)常有財務(wù)信息不健全、財務(wù)信息不準確影響了資金管理質(zhì)量，不僅無法支撐企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且也不利于企業(yè)資金運營管理水平提升。

2.加強企業(yè)資金運營管理，可規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為

為了提升企業(yè)整體競爭力，保證企業(yè)健康發(fā)展，就必須加強企業(yè)資金運營管理。企業(yè)和其他企業(yè)有所不同，作為一個高投入行業(yè)，讓企業(yè)戰(zhàn)略目標通過資金預(yù)算管理加以固化與量化，結(jié)合實際企業(yè)的運營情況，在進行資金預(yù)算管理時，通過全面預(yù)算的長效監(jiān)控作用，發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機遇，通過預(yù)算匯報體系反映給企業(yè)決策層，將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃變成動態(tài)化、長期監(jiān)控的過程，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。

3.發(fā)展企業(yè)資金預(yù)算管理，可實現(xiàn)資金價值增值

傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀認為，企業(yè)的資金預(yù)算管理僅僅是簡單的會計工作，在日常工作時，也只是將其交給會計人員，使得資金管理在企業(yè)發(fā)展中的地位和作用未形成系統(tǒng)。企業(yè)資金預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)中，包括企業(yè)資金使用和資金調(diào)配等多方面內(nèi)容，通過加強企業(yè)資全管理，強化企業(yè)財務(wù)管理的高效性和準確性，有效控制資金的使用和周轉(zhuǎn)，保證在企業(yè)中的資金流動高效周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金價值的增值。

4.企業(yè)資金預(yù)算管理，可提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

企業(yè)內(nèi)部管理比較龐雜，涉及的人員非常多，通常情況下，各個管理部門之間往往缺乏溝通和合作，使得每一項管理都比較分散，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)資金預(yù)算管理能讓企業(yè)管理者了解企業(yè)的具體經(jīng)營狀況，在下一年度開始時，作為企業(yè)下一年度的經(jīng)營戰(zhàn)略的參考，增強資金管理意義和優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提前分析出經(jīng)營管理中存在的問題和不足。同時，還能約束相關(guān)主體追求高收入增長和盡量低的成本費用，促進企業(yè)內(nèi)部組織要素高效有序地運行，保障企業(yè)內(nèi)部管理的系統(tǒng)化。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理中的不足之處

1.預(yù)算日常管理制度不完善

在企業(yè)預(yù)算管理中，一直都存在著一些問題，影響了企業(yè)資金預(yù)算管理效率。盡管我國國有企業(yè)的發(fā)展給社會經(jīng)濟增長帶來較為明顯的正向作用，但是，在實施企業(yè)全面預(yù)算管理時，很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度，或者是預(yù)算考核制度不完整，造成企業(yè)預(yù)算編制與執(zhí)行相脫離，很多地區(qū)的企業(yè)都存在著重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象。這種情況的存在都會使全面預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性。長久的預(yù)算日常管理制度不完善，很容易挫傷員工的積極性，制約了全面預(yù)算管理效能的充分發(fā)揮。

2.獎勵考核機制不健全

企業(yè)的預(yù)算管理需要一整套的獎勵考核機制做保障，缺乏獎勵考核制度，雖然在短時間內(nèi)企業(yè)預(yù)算管理能取得很好的成績，但時間一長，仍然存在種種問題。獎勵考核機制不健全，會導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的效果不理想，在實際資金管理時，有些企業(yè)雖然設(shè)置了獎勵機制，但預(yù)算獎勵兌現(xiàn)也非常困難，預(yù)算的考核并沒有實行日?；?，使得企業(yè)中的預(yù)算管理收效不佳，讓獎勵考核機制形同虛設(shè)，導(dǎo)致了資金預(yù)算管理效果不佳。

3.企業(yè)中的預(yù)算管理不夠細致

現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理是通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核，保證企業(yè)經(jīng)營活動的有序化進行，這也就是說企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動圍繞著企業(yè)經(jīng)營管理目標而開展。但是，在企業(yè)管理中，預(yù)算管理不夠細致，難以對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進行改造，也無法實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化。盡管在有的企業(yè)中，已經(jīng)開始嘗試著從單一的財務(wù)預(yù)算向資金預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算轉(zhuǎn)變，只是在實際操作時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的預(yù)算管理離細致化管理，還是有一定差距，使得業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)隨意，難以保證企業(yè)資金預(yù)算管理的有序進行。

四、加強現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理的有效措施

1.提高財務(wù)管理意識

加強資金預(yù)算管理可以為提升企業(yè)的運作效益提供保障，所以，企業(yè)應(yīng)采取各種科學(xué)、合理的措施，不斷強化企業(yè)資金管理效率。提高財務(wù)管理意識，是各項資金預(yù)算管理的基礎(chǔ)所在。首先，企業(yè)應(yīng)在管理范圍內(nèi)，營造出良好的財務(wù)管理氛圍，尤其是企業(yè)的高層管理者要重視財務(wù)管理，并支持各項財務(wù)管理措施的貫徹與落實。其次，采取各項宣傳、培訓(xùn)手段強化員工的財務(wù)管理意識，在企業(yè)資金管理實施的過程中，明確財務(wù)管理與會計核算的界限，確保企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范、系統(tǒng)化。最后，為了提高財務(wù)管理意識，還需要完善財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)警體制，發(fā)揮財務(wù)管理的監(jiān)督作用，降低企業(yè)運營風(fēng)險。

2.重視企業(yè)資金預(yù)算管理

傳統(tǒng)企業(yè)的資金預(yù)算管理主要是由財務(wù)部門進行管理的，為了加強資金預(yù)算管理，就必須要轉(zhuǎn)變觀念，提高對預(yù)算管理的重視，加強對赤字預(yù)算的管理。在企業(yè)預(yù)算管理的實施中，確保企業(yè)資金流的所有預(yù)算都能合理可控，盡可能地避免“賬外有賬的現(xiàn)象”。同時，針對企業(yè)預(yù)算績效管理中的預(yù)算績效管理體制不完善、績效指標難以明確和績效評價結(jié)果應(yīng)用不合理等問題，需要針對性地制定科學(xué)化、精細化和規(guī)范化財務(wù)控制管理，推動財務(wù)管理順利展開，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)的資金效益。另外，將資金預(yù)算管理作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，必須充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，將金融職能融入企業(yè)管理職能之中，完善資金預(yù)算管理的各項措施。

3.加強對國有資產(chǎn)的管理力度

企業(yè)的資金預(yù)算管理就是國有企業(yè)資產(chǎn)管理的一部分，要充分發(fā)揮企業(yè)對國有資產(chǎn)的極大的發(fā)展?jié)摿?，在進行資金預(yù)算管理時，做好財產(chǎn)清查管理，保證企業(yè)的運作效率。一方面，提高資產(chǎn)的運作效率，可以使資產(chǎn)管理獲得最大收益，無論是租賃、還是合租，在建立開放的、管理統(tǒng)一的資產(chǎn)租賃市場基礎(chǔ)上，促進企業(yè)國有資產(chǎn)的良性循環(huán)。另一方面，企業(yè)的生產(chǎn)管理有很多閑置資產(chǎn)，這些閑置資產(chǎn)的存在不能長期發(fā)揮作用，所以，利用資金預(yù)算管理，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置，減少企業(yè)閑置資產(chǎn)的超負荷現(xiàn)象，也能加強對閑置資產(chǎn)回收利用率，確保國有資產(chǎn)的保值、增值。

4.健全企業(yè)的收支預(yù)算管理體系

首先，通過預(yù)算可以實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，建立科學(xué)現(xiàn)代的管理體系，適當(dāng)擴大全面預(yù)算管理范圍，并由預(yù)算管理機構(gòu)協(xié)調(diào)各部門定制企業(yè)戰(zhàn)略目標。其次，健全企業(yè)的預(yù)算管理機制，通過企業(yè)的預(yù)算。合理化全面預(yù)算工作流程以及預(yù)算管理考核制度，在企業(yè)生產(chǎn)部門、銷售部門、財務(wù)部門和其他經(jīng)營部門的共同協(xié)助下，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金納入到企業(yè)預(yù)算的資金中管理。最后，責(zé)任分工合作機制的建立，作為企業(yè)全面預(yù)算管理部門的責(zé)任單位，全面預(yù)算管理機構(gòu)在執(zhí)行時，需要與預(yù)算管理部門協(xié)調(diào)開展管理，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)嚴格分析考核，進一步明確不同工作部門的責(zé)任，健全企業(yè)的收支預(yù)算管理體系。

5.加強企業(yè)資金管理的監(jiān)督機制

現(xiàn)代化資金預(yù)算管理要以市場為方向，加強內(nèi)部監(jiān)督，建立風(fēng)險防范的預(yù)案，無論是進行財務(wù)管理還是其他會計工作，都要保證各類資金信息的真實性和完整性，提高企業(yè)資金的使用效益為目標。由于企業(yè)的經(jīng)營活動都需要通過企業(yè)資金的流動來實現(xiàn)，因此，在實施資金預(yù)算管理時，還要對資金的預(yù)算情況進行監(jiān)督，按照企業(yè)預(yù)算的年度計劃，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，通過對企業(yè)資金的監(jiān)督提高企業(yè)資金的使用效益，將企業(yè)的成本支出以及利潤收益作為管理業(yè)務(wù)進行重點控制，提高企業(yè)的市場競爭能力，通過一體化的監(jiān)督機制，強化預(yù)算執(zhí)行力度，促進企業(yè)資金發(fā)揮最大的效益。

五、結(jié)語

企業(yè)的預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，為了確保企業(yè)全面預(yù)算管理工作的順利開展，保證一項工作的順利開展，企業(yè)就必須重視這項工作開展條件的建立，并在此基礎(chǔ)上，加強現(xiàn)代化企業(yè)資金預(yù)算管理的各項措施實施，只有從企業(yè)的源頭著手強化成本觀，在企業(yè)全體上下共同努力下，注重資金集中管理優(yōu)勢發(fā)揮，從而保證企業(yè)健康、平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展。

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