企業(yè)財務管理中資金管理的探討

摘 要：資金是企業(yè)一切經(jīng)濟業(yè)務活動的基礎，企業(yè)的財務管理工作應當以資金管理為核心，要通過對現(xiàn)有工作模式的優(yōu)化調整來幫助企業(yè)提高資金利用效率，并對隨時會發(fā)生的風險做好應對防范，之后才能夠進一步提高企業(yè)的核心競爭力?，F(xiàn)階段，國內經(jīng)濟正處在產業(yè)結構調整的重要轉型階段，因此企業(yè)面對的經(jīng)營環(huán)境是未知且充滿“變數(shù)”的，所以應當從財務管理工作中的資金管理著手推進相關工作的優(yōu)化改革，進而實現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。這方面的改革中需要相關工作人員革新工作技巧并營造出全新的管理格局。

關鍵詞：企業(yè)財務管理;資金管理;重要性;問題;優(yōu)化措施

資金流動能夠貫徹于企業(yè)生產經(jīng)營的各個方面。如果企業(yè)是一個人，那么各個業(yè)務部門就是人體內的各個器官，而資金則是在人體內流動的血液，因此只有保證資金在企業(yè)內正常流動才能夠實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，所以需要進一步推進資金管理工作的優(yōu)化改革，幫助企業(yè)做好資金獲取及利用方面的工作，并應對好來自各個方面的財務風險。這將直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展，所以應當給予足夠的關注。

一、企業(yè)財務管理工作中資金管理的重要性分析

簡單來說，企業(yè)資金管理其實是相關工作人員對資金使用情況和資金來源進行監(jiān)督、控制以及考核的過程。雖說資金管理屬于企業(yè)財務管理工作的重要組成部分，但它卻不僅局限于貨幣資金管理，其目的在于使企業(yè)有限的資金在經(jīng)營活動中取得最大效益，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

結合實際工作現(xiàn)狀分析，資金管理工作的重要性主要體現(xiàn)在以下方面：（1）資金管理是財務管理工作的中心環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)提高資金利用效率。企業(yè)是以追求經(jīng)濟效益最大化為主要目的的社會經(jīng)濟組織，因此必須要重視財務管理工作，著重把控好各個方向資金的流動情況。資金管理是企業(yè)財務管理工作的中心環(huán)節(jié)，所以圍繞著資金管理進行的改革應當成為企業(yè)經(jīng)營管理改革的主要陣地。這可以幫助企業(yè)提高資金利用效率，進而使有限的運營資金在日常運營管理中發(fā)揮出應有的作用，逐步提高企業(yè)的核心競爭力。具體來說，日常資金管理主要包括“事前規(guī)劃”、“事中控制”、“事后評價”這三部分工作，其職能與側重點各不相同，因此必須要做到“面面俱到”，從而幫助企業(yè)在源頭上解決資金短缺和資金閑置的問題。（2）資金管理還能夠在現(xiàn)有基礎上推動企業(yè)的良性發(fā)展。調查發(fā)現(xiàn)，當前國內很多企業(yè)都出現(xiàn)了因為資金管理不善而造成的效益低下的問題，個別企業(yè)就連正常的生產經(jīng)營活動也難以保障，因此嚴重影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。面對全新的發(fā)展形勢，企業(yè)需要構建完善的內部管理控制制度，并推動資金管理工作的優(yōu)化改革。要對企業(yè)財務管理人員的行為進行規(guī)范、約束，以避免貪污腐敗、營私舞弊或擅自挪用資金等違法行為，之后還應當進一步規(guī)范資金的使用流程，最終提高企業(yè)的生產經(jīng)營規(guī)模。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的主要問題

1.缺乏正確的資金管理理念，尚未建立完善的內部監(jiān)督控制體系

實際工作中，企業(yè)領導關注的大都是項目的運營情況和市場的開發(fā)狀況，所以對財務管理和資金管理始終沒有給予足夠的關注和重視。這是造成資金審批、收付流程混亂，相關人員職責不清的主要原因，加之沒有構建起完善的內部監(jiān)督控制體系，因此經(jīng)常會出現(xiàn)資金浪費的問題。而重要項目一旦缺少資金也只能面臨停止運營的結局，嚴重影響到了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。此外，因為資金管理工作滯后，所以從時間上來說現(xiàn)金的流入及流出也很難保持同步。這類問題加劇了企業(yè)經(jīng)營活動的不確定性，更影響到了相關工作人員對企業(yè)現(xiàn)金流量的預測，因此很容易會造成重大的決策失誤。

2.資金管理信息不準確，資金監(jiān)控力度不足

基于降低企業(yè)運營成本、提高經(jīng)濟利益的目的分析，各企業(yè)和企業(yè)各部門間信息流通不暢的問題已非常普遍。部分企業(yè)中，因為各管理部門之間缺少有效的溝通，所以業(yè)務部門也不愿為財務部門提供準確的財務信息，而這也在無形中為資金管理工作的優(yōu)化改革帶來了很多困擾。調查發(fā)現(xiàn)，其實很多企業(yè)都存在人為制造虛假信息或截留信息的問題，而這類問題也存在于企業(yè)的各個層面，所以對財務報表分析以及財務核算等工作造成了不同程度的干擾，諸如此類的很多工作也無法反映出企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，最終影響到了企業(yè)的收益。

資金管理工作改革中，企業(yè)若想要保證改革的實際效果則必須要成立專業(yè)化的監(jiān)督管理機構，并安排專人負責這方面改革的監(jiān)督落實工作。但因為監(jiān)督管理人員不了解企業(yè)的實際資金運營狀況，所以實際監(jiān)督效果也根本無法保證。實際工作中，因為缺少相應的監(jiān)督機制，所以監(jiān)督管理人員的主觀意志也一直在工作中占據(jù)了主導地位，進而造成了事前監(jiān)督和事中監(jiān)督難以落實，事后監(jiān)督流于形式的局面。再者，該工作模式下事后的控制審計工作也沒有得到切實有效的落實，進而影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。今后應提高對這類問題的關注度，并通過相關細節(jié)工作的優(yōu)化改革對其進行解決。

3.資金使用效率難有提高，財務管理人員難以對閑置資金進行有效處置

結合實際工作現(xiàn)狀分析，企業(yè)在利用管理資金時經(jīng)常會遇到很多阻礙，這類問題主要是資金集中管理和內部分層次管理機構分散占用而造成的。調查發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)都存在“多頭賬戶”的問題，部分集團公司旗下的子公司會設置多個財務賬戶，因此很難對資金流向進行跟蹤管控，最終影響到了資金管理工作優(yōu)化改革的實際效率。

隨著相關工作的優(yōu)化改革，企業(yè)管理者已經(jīng)逐漸認識到了資金管理工作的重要性，因此在沒有投資計劃時會將閑置資金交由企業(yè)財務管理人員打理，但因為財務管理人員的閑置資金處置能力參差不齊，所以也造成了層出不窮的工作風險。日常工作中，當財務人員需要處置閑置資金但又缺乏專業(yè)的金融理財知識時，便會選擇那些相對穩(wěn)定的理財產品，雖說收益不高，但卻能夠保障投資安全。從長遠來看，雖說這種做法可以在最大程度上降低自己的工作風險，但卻影響到了閑置資金的運營收益，所以今后要著重改善這一局面。作為財務管理人員，也應當在工作之余多學習一些投資理財知識，進而不斷提高自身的專業(yè)技能。

三、解決上述問題，優(yōu)化企業(yè)資金管理工作的具體策略

1.樹立正確的資金管理理念，優(yōu)化內部監(jiān)督控制體系

首先，企業(yè)領導要樹立正確的資金管理理念，進而提高相關工作人員的專業(yè)素質。面對全新的發(fā)展形勢，企業(yè)負責人要正確認識資金管理工作的重要性，之后才能夠進一步推進相關工作的優(yōu)化改革。在此基礎上，還必須要盡可能營造出良好的資金管理環(huán)境，加強各部門的溝通協(xié)調，以提高工作效率。此外，還應當從招聘環(huán)節(jié)入手，選拔高素質的財務管理人員來負責這部分工作，并做好相關人員的激勵培訓，進而提高其工作積極性。

其次，要構建完善的資金管理內部監(jiān)督控制體系。在樹立資金管理理念并加強人才培養(yǎng)的基礎上，企業(yè)還必須要進一步優(yōu)化內部監(jiān)督控制體系，進而為相關工作的優(yōu)化落實打好基礎。這一環(huán)節(jié)改革的關鍵在于重新篩選梳理企業(yè)的支付流程，嚴格限定費用的審批權限，如此才能夠在“權責一致”原則的指導下強化企業(yè)資金管理工作的合理性。

最后，企業(yè)還必須要做好全面預算，要對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃及年度經(jīng)營目標進行細化，加強對于各項資源的合理分配，做好內部控制。這其中資金預算是重點，要根據(jù)特定時間段內的生產經(jīng)營需求制定資金使用計劃，進而為相關細節(jié)工作的推進落實指明方向。當然，在出現(xiàn)資金缺口時，也必須要盡早制定籌資方案。

2.加強各業(yè)務部門的溝通交流，做好資金監(jiān)督

改革企業(yè)資金管理工作必須要加強各業(yè)務部門的溝通交流，這可以保障各類財務信息、數(shù)據(jù)資料在企業(yè)內的高效流通，以確保能夠為各項細節(jié)工作的推進落實打好基礎。這一環(huán)節(jié)的改革應當由各業(yè)務部門的負責人主導完成，至少要解決過去不愿為相關部門提供準確的財務信息、干擾其正常工作的問題。要使各個部門間的溝通交流可以達到制度化、常態(tài)化，進而為企業(yè)內部資金管理優(yōu)化改革打好基礎。在此基礎上，企業(yè)必須要從自身實際情況出發(fā)，加強資金使用的事前監(jiān)督和事中控制，之后也必須要重視事后控制。要構建完善的管理機制，明確相關負責員工的工作職責。以此為基礎，還應當著重完善內部審計制度，發(fā)揮好審計工作應有的職能，進而做好資金管理及相關細節(jié)工作的考核監(jiān)督。審計是企業(yè)資金管理的核心組成部分，可以有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)內這部分工作中存在的問題，因此應給予足夠的關注及重視。

3.提高資金利用效率，強化財務管理人員的閑置資金處置能力

新時代，企業(yè)也必須要打破過去分散管理資金的工作模式，按照“統(tǒng)一管理”的思路來提高資金的利用效率。之后還需要重視企業(yè)應收賬款的管理，這是提高企業(yè)資金利用效率的關鍵。雖說產品賒銷可以在短時間內提高銷量，但卻會產生大量的應收賬款，如果應收賬款不能及時收回，也會影響到企業(yè)的正常運轉，對此需提高認識。首先要安排專人負責應收賬款管理并通過多部門聯(lián)合的方式建立起完善的應收賬款催收制度，對逾期的應收賬款也要按規(guī)定進行處理，以確保其能夠盡快回款、緩解企業(yè)的資金流壓力。針對財務人員閑置資金處置管理能力不足的問題，企業(yè)負責人也必須及時做好應對策略。這一環(huán)節(jié)工作的重點在于強化閑置資金管理，即盤活閑置資金，讓其在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮出應有的作用。首先相關負責人員還是需要做好資金預算管理，合理估計各部門正常運轉所需要的資金量，并確定好閑置資金數(shù)量。之后才能夠通過對資金的分類管理來提高其實際利用效率。假如預算管理工作可以及時落實到位，那么企業(yè)完全可以利用各筆資金收付時間上的差值來讓閑置資金流通起來，從而獲得更加顯著的資金收益。其次還需要規(guī)范閑置資金的投資范圍，控制好閑置資金投資的風險。企業(yè)無需通過閑置資金的運作盈利，只是為了“物盡其用”而已，所以應當選擇相對穩(wěn)健的項目。

四、總結

對企業(yè)來說，只有保證良性的資金運作才能夠實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。因此要重視資金管理工作并逐步推進相關細節(jié)工作的優(yōu)化改革。實際工作中，這方面的改革應當以解決現(xiàn)存問題為起點，并逐步完善相關細節(jié)工作，以確保能夠創(chuàng)造出全新的工作格局。以上筆者對此類問題進行了分析探究，希望對推進相關工作的優(yōu)化落實有所啟示。

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作者介紹：王瑋瑜（1982- ），碩士，吉林省長春市人，工作單位：中國石油集團油田技術服務有限公司