企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題之我見(jiàn)

蘇娜

摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及全球社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)面臨的問(wèn)題、困難和挑戰(zhàn)也越來(lái)越多。在企業(yè)管理中，資金管理發(fā)揮著重要的作用，貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，除此之外也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。但是，當(dāng)前，企業(yè)管理在企業(yè)工作中處于薄弱環(huán)節(jié)。為了使整個(gè)企業(yè)能夠更好地發(fā)展，加強(qiáng)資金管理具有非常重要的作用和意義，對(duì)資金管理進(jìn)行改革創(chuàng)新將會(huì)給整個(gè)企業(yè)帶來(lái)全新的活力。近幾年，我國(guó)企業(yè)中財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題愈加突出，財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯。所以，加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理成為企業(yè)管理的首要工作，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)管理的創(chuàng)新，企業(yè)必須采取合理有效的措施來(lái)加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 問(wèn)題 風(fēng)險(xiǎn) 措施

隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)面臨著更多的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。企業(yè)主要是通過(guò)以下兩種途徑來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益：第一種方法是通過(guò)科技的發(fā)展來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這是每一個(gè)企業(yè)發(fā)展必須采取的方式，但是這種方式一般會(huì)花費(fèi)大量的資金投入，對(duì)一些企業(yè)來(lái)說(shuō)存在一定的困難。另一種方法是企業(yè)通過(guò)企業(yè)的管理而獲取經(jīng)濟(jì)效益，主要是通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)工作的管理，從而從管理中獲取經(jīng)濟(jì)效益，是通過(guò)較少的經(jīng)濟(jì)投入而獲取較多的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。怎樣才能加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效率，是每一個(gè)企業(yè)都面臨的重要任務(wù)。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理和控制的重要性

資金是整個(gè)企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，缺少資金，企業(yè)將面臨著重大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。資金的管理涉及企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。企業(yè)的資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，企業(yè)只有做好資金管理工作，并采取有效的資金管理措施和資金控制措施，做好對(duì)資金的疏通工作，才能夠更好地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)資金的管理和控制，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義。

（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)是供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)

企業(yè)只要管好資金，就能夠管住大部分的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)必須對(duì)企業(yè)目前的全部資金和處于周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金做出經(jīng)常性的分析，要全面掌握資金的使用情況，時(shí)刻保證企業(yè)在財(cái)務(wù)上有流動(dòng)的資金，保證企業(yè)有償還債務(wù)的能力。

（二）加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制，防止出現(xiàn)徇私舞弊的情況

在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，資金的挪用是各種貪污犯罪產(chǎn)生的重要原因之一。加強(qiáng)對(duì)資金的管理，要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，通過(guò)制度保證企業(yè)資金收入和支出的合理合法，加強(qiáng)對(duì)資金的管理才能夠防止企業(yè)出現(xiàn)徇私舞弊的情況。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制，可以更有效地加強(qiáng)對(duì)資金的使用，更好地提高資金的使用效益

每一個(gè)企業(yè)應(yīng)該將其資金水平維持在一個(gè)合理的水平，避免出現(xiàn)過(guò)低或過(guò)高的情況。如果企業(yè)擁有較多的持有資金，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的成本增多，這樣的情況是對(duì)資源的極度浪費(fèi);反之，如果企業(yè)擁有的資金過(guò)少，企業(yè)可能面臨著償還賬務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)較多的負(fù)能量。因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)企業(yè)擁有的資金進(jìn)行嚴(yán)格且合理的規(guī)劃，這樣才能夠加強(qiáng)對(duì)資金的管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前，企業(yè)存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況虛假，資金結(jié)合管理缺乏凝聚力，企業(yè)對(duì)資金監(jiān)督考核環(huán)節(jié)及資金管理的方式、手段較為落后。出現(xiàn)以上情況的原因來(lái)自以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)資金管理意識(shí)不強(qiáng)

雖然大多數(shù)的企業(yè)都明白資金管理有多重要，但是有的企業(yè)管理者在資金時(shí)間觀念和現(xiàn)金流量上缺乏明確的認(rèn)識(shí)，并沒(méi)有對(duì)資金的作用進(jìn)行嚴(yán)格、詳細(xì)的規(guī)劃和分析。在對(duì)資金的籌劃、使用方面，也缺乏科學(xué)的管理方法，采用不科學(xué)的管理方法常常導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)項(xiàng)目資金鏈斷裂，項(xiàng)目不能夠按時(shí)完成的情況。一旦出現(xiàn)這樣的情況，企業(yè)時(shí)時(shí)刻刻將面臨破產(chǎn)危機(jī)。除此之外。如果企業(yè)過(guò)度籌集資金，將會(huì)使企業(yè)陷入企業(yè)債務(wù)惡性循環(huán)的危機(jī)中，企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成債務(wù)多角關(guān)系。

（二）企業(yè)提供虛假的信息，導(dǎo)致很難作出科學(xué)的決策

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)的信息來(lái)控制物流、資金流。但是，在我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)中，信息存在不透明、不對(duì)稱、不集成的情況。這些都會(huì)影響企業(yè)管理者獲得準(zhǔn)確的信息而作出錯(cuò)誤的決策。甚至有些企業(yè)存在截留信息的現(xiàn)象而提供虛假信息，這些情況匯總后會(huì)造成企業(yè)信息的普遍失真。企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況不真實(shí)、填寫(xiě)的報(bào)表不真實(shí)，甚至有時(shí)企業(yè)的各個(gè)部門間還會(huì)聯(lián)合上報(bào)虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)掩飾下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。這些虛假的信息都會(huì)影響企業(yè)作出科學(xué)的決策，從而不能取得宏觀的管理效果。

（三）缺乏監(jiān)管力度

目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)間的資金管理普遍存在監(jiān)管控制力度不大的現(xiàn)象，有些下屬企業(yè)甚至出現(xiàn)挪用國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象。雖然企業(yè)設(shè)置了一些監(jiān)督職能和監(jiān)督制度，但是種種原因?qū)е轮贫炔荒軌蛴行У匕l(fā)揮出監(jiān)督作用。很多企業(yè)在重大投資問(wèn)題上缺乏有效的決策約束制度，大多數(shù)企業(yè)很難及時(shí)了解下屬企業(yè)的資金變動(dòng)情況。除此之外，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)情況不能夠清楚地向員工傳達(dá)。而企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況又不了解，處于從屬地位的他們只能夠根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意愿來(lái)處理企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，常常造成企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督過(guò)于形式化。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制的措施

（一）實(shí)行資金集中管理，避免不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

完善企業(yè)的結(jié)算中心制度，采用資金集中管理的措施。建立結(jié)算中心制度的關(guān)鍵在于嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，這樣才能夠保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過(guò)建立結(jié)算中心，才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理和有效監(jiān)督。結(jié)算中心要做到一個(gè)戶對(duì)一個(gè)銀行，要求下屬企業(yè)除了保留企業(yè)日常所需的一些必備費(fèi)用賬戶外，全部通過(guò)結(jié)算中心來(lái)設(shè)立結(jié)算賬戶。這樣能夠充分發(fā)揮出結(jié)算中心的實(shí)質(zhì)性作用，使下屬企業(yè)資金的出入處于企業(yè)的嚴(yán)格管理監(jiān)督下，同時(shí)才能夠減少銀行風(fēng)險(xiǎn)，建立新型的銀企關(guān)系。除此之外，還應(yīng)該嚴(yán)格控制企業(yè)資金的支出和流進(jìn)，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格的管理。

（二）建立多種監(jiān)督方式，保證資金安全

企業(yè)應(yīng)該實(shí)行一級(jí)對(duì)一級(jí)責(zé)任的有效監(jiān)督機(jī)制。對(duì)下屬企業(yè)涉及的重大財(cái)務(wù)事件實(shí)行監(jiān)督管理，實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，確保下屬企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，才能夠在一定程度上防止國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)流失。企業(yè)委派的財(cái)務(wù)人員不僅要對(duì)企業(yè)的總財(cái)務(wù)情況負(fù)責(zé)，還要有效行使企業(yè)全部會(huì)計(jì)的職能，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)。企業(yè)委任的財(cái)務(wù)人員除了有所有會(huì)計(jì)職能外，還承擔(dān)著對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)的職能。該制度的建立，不僅對(duì)整個(gè)事件的實(shí)施進(jìn)行了及時(shí)的監(jiān)督，還確保了企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策的有效運(yùn)行和對(duì)資金的有效管理。企業(yè)應(yīng)該積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化事前的預(yù)防和控制工作，保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度下開(kāi)展。

（三）通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)資金的管理控制。

企業(yè)在管理資金時(shí)，應(yīng)該通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金信息不僅是各類信息的交匯點(diǎn)，而且也是支撐企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。企業(yè)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中式的管理和監(jiān)督，這是企業(yè)發(fā)展的必然選擇。企業(yè)使用財(cái)務(wù)管理軟件，不僅僅是對(duì)軟件本身的推廣，同時(shí)也是對(duì)科學(xué)技術(shù)、先進(jìn)管理理念、技術(shù)、方法的推廣。企業(yè)應(yīng)該從薄弱環(huán)節(jié)入手，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部信息管理制度，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、監(jiān)督滯后等問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

根據(jù)上述的描述，企業(yè)資金的管理作用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，但企業(yè)的資金管理同時(shí)也是企業(yè)管理需要改進(jìn)的環(huán)節(jié)，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用?，F(xiàn)階段，企業(yè)的資金管理主要存在信息虛假、資金散亂等較為突出的問(wèn)題。為了解決該問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該制定一套適合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)資金管理措施，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，并拓寬企業(yè)籌資的方式，靈活使用沉淀資金，才能夠在一定程度上提高企業(yè)的資金使用效益。

（作者單位為廣西農(nóng)業(yè)機(jī)械研究院有限公司）

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