財務(wù)共享模式下財務(wù)管理內(nèi)部控制提升策略

賀肖

【摘要】財務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù)以財務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提升流程效率、降低運營成本或創(chuàng)造價值為目的。隨著國內(nèi)計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，油田企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)制度按照企業(yè)發(fā)展要求統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對經(jīng)濟效益的提高具有十分重要的作用。本文主要是從企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制價值出發(fā)，探討相關(guān)提升策略，力求改善內(nèi)部控制效果。

【關(guān)鍵詞】油田企業(yè)??財務(wù)管理??內(nèi)部控制??會計核算??規(guī)范化

財務(wù)共享服務(wù)是將公司（或集團）范圍內(nèi)的共用的職能/功能集中起來，高質(zhì)量、低成本地向各個業(yè)務(wù)單元/部門提供標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)。在現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)型改革背景下，內(nèi)外部市場環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)要想在復(fù)雜的環(huán)境下適應(yīng)市場發(fā)展，就要進(jìn)行財務(wù)資源優(yōu)化，必須要做好內(nèi)部控制，保證企業(yè)資產(chǎn)完整性，節(jié)約經(jīng)濟投入，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造條件，促進(jìn)企業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制價值

（一）保障內(nèi)部控制制度落實

財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是保障嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整;及時提供正確的會計信息，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。在既定目標(biāo)前提下，加強財務(wù)管理內(nèi)部控制制度落實，能夠促進(jìn)遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則落實，使制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

（二）確保資金合理分配

當(dāng)前，節(jié)約成本投入與合理利用資金已經(jīng)成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的根本路徑。為此，要加強財務(wù)管理內(nèi)部控制，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況總結(jié)管理經(jīng)驗，制定可行性內(nèi)部控制方案，保證資金合理分配、減少經(jīng)濟投入。另一方面，要通過財務(wù)管理內(nèi)部控制對各項業(yè)務(wù)開展形成約束力，正確選擇內(nèi)部審計工作重點，有針對性地進(jìn)行資金專項審計。

（三）保證企業(yè)資產(chǎn)安全

為提高經(jīng)濟效益，通常以財務(wù)信息不對稱形式制造虛假信息，給競爭者造成錯誤判斷。這就需要企業(yè)具備較強的風(fēng)險應(yīng)對水平，準(zhǔn)確判斷財務(wù)信息完整性、真實性，只有保證財務(wù)信息質(zhì)量才能占據(jù)市場有利地位。尤其是資金流通方面，與企業(yè)經(jīng)濟效益、支出、結(jié)余等聯(lián)系緊密，必須要科學(xué)管理才能防止資產(chǎn)流失，發(fā)揮財務(wù)管理作用。

（四）促進(jìn)會計核算更規(guī)范

學(xué)習(xí)貫徹集團公司《會計手冊》，規(guī)范會計核算，統(tǒng)一了對私報銷和對公結(jié)算的操作流程，規(guī)范了差旅費、人工成本、福利費、其他業(yè)務(wù)收支等各項財務(wù)核算，降低了經(jīng)營風(fēng)險。以監(jiān)事會檢查為契機，規(guī)范備用金使用。備用金嚴(yán)格遵循相關(guān)管理規(guī)定，必須每月定期報賬，按月向財務(wù)部門申報周轉(zhuǎn)金使用情況;推進(jìn)療休養(yǎng)補貼報銷工作，規(guī)定報銷時間、報銷票據(jù)合法性以及報銷粘貼規(guī)范等問題，療休養(yǎng)補貼改計入工資總額;嚴(yán)格精準(zhǔn)扶貧專項資金的使用范圍，杜絕了超范圍發(fā)放情況，?？顚Ｓ谩?/p>

二、提升財務(wù)管理內(nèi)部控制策略

（一）提升財務(wù)信息質(zhì)量，嚴(yán)格控制成本管理

一是財務(wù)信息的真實性，是保證企業(yè)的正確決策。財務(wù)管理中存在部分信息失真現(xiàn)象。財務(wù)基礎(chǔ)工作不扎實，預(yù)算和管理“兩張皮”，重預(yù)算輕核算，內(nèi)控制度地不完善或可操作性不強，會導(dǎo)致內(nèi)控制度只是擺設(shè)，流于形式，只做表面功夫。要順應(yīng)市場環(huán)境必須要加財務(wù)管理，才能了解內(nèi)部真實經(jīng)營情況。二是成本管理作為財務(wù)內(nèi)控重要環(huán)節(jié)，根本目標(biāo)是用最低的投入得到最大的回報。財務(wù)成本控制應(yīng)結(jié)合成本管理目的才能真正展現(xiàn)企業(yè)綜合實力。三是針對各利潤指標(biāo)、單位完全成本指標(biāo)、單位生產(chǎn)成本指標(biāo)和單位操作成本指標(biāo)完成，以及排名情況，找差距、找問題，提出加強區(qū)塊目標(biāo)管理工作意見，優(yōu)化各項生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的具體措施。

（二）加強成本控制，保證資金科學(xué)分配

成本意指在資源管理、設(shè)計管理、生產(chǎn)管理中生成的成本項目，諸如：發(fā)現(xiàn)成本、開發(fā)成本、生產(chǎn)成本等。成本管理強調(diào)從采油開始對支出的費用展開合理控制，實行精細(xì)化管控，加強預(yù)算管理，保證資金科學(xué)分配。采油成本支出受生產(chǎn)形勢、生產(chǎn)技術(shù)制約。結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實情況編制成本管理制度，在資金控制范圍內(nèi)提升產(chǎn)量。此外，財務(wù)人員明確了開采成本動機，分化成本與預(yù)算，逐一管理、科學(xué)分配從而提升管理效果。

（三）發(fā)揮內(nèi)部審計作用，完善稅務(wù)管理工作

首先，完善內(nèi)部稅務(wù)制度體系建設(shè)，做好稅務(wù)風(fēng)險防范，是一項需要特別重視的工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)宣貫并嚴(yán)格遵守國家稅法，確保了各項稅種的準(zhǔn)確、及時繳納。以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，分析實際業(yè)務(wù)操作中的稅收風(fēng)險，制定符合稅法要求的標(biāo)準(zhǔn)操作流程，杜絕人為因素形成的稅務(wù)風(fēng)險。為提高依法納稅遵從度，需要按照公司財務(wù)資產(chǎn)處要求，對納稅義務(wù)履行中存在的異常疑點進(jìn)行了逐一自查并整改。其次，完善內(nèi)部稅收籌劃工作，通過與生產(chǎn)實際相結(jié)合，將稅費預(yù)算編制并分解到全年的具體時間點;加強與各油區(qū)地稅務(wù)局的溝通聯(lián)系，做好環(huán)境保護(hù)稅的信息采集和納稅申報工作;對于有利于企業(yè)降本減費的財稅政策變化，主動學(xué)習(xí)，確保降本減費工作的有效落實。

（四）重視經(jīng)營信息收集，發(fā)揮內(nèi)控工作的有效性

要做到對企業(yè)的運營情況進(jìn)行及時掌握，提升企業(yè)財務(wù)管理，就必須要完整、準(zhǔn)確、及時地收集到與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的信息。規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，共享中心的應(yīng)用使財務(wù)人員必須遵守“標(biāo)準(zhǔn)化”“流程化”“信息化”“智能化”，本土財務(wù)人員從正確使用科目、原始憑證、數(shù)據(jù)采集及分析、財務(wù)信息的錄入上加強監(jiān)督和檢查，避免人為因素錯誤帶來的信息不真實。財務(wù)管理內(nèi)控“行”之有效，要求財務(wù)人員要對內(nèi)控制度體系執(zhí)行的重要性認(rèn)識到位，鼓勵積極參與內(nèi)控的各項活動，從而提高風(fēng)險防范水平和管理水平。

綜上所述，為了在當(dāng)前復(fù)雜環(huán)境下促進(jìn)企業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)通過深化全面預(yù)算管理，提升財務(wù)信息質(zhì)量，嚴(yán)格控制成本管理，完善稅務(wù)管理工作，發(fā)揮內(nèi)控工作的有效性，提升財務(wù)人員素質(zhì)等系列內(nèi)部控制能力，才能使經(jīng)營收入、利潤、上繳稅金得到改善，發(fā)揮財務(wù)共享業(yè)務(wù)和業(yè)財融合創(chuàng)新的作用，顯著提升企業(yè)的綜合效益。

參考文獻(xiàn)：

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