民非機(jī)構(gòu)出資人有沒(méi)有財(cái)務(wù)查閱權(quán)

文/ 侯二鵬

（作者系北京大成（杭州）律師事務(wù)所）

【裁判要旨】

民辦非企業(yè)單位的出資人要求參照《公司法》的規(guī)定行使知情權(quán)查閱賬簿，人民法院不予支持。民辦非企業(yè)單位董事會(huì)的召開(kāi)、負(fù)責(zé)人的選任屬于其內(nèi)部治理范疇，人民法院不宜強(qiáng)行介入。

【案情簡(jiǎn)介】

1.夕陽(yáng)情老年公寓于2007年申請(qǐng)?jiān)O(shè)立，2009年6月取得《民辦非企業(yè)單位（個(gè)體）登記證書(shū)》，負(fù)責(zé)人為劉寶增，開(kāi)辦資金500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)范圍為養(yǎng)老服務(wù)。

2.2009年1月8日的《北京市大興區(qū)夕陽(yáng)情老年公寓章程》第六條載明：老年公寓由黃創(chuàng)新、劉寶增共同出資舉辦，是從事非營(yíng)利性社會(huì)服務(wù)活動(dòng)的社會(huì)組織，第七條載明：老年公寓實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，決策機(jī)構(gòu)是老年公寓董事會(huì)，其成員由舉辦單位及授權(quán)人員組成，老年公寓設(shè)立董事長(zhǎng)一名，董事若干人，由董事會(huì)選舉產(chǎn)生和罷免，任期4年，可連選連任，劉寶增為法定代表人。第九條載明：董事會(huì)每年召開(kāi)2次全體會(huì)議，由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集，董事長(zhǎng)因故不能出席時(shí)，應(yīng)制定或委托其他成員負(fù)責(zé)召開(kāi)，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上成員出席方能舉行。第十三條載明：老年公寓負(fù)責(zé)人的產(chǎn)生：院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)，任期四年。第十六條載明：老年公寓設(shè)立監(jiān)事會(huì)，其職權(quán)是檢查單位財(cái)務(wù)狀況，對(duì)法定代表人、院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)在執(zhí)行單位職務(wù)時(shí)的違規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督。

3.老年公寓認(rèn)為章程產(chǎn)生于其登記之前，沒(méi)有生效，但是其亦認(rèn)可，除此之外，老年公寓無(wú)其他章程。四、老年公寓的2015年年檢報(bào)告顯示，老年公寓領(lǐng)導(dǎo)成員情況如下：劉寶增任職院長(zhǎng)、監(jiān)事，張X任職主任、理事，趙X任職理事。黃創(chuàng)新稱，其系老年公寓出資人，在老年公寓無(wú)任職。

【裁判要點(diǎn)】

本案核心焦點(diǎn)是，第一，民辦非企業(yè)單位作為社會(huì)服務(wù)組織，其出資人在繳付出資后是否享有對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況的知情權(quán)，法律依據(jù)是什么？第二，民辦非企業(yè)單位的治理機(jī)構(gòu)不能正常運(yùn)營(yíng)時(shí)，出資人有沒(méi)有救濟(jì)權(quán)利，法律依據(jù)是什么？

本案中對(duì)上述兩個(gè)問(wèn)題均沒(méi)有理清，法院直接根據(jù)原告的請(qǐng)求范圍作出了判決。

關(guān)于民辦非企業(yè)單位的出資人對(duì)民辦非企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)狀況是否知情權(quán)

在本案中原告主張其要求查閱夕陽(yáng)情老年公寓成立至起訴時(shí)的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證所提供的法律依據(jù)是《公司法》?！豆痉ā芳s束的主體是公司，營(yíng)利性的社會(huì)組織，而民辦非企業(yè)單位是非營(yíng)利性的社會(huì)組織，兩者的社會(huì)功能有本質(zhì)的區(qū)別?！豆痉ā吩诒景钢袥](méi)有參照適用的司法空間。

目前規(guī)范民辦非企業(yè)單位的法律法規(guī)很少，主要是《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》（1998年10月25日起施行）。該條例并未規(guī)定民辦非企業(yè)單位的出資人可以查閱會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證。該條例第十一條第三款規(guī)定“民辦非企業(yè)單位接受捐贈(zèng)、資助，必須符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，必須根據(jù)與捐贈(zèng)人、資助人約定的期限、方式和合法用途使用。民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管單位報(bào)告接受、使用捐贈(zèng)、資助的有關(guān)情況，并應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布”，可見(jiàn)對(duì)民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)情況監(jiān)督是其業(yè)務(wù)主管部門的職責(zé)，且民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。民辦非單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)在業(yè)務(wù)主管部門和社會(huì)公眾。在民政部發(fā)布的《民辦非企業(yè)單位章程（示范文本）》中有規(guī)定舉辦者“了解本單位經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況”的權(quán)利。

所以民辦非企業(yè)單位的出資人對(duì)民辦非企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)狀況是否知情權(quán)關(guān)鍵在于章程是如何規(guī)定的。如果章程中沒(méi)有規(guī)定出資人享有對(duì)民辦非企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)狀況的知情權(quán)，出資人要求行使知情權(quán)沒(méi)有事實(shí)依據(jù)。

2017年10月1日實(shí)施的《民法總則》第九十四條規(guī)定，“捐助人有權(quán)向捐助法人查詢捐助財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議，捐助法人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、如實(shí)答復(fù)。捐助法人的決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)或者法定代表人作出決定的程序違反法律、行政法規(guī)、法人章程，或者決定內(nèi)容違反法人章程的，捐助人等利害關(guān)系人或者主管機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求人民法院撤銷該決定”。所以如果出資人在出資時(shí)捐贈(zèng)的，可以根據(jù)該規(guī)定要求查詢捐助財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并行使相應(yīng)權(quán)利。

關(guān)于民辦非企業(yè)單位的治理機(jī)構(gòu)不能正常運(yùn)營(yíng)時(shí)出資人有沒(méi)有救濟(jì)權(quán)利

民辦非企業(yè)單位的治理機(jī)構(gòu)與企業(yè)不同。企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)由出資人組成的，而民辦非企業(yè)單位的決策機(jī)構(gòu)是由章程規(guī)定的董（理）事會(huì)（以下稱“理事會(huì)”）。根據(jù)民政部發(fā)布的《民辦非企業(yè)單位章程（示范文本）》，民辦非企業(yè)單位的舉辦者有推薦理（董）事（以下簡(jiǎn)稱理事）和監(jiān)事的權(quán)利，在理事會(huì)的職權(quán)中規(guī)定民辦非企業(yè)單位設(shè)立之后理事的選舉、罷免是由理事會(huì)決定的。從一定意義上來(lái)說(shuō)，出資人繳付出資之后，對(duì)民辦非企業(yè)單位的內(nèi)部事務(wù)并不享有決定的權(quán)利，也就是說(shuō)出資人并不能向公司的股東一樣直接要求理事會(huì)開(kāi)會(huì)途徑行使權(quán)利。我們認(rèn)為，民辦非企業(yè)單位的業(yè)務(wù)主管部門對(duì)其負(fù)有監(jiān)督管理職責(zé)，所以出資人是可以通過(guò)其業(yè)務(wù)主管部門對(duì)民辦非企業(yè)單位進(jìn)行監(jiān)督的。實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

1.民辦非企業(yè)單位的章程是民辦非企業(yè)單位治理的“憲法”。民辦非企業(yè)單位的出資人、舉辦者要在民政部發(fā)布的《民辦非企業(yè)單位章程（示范文本）》框架下制定符合各自利益訴求的個(gè)性化章程。例如，民政部發(fā)布的《民辦非企業(yè)單位章程（示范文本）》中有規(guī)定舉辦者“了解本單位經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況”的權(quán)利。但是對(duì)舉辦者如何“了解本單位經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況”并無(wú)細(xì)化的規(guī)定。在制定章程時(shí)可以規(guī)定舉辦者了解本單位經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的方式、途徑，是否可以委托他人代為行使權(quán)利等。由于民辦非企業(yè)單位的章程需要經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)主管部門的批準(zhǔn)才能用于登記。若業(yè)務(wù)主管部門對(duì)這些細(xì)化的內(nèi)容不予批準(zhǔn)的，這些細(xì)化內(nèi)容將無(wú)法納入章程之中。即便如此，我們?nèi)匀唤ㄗh以章程實(shí)施細(xì)則或其他適當(dāng)?shù)姆绞剑鲑Y人、舉辦者仍需簽訂類似的文件。這樣可以為發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)提供一定的支撐，如果法院予以認(rèn)可呢。

2.出資人與舉辦者在民辦非企業(yè)單位的章程中具有不同的法律意義。出資人不必然為舉辦者，舉辦者也不必然一定出資。所以除非出資人對(duì)民辦非企業(yè)單位設(shè)立后不享有任何權(quán)利的，出資人應(yīng)考慮將其既列為“出資人”，也列為“舉辦者”。3.要重視《民辦非企業(yè)單位章程（示范文本）》中舉辦者有推薦理事和監(jiān)事的權(quán)利。這是在民辦非企業(yè)單位設(shè)立后，舉辦者直接對(duì)民辦非企業(yè)單位實(shí)施控制力的唯一方式。雖然決定權(quán)在理事會(huì)，但是理事會(huì)要根據(jù)舉辦者的推薦來(lái)決定。這就為舉辦者對(duì)民辦非企業(yè)單位施加影響力提供了依據(jù)。

【相關(guān)法律規(guī)定】

1.民法總則（2017年10月1日起施行）第八十七條為公益目的或者其他非營(yíng)利目的成立，不向出資人、設(shè)立人或者會(huì)員分配所取得利潤(rùn)的法人，為非營(yíng)利法人。非營(yíng)利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。第九十二條具備法人條件，為公益目的以捐助財(cái)產(chǎn)設(shè)立的基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等，經(jīng)依法登記成立，取得捐助法人資格。第九十三條設(shè)立捐助法人應(yīng)當(dāng)依法制定法人章程。捐助法人應(yīng)當(dāng)設(shè)理事會(huì)、民主管理組織等決策機(jī)構(gòu)，并設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

理事長(zhǎng)等負(fù)責(zé)人按照法人章程的規(guī)定擔(dān)任法定代表人。捐助法人應(yīng)當(dāng)設(shè)監(jiān)事會(huì)等監(jiān)督機(jī)構(gòu)。第九十四條捐助人有權(quán)向捐助法人查詢捐助財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議，捐助法人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、如實(shí)答復(fù)。捐助法人的決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)或者法定代表人作出決定的程序違反法律、行政法規(guī)、法人章程，或者決定內(nèi)容違反法人章程的，捐助人等利害關(guān)系人或者主管機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求人民法院撤銷該決定，但是捐助法人依據(jù)該決定與善意相對(duì)人形成的民事法律關(guān)系不受影響。

2.《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》（1998年10月25日起施行）第十一條第三款民辦非企業(yè)單位接受捐贈(zèng)、資助，必須符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，必須根據(jù)與捐贈(zèng)人、資助人約定的期限、方式和合法用途使用。民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管單位報(bào)告接受、使用捐贈(zèng)、資助的有關(guān)情況，并應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

3.民政部《民辦非企業(yè)單位章程（示范文本）》第七條本單位的舉辦者是【】舉辦者享有下列權(quán)利：（1）了解本單位經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況；（2）推薦理（董）事（以下簡(jiǎn)稱理事）和監(jiān)事；（3）有權(quán)查閱理（董）事會(huì)（局）（以下簡(jiǎn)稱理事會(huì)）會(huì)議記錄和本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；………………………。

【法院判決】

本院認(rèn)為，老年公寓為民辦非企業(yè)單位，不同于公司，黃創(chuàng)新要求參照公司法規(guī)定行使知情權(quán)查閱老年公寓賬目，無(wú)法律依據(jù)。根據(jù)老年公寓章程記載，監(jiān)事有權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)狀況，但是黃創(chuàng)新本人并非老年公寓監(jiān)事，其要求查閱老年公寓賬目亦缺乏章程依據(jù)。另，黃創(chuàng)新要求老年公寓召開(kāi)董事會(huì)決定更換負(fù)責(zé)人事宜，屬于老年公寓內(nèi)部治理范疇，法院不宜強(qiáng)行介入。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)公司法》第二條、第二百一十七條之規(guī)定，判決如下：駁回原告黃創(chuàng)新的全部訴訟請(qǐng)求。

【案件來(lái)源】

黃創(chuàng)新與北京市大興區(qū)夕陽(yáng)情老年公寓等侵害企業(yè)出資人權(quán)益糾紛一審民事判決書(shū)【案號(hào)：(2016)京0115民初8573號(hào)，裁判法院：北京市大興區(qū)人民法院，裁判日期：2017年1月19日】

【延伸閱讀】

上海市青浦區(qū)人民法院審理了一起舉辦者要求查閱、復(fù)制民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)憑證的案件。青浦區(qū)法院支持了舉辦者要求查閱的請(qǐng)求，但對(duì)復(fù)制財(cái)務(wù)資料的請(qǐng)求未予支持。二審法院維持了一審法院判決。

具體情況如下：2011年，王女士與他人共同設(shè)立了一家民辦非企業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。但在養(yǎng)老機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，王女士對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況不得而知。為此王女士向上海市青浦區(qū)人民法院提起訴訟，要求自查閱、復(fù)制機(jī)構(gòu)自2011年12月21日起至2017年6月5日期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及原始憑證。青浦區(qū)法院根據(jù)機(jī)構(gòu)章程中有關(guān)“舉辦者享有了解本單位經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的權(quán)利”的規(guī)定，判令機(jī)構(gòu)在判決書(shū)生效之日起十日內(nèi)提供2011年12月21日起至2017年6月5日期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及原始會(huì)計(jì)憑證供王彩萍查閱，對(duì)王女士要求復(fù)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及原始會(huì)計(jì)憑證的請(qǐng)求未予支持。該機(jī)構(gòu)不服一審判決，向上海市第二中級(jí)人民法院提起上訴。上海二中院維持了一審判決。