企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的資金管控策略研究

姚君

摘 要：資金管理是企業(yè)管理中的核心要素，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所必須重視的主要問題，保證資金的合理調(diào)配、供應(yīng)，關(guān)系到建筑工程是否能夠正常開展，關(guān)系到企業(yè)本身的長遠(yuǎn)發(fā)展?；诖?，本文首先分析了目前企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金管控存在的主要問題，其次立足于我國行業(yè)發(fā)展實(shí)際情況提出了幾點(diǎn)對策，以期為企業(yè)資金管理工作人員提供有價(jià)值的參考借鑒。

關(guān)鍵詞：資金管理? 管理對策? 經(jīng)濟(jì)

中圖分類號(hào)：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）05（a）--02

就我國多數(shù)企業(yè)管理情況而言，資金管理方法粗放的問題仍舊沒有得到消除，以至于企業(yè)資金鏈斷裂等情況頻發(fā)。資金管理是保證組織、項(xiàng)目合理運(yùn)作的重要因素，如何管理好資金、使用好資金，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著極其重要的促進(jìn)作用，也是企業(yè)管理者務(wù)必要關(guān)注的首要問題。針對企業(yè)本身的行業(yè)特征以及對資金的大量投入、持續(xù)投入需求，務(wù)必要根據(jù)企業(yè)建設(shè)的特征以及企業(yè)的運(yùn)作特征，探尋合理管理資金的途徑。

1 企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

受城市化建設(shè)影響以及行業(yè)發(fā)展因素的影響，近幾年，高額墊資工程越來越多，也受行業(yè)發(fā)展下行因素影響，許多企業(yè)在項(xiàng)目中常常不能及時(shí)拿到工程款，以至于農(nóng)民工也無法及時(shí)地結(jié)算工資，最終導(dǎo)致出現(xiàn)矛盾、糾紛，同時(shí)也導(dǎo)致企業(yè)本身的人工費(fèi)、材料費(fèi)極為緊張。企業(yè)在管理內(nèi)部資金的過程中，材料費(fèi)用、人工費(fèi)用等需要通過外部銀行機(jī)構(gòu)結(jié)算或者現(xiàn)金結(jié)算，從資金的運(yùn)作情況上來看，該情況本身屬于資金體外循環(huán)模式，極其容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金盈余出現(xiàn)不均衡的問題。尤其是大型的企業(yè)，其管理鏈條長，行政管理程序繁瑣，企業(yè)管理者不能及時(shí)落實(shí)管理措施，同時(shí)也導(dǎo)致管理者不能及時(shí)有效地掌握企業(yè)資金存量、資金流向等，在投資決策、籌資等方面都體現(xiàn)出一定的隨意性，對于企業(yè)效益的實(shí)現(xiàn)、運(yùn)作效率的提高有著極其嚴(yán)重的影響[1]。所以，就當(dāng)前企業(yè)管理而言，加強(qiáng)資金管理是企業(yè)管理的重要發(fā)力點(diǎn)。

2 企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金問題的成因

2.1 項(xiàng)目前期使用資金量較大

近幾年，在城市化建設(shè)不斷推進(jìn)的背景下，行業(yè)競爭也進(jìn)入了白熱化階段，企業(yè)之間的競爭讓行業(yè)“微利”趨勢越發(fā)明顯，各企業(yè)為了展示自身的施工實(shí)力、資金實(shí)力，在施工中優(yōu)先簽訂承包合同，同時(shí)提高履約保證金的注入比例。甲方一方面為了緩解自身的資金壓力，另一方面為了選擇實(shí)力雄厚的施工企業(yè)，在招標(biāo)的過程中添加一定的附加條件，將保證金的數(shù)額作為工程招標(biāo)的重要參考因素，這就直接導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在“微利”的趨勢下，反而不得不增加工程前期投入的資金[2-3]。另外，建筑工程中的材料費(fèi)用占比極高，相當(dāng)一部分工程的材料為“乙方購買”，而近幾年我國建筑材料市場價(jià)格變動(dòng)情況難以把握，企業(yè)若是想要采購到價(jià)格低廉的材料，就需要和供應(yīng)商預(yù)定，同時(shí)支付一定的保證金，這也在一定程度上增加了企業(yè)的前期投入。

2.2 現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)薄弱

我國企業(yè)內(nèi)部管理能力和其施工管理能力有較為明顯的不匹配問題，有相當(dāng)一部分企業(yè)，雖然工程部門、項(xiàng)目部門的組織結(jié)構(gòu)完善、管理方法合理，但是在現(xiàn)金流量管理方面卻缺乏應(yīng)有的管理制度、管理體系，且管理者缺乏現(xiàn)金流量相關(guān)知識(shí)的分析以及培訓(xùn)[4]。近幾年，我國人工勞務(wù)費(fèi)不斷上漲，勞務(wù)費(fèi)用的占比越來越高，企業(yè)對銀行的大額提現(xiàn)提出了較大的需求，大規(guī)模提現(xiàn)的實(shí)效性這里先不作分析，企業(yè)長期的大規(guī)模提現(xiàn)行為，對于賬戶的安全必然會(huì)造成較大影響。另外，因在資金管理方面的制度、體系均不完善，所以各層級(jí)之間的信息傳遞也存在較大的問題，資金管理信息可能出現(xiàn)不暢通、不及時(shí)的問題，資金的籌措、調(diào)用極有可能會(huì)出現(xiàn)失誤的情況，相關(guān)發(fā)展規(guī)劃也因此難以有效落實(shí)。

2.3 資金控制方法不合理

資金控制方法不合理主要體現(xiàn)在籌資決策方面，建設(shè)周期長、體量大，許多企業(yè)為了獲取經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)開展多個(gè)項(xiàng)目的情況不占少數(shù)，這就容易引發(fā)不合理的籌資決策，導(dǎo)致企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)合理性受到影響。就企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)而言，同時(shí)開展多個(gè)項(xiàng)目，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)背負(fù)高比例的負(fù)債，從而來緩解企業(yè)現(xiàn)金流不足的問題，這在一定程度上增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高了資金調(diào)度的不合理性。若是債務(wù)不能夠及時(shí)地收回，企業(yè)一方面面臨著資金鏈條斷裂的問題，另一方面還會(huì)陷入信用問題，形成“惡性循環(huán)”，所以我國如今企業(yè)“以貸還貸”的情況越發(fā)普遍[5]。

3 企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金管控的對策

3.1 完善企業(yè)資金管理計(jì)劃制度

一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、高層管理，必須要求企業(yè)內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目部（大型企業(yè)則由總部要求各個(gè)分部）編制年度、月度、周度資金調(diào)用計(jì)劃，明確一段時(shí)間內(nèi)項(xiàng)目的資金流入、資金流出，為企業(yè)構(gòu)建起平衡的資金管理體系奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，保證企業(yè)的資金管理水平能夠在合理的范疇內(nèi)運(yùn)作，秉承“先預(yù)算、后調(diào)用”的原則，避免出現(xiàn)資金無計(jì)劃使用或者超計(jì)劃使用的情況。

二是企業(yè)要在制度層面上，明確資金調(diào)用的權(quán)利以及責(zé)任，將各個(gè)項(xiàng)目部或者各個(gè)子公司的資金調(diào)用計(jì)劃集中到企業(yè)的決策層，這樣就能夠從制度上保證項(xiàng)目部管理人員或者子公司的管理人員，參與到企業(yè)的資金調(diào)配管理過程中來，保證各個(gè)部門能夠發(fā)揮各自的管理優(yōu)勢，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)的合理約束，避免嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生[6]。

三是要構(gòu)建起和企業(yè)資金管理計(jì)劃相對應(yīng)的管理制度，一方面要優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證資金的流動(dòng)性，盡可能地減少沉淀資金的數(shù)額;另一方面要增強(qiáng)資金使用的監(jiān)管力度，從內(nèi)部控制優(yōu)化方面來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)得到有效提升。另外，還要堅(jiān)持企業(yè)決策層統(tǒng)籌管理的原則，保證各項(xiàng)計(jì)劃逐層合理審批、層層把關(guān)，從而實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的全方位管控。

3.2 資金管理信息化建設(shè)

企業(yè)應(yīng)該打造一個(gè)完善的、統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，根據(jù)各企業(yè)的資金管理需求，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算、投資管理、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的無縫銜接，從而真正讓管理計(jì)劃覆蓋到企業(yè)資金管理所有方面。企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目資金的整體規(guī)劃以及企業(yè)資金的全面計(jì)劃，信息化系統(tǒng)定位是保證信息化建設(shè)有效性的基礎(chǔ)，應(yīng)該將信息化系統(tǒng)作為支撐企業(yè)資金管理的主要平臺(tái)，并讓信息化系統(tǒng)成為企業(yè)資金管理的服務(wù)中心，保證資金的精細(xì)化管理有落腳點(diǎn)[7]。

企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)，還應(yīng)該表現(xiàn)在資金集中、資金解散等方面，促使債務(wù)控制、現(xiàn)金流實(shí)時(shí)控制在企業(yè)的資金管理體系中“生根發(fā)芽”。另外，信息化建設(shè)要考慮到信息化系統(tǒng)本身的可拓展性，考慮到未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)資金管理的拓展需求。

3.3 全面落實(shí)資金計(jì)劃考核制度

企業(yè)的資金計(jì)劃必須要對資金的調(diào)用行為產(chǎn)生剛性的約束作用，企業(yè)必須要明確資金計(jì)劃考核的主體，以及考核的具體過程、方法、目標(biāo)，將資金計(jì)劃管理真正延伸至項(xiàng)目部、工程部等，并讓資金的實(shí)際使用部門成為企業(yè)調(diào)控資金的主導(dǎo)力量。同時(shí)，應(yīng)該將責(zé)任人的薪酬、績效和資金計(jì)劃考核關(guān)聯(lián)起來，提高各個(gè)部門責(zé)任人在資金管理方面的主觀能動(dòng)性，確保資金管理信息的反饋效率。相關(guān)部門在進(jìn)行考核的過程中，應(yīng)該對資金的執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行專項(xiàng)考核，考核方法、考核重點(diǎn)切忌一刀切，而是要根據(jù)考核對象的實(shí)際特征，進(jìn)行調(diào)整[8]。例如，項(xiàng)目部門資金計(jì)劃考核就需要和項(xiàng)目的進(jìn)度、資金回籠特征結(jié)合起來。

在行政流程方面，資金計(jì)劃考核必須要有統(tǒng)一的逐級(jí)審批辦法、逐級(jí)編報(bào)辦法、滾動(dòng)管理辦法，原則上資金管理計(jì)劃一旦確定，就必須作為各個(gè)部門開展工作的依據(jù)，不得隨意更改，若是發(fā)生意外情況需要對計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，必須要嚴(yán)格遵循行政規(guī)程。各個(gè)部門的資金需求若是在計(jì)劃內(nèi)，需要按照時(shí)間進(jìn)行撥款，若是資金超出了計(jì)劃范疇，則需要經(jīng)過嚴(yán)格審核，判斷超計(jì)劃的具體原因后才可撥款。

3.4 加強(qiáng)資金計(jì)劃管理人才培養(yǎng)

人力資源是保證企業(yè)合理運(yùn)作，提高管理水準(zhǔn)的基本要素，企業(yè)在完善制度、推進(jìn)信息化建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)該注重人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)對企業(yè)目前在職財(cái)務(wù)管理人員、預(yù)算管理人員、各部門責(zé)任人的培養(yǎng)，讓其認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金計(jì)劃管理的重要性，并了解到企業(yè)資金的合理調(diào)控方法。應(yīng)該圍繞企業(yè)的資金計(jì)劃管理，建立起長期、短期的培訓(xùn)制度，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的人員培訓(xùn)，以此來保證行政手續(xù)的有效落實(shí)，避免出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語

綜上所述，資金管理是保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)作，避免工程資金鏈斷裂的主要工作，當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)受到諸多外部因素影響，存在前期投入大、資金管理缺位等問題，以至于企業(yè)的勞資關(guān)系過于緊張，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈無法得到有效控制。企業(yè)的資金管理其實(shí)相對簡單，企業(yè)應(yīng)該考慮的是工程資金回籠的周期以及資金支出的周期，企業(yè)在不斷完善管理制度、推動(dòng)信息化建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)該積極拓展融資渠道，和社會(huì)擔(dān)保公司、銀行等建立起緊密的合作關(guān)系，保證企業(yè)的資金能夠得到有效地周轉(zhuǎn)、調(diào)用，避免陷入“以貸還貸”的惡性循環(huán)中。望廣大從業(yè)者對上述內(nèi)容有足夠的認(rèn)識(shí)，并在實(shí)踐中不斷探尋資金管理路徑。

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