打葉復烤企業(yè)財務共享中心建設(shè)的探索與應用

羅仙華

摘要：當前煙草行業(yè)發(fā)展方向正發(fā)生著深刻變革，從數(shù)量規(guī)模發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，在行業(yè)轉(zhuǎn)型、管理升級的大背景下，財務轉(zhuǎn)型、業(yè)財深度融合至關(guān)重要且勢在必行，隨著業(yè)務的不斷發(fā)展和管理要求的不斷提高，湖南煙葉復烤有限公司（以下簡稱“湖南復烤”）當前的財務管理模式和信息化架構(gòu)、信息系統(tǒng)已無法滿足公司發(fā)展需要，原有財務管理模式的弊端日益凸顯，以構(gòu)建湖南復烤財務共享中心為手段，用扁平化管理模式來消弭地域差異，憑智能化、信息化打造財務新流程，形成系統(tǒng)性的打葉復烤企業(yè)財務共享平臺，目前已初步取得成效。本文通過分析打葉復烤企業(yè)在建設(shè)財務共享中心的問題和經(jīng)驗，致力于找到普遍適用于打葉復烤企業(yè)的財務共享方法，從而樹立有復烤企業(yè)特色的財務管理標桿。

關(guān)鍵詞：財務共享中心;財務管理模式;扁平化;打葉復烤

1 湖南復烤原有的財務管理模式存在的問題

1.1 核算標準、流程不統(tǒng)一，會計信息質(zhì)量不高

湖南復烤有限公司是一家跨地市重組整合的煙葉復烤公司，公司總部為“利潤中心”，所屬復烤廠為“成本中心”，公司在財務核算體制上由總部統(tǒng)一設(shè)置財務賬套，統(tǒng)一收入核算，統(tǒng)一資金管理，成本費用核算通過“成本中心”分別在郴州復烤廠和永州復烤廠進行明細核算;以公司總部集中核算、所屬復烤廠二級核算的財務核算模式，國資、成本實行分層管理，預算采用樹狀結(jié)構(gòu)管理，雖然共用一套財務核算系統(tǒng)，但在財務管理制度、財務管理流程、核算標準上均存在一定的差異，具體表現(xiàn)在預算業(yè)務事項、資金支出項目、資金支付流程、會計核算規(guī)則、附件要素要求等方面。核算標準、流程的不統(tǒng)一，嚴重影響了財務核算質(zhì)量和會計信息質(zhì)量，使公司總部很難實時獲取真實準確的財務信息。

1.2 財務工作效率低，信息時效性差，影響目標監(jiān)督

諸多繁瑣的日常核算占據(jù)了財務人員大量的工作時間，導致了他們沒有充足的時間對財務信息進行加工整理，在此基礎(chǔ)上進行成本分析、市場判斷、預警、并提出合理化建議。由于所屬復烤廠跨地市，財務數(shù)據(jù)報送不及時、錯報漏報、結(jié)賬周期過長等問題時有發(fā)生，有時會出于自身利益的考慮或是為了完成特定的指標而違背公司總部的目標，公司總部無法第一時間監(jiān)督目標實現(xiàn)情況，從而影響了總體目標的實現(xiàn)。

1.3 業(yè)財一體化融合不足

財務信息系統(tǒng)內(nèi)部功能獨立，和其他業(yè)務系統(tǒng)的融合不足，業(yè)務、財務信息不能實時銜接。財務部門重價值守護、輕價值創(chuàng)造，常常重點關(guān)注公司財務規(guī)章制度所規(guī)定的財務基礎(chǔ)工作和內(nèi)控執(zhí)行，無法同業(yè)務部門建立良好的溝通，由于業(yè)務、財務的分離，財務部門做的往往是在事情發(fā)生之后進行數(shù)據(jù)的評價和判斷，而不是在事前為業(yè)務部門的經(jīng)營決策提供有價值的意見，就是人們常說的事后“諸葛亮”。

1.4 財務人員水平參差不齊

所屬復烤廠的財務人員眾多但水平參差不齊，大部分人員是半路入行，一直無法高效率完成工作，造成了各烤廠的財務水平不一。不同水平的財務人員處理得出的財務信息，其質(zhì)量必然不同，不僅影響了公司總部最終得到的財務數(shù)據(jù)的準確性和實用性，而且降低了財務數(shù)據(jù)應對生產(chǎn)經(jīng)營管理產(chǎn)生的價值。由于上下級財務人員缺乏工作配合的協(xié)作性，所屬復烤廠對公司總部控制成本的決策不支持、執(zhí)行不到位，導致工作效率低下，常無法有效地發(fā)揮財務的管理職能。

1.5 現(xiàn)有財務管理模式無法有效發(fā)揮決策支持作用

在現(xiàn)有的財務管理模式下，一方面財務管理和會計核算職能相互交叉，財務管理的價值不易體現(xiàn)，會計基礎(chǔ)工作和財務數(shù)據(jù)核對工作占用了財務人員大量的時間和精力，沒有精力進行財務分析。另一方面現(xiàn)有的財務系統(tǒng)會計核算無法自動化、報表數(shù)據(jù)無法實時化、財務分析無法智能化，管理人員和業(yè)務人員獲取數(shù)據(jù)信息的范圍有限、獲取信息的效率低下、獲取信息的質(zhì)量有限，雖然系統(tǒng)內(nèi)存在大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，但由于缺少深層次的數(shù)據(jù)加工分析，導致財務部門很難發(fā)揮對公司決策和業(yè)務的支持和推動作用，已經(jīng)跟不上公司高質(zhì)量發(fā)展的需要。

2 湖南復烤財務共享中心建設(shè)的管理舉措

根據(jù)2019年全省財審工作會議精神，湖南復烤結(jié)合實際情況，積極探索財務共享服務中心建設(shè)，以企業(yè)會計準則為奠基石，從財務制度的整理著手，全面解讀上級單位的管理制度和文件要求，輔以復烤公司的管理需求，梳理財務流程，使新的財務流程符合現(xiàn)有的政策要求。通過觀念再造、流程再造、組織再造、系統(tǒng)再造，打造了安全、規(guī)范、高效、業(yè)財融合的財務共享中心，完善了以下功能模塊：

2.1 成本費用核算自動化

利用現(xiàn)有的財務系統(tǒng)，進行信息化和智能化的設(shè)置，對相關(guān)流程進行再造，使得新的流程既符合現(xiàn)有的財經(jīng)政策，又貼合公司現(xiàn)狀;對業(yè)務事項庫進行重寫，更為業(yè)務部門所理解，并賦予業(yè)務事項庫相關(guān)的核算口徑，便于財務部門進行核算、統(tǒng)計和分析;完善業(yè)務事項庫對應的預算指標、會計科目等相關(guān)信息，對核算制度進行修改和補充，統(tǒng)一會計核算口徑。將業(yè)務審批、財務稽核、費用支付的審批流程統(tǒng)一，形成標準化流程，按照憑證摘要、會計科目、輔助核算項目、現(xiàn)金流量項目等憑證的必要因素設(shè)置匹配規(guī)則，由系統(tǒng)按相應規(guī)則自動生成憑證，并通過報銷系統(tǒng)、共享平臺、總賬系統(tǒng)的無縫融合，實現(xiàn)成本費用報銷單據(jù)在報銷系統(tǒng)的智能化填單，在共享平臺進行集中業(yè)務審批、財務稽核，并自動生成費用報銷會計憑證傳遞至總賬系統(tǒng)進行保存。

2.2 預算管理精準化

在業(yè)務部門全面理解業(yè)務事項庫的基礎(chǔ)上，考慮所屬烤廠在地域上的經(jīng)濟差異，在現(xiàn)有的全面預算系統(tǒng)中，根據(jù)近三年變動成本寫實情況，增加差異系數(shù)，根據(jù)差異系統(tǒng)和業(yè)務量計算變動成本預算定額，精益化管控預算定額指標，不僅從業(yè)務量的單價上精準計算，而且更考慮業(yè)務量的實際發(fā)生情況，實時調(diào)增業(yè)務預算，實現(xiàn)預算指標的及時預警和實時調(diào)增。同時，加強資本性預算的管控，對業(yè)務部門提交的可行性分析進行剖析和數(shù)據(jù)調(diào)研，避免出現(xiàn)無效投資，盲目爭奪資源現(xiàn)象，實時監(jiān)控資本性支出項目的進展情況，進行前期控制和后期跟蹤管理。

2.3 資產(chǎn)管理規(guī)范化

利用現(xiàn)有的國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)，全面清查公司資產(chǎn)，了解公司資產(chǎn)的配比，落實資產(chǎn)制度的執(zhí)行情況和資產(chǎn)的使用及管理情況;在國資管理工作落于實處的基礎(chǔ)上，均衡配置資產(chǎn);利用資產(chǎn)生命周期管理為手段，對資產(chǎn)的運營流程進行記錄，通過優(yōu)化資產(chǎn)管理及核算流程，按照不同的資產(chǎn)業(yè)務，系統(tǒng)自動判斷，需要走報銷流程的，系統(tǒng)按照資產(chǎn)業(yè)務生成資本性支出報銷單、付款單等報銷單據(jù)，推送至報銷系統(tǒng)進行報銷流程處理，提高財務信息質(zhì)量及標準化程度，以減少手工作業(yè)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資產(chǎn)核算業(yè)務從業(yè)務制單、審核到財務會計憑證生成自動化處理，

2.4 稅收管理統(tǒng)一化

注銷所屬復烤廠與稅務局及銀行簽署的三方協(xié)議，由公司總部的統(tǒng)一管理稅收征收和繳納工作，規(guī)范稅金核算流程，以電子發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票O(jiān)CR識別等技術(shù)手段，連接電子發(fā)票系統(tǒng)、金稅系統(tǒng)、稅務云等系統(tǒng)，實現(xiàn)稅金計提核算業(yè)務、進項稅認證抵扣業(yè)務、納稅申報業(yè)務、稅金繳納核算業(yè)務等涉稅業(yè)務自動化核算處理。通過連通業(yè)務與稅務、連通財務與稅務，打破信息孤島、實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，以開票數(shù)據(jù)實時統(tǒng)計、收票數(shù)據(jù)實時獲取、業(yè)務數(shù)據(jù)一鍵開票、財務數(shù)據(jù)一鍵勾選、稅務數(shù)據(jù)一鍵取數(shù)等便捷手段，確保稅金及時、準確核算，通過發(fā)票數(shù)據(jù)自動歸集、分類，實現(xiàn)納稅申報報表一鍵取數(shù)，實現(xiàn)稅款應繳盡繳，降低公司稅務管理風險。

3 總結(jié)

綜上所述，湖南復烤財務共享中心建設(shè)基于云計算、大數(shù)據(jù)、智能化、移動應用等互聯(lián)網(wǎng)+新技術(shù)進行開發(fā)建設(shè)，收回了基層復烤廠的資金管理權(quán)限，避免資金管理風險，財務端口前移，提高了業(yè)財融合度，提高了預算的準確性，共享中心人員對共享作業(yè)進行統(tǒng)計、查看，實時共享作業(yè)，便于共享作業(yè)處理進度公開、及時，初步實現(xiàn)了扁平化財務管理。湖南復烤財務共享中心促進了財務人員轉(zhuǎn)型和財務工作效能提升，推進財務管理工作從核算型向管理型轉(zhuǎn)變、財務管理的幅度從層級化向扁平化轉(zhuǎn)變，財務管理手段從專業(yè)化向復合化轉(zhuǎn)變，更好為公司的高質(zhì)量發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持、決策依據(jù)和服務工作。后期將根據(jù)實際使用情況、業(yè)務的變化、工作的需要對財務共享中心的功能模塊進一步完善和補充，以更加優(yōu)異、便捷的財務服務滿足公司高質(zhì)量發(fā)展的需要。

參考文獻：

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（作者單位：湖南煙葉復烤有限公司）